潞安集团财务制度

PAGE潞安集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范潞安集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保集团财务工作的规范化、科学化和精细化，提高集团经济效益，保障集团持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于潞安集团及其所属各子公司、分公司（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖集团财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为集团决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：集团设立独立的财务管理部门，负责集团整体财务管理工作。所属单位根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。2.财务人员职责：财务人员应具备专业的财务知识和技能，严格遵守职业道德规范，履行财务核算、财务管理、财务监督等职责。财务人员应定期进行培训和考核，不断提高业务素质和工作能力。二、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.会计政策选择：集团统一采用国家规定的会计政策，确保财务信息的可比性和一致性。在遵循国家会计准则的基础上，结合集团实际情况，制定具体的会计核算办法。2.会计估计变更：如因客观情况发生变化需要变更会计估计，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目与账务处理1.会计科目设置：依据国家会计准则和集团管理需要，设置统一的会计科目体系。所属单位应按照集团规定的会计科目进行账务处理，确保财务数据的准确性和一致性。2.账务处理流程：规范各项经济业务的账务处理流程，包括凭证填制、审核、记账、结账等环节。财务人员应严格按照流程进行操作，确保账务处理的及时性和准确性。（三）财务报告编制1.财务报告种类：集团定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及财务报表附注、财务情况说明书等相关报告。2.编制要求：财务报告应按照国家会计准则和集团规定的格式、内容进行编制，数据真实、准确、完整，报送及时。所属单位应在规定时间内将财务报告报送集团财务管理部门。三、资金管理制度（一）资金预算管理1.预算编制：集团各部门和所属单位应根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。2.预算审批：资金预算经所属单位负责人审核后，报集团财务管理部门汇总审核。集团财务管理部门根据集团整体战略和资金状况，对资金预算进行综合平衡，报集团领导审批。3.预算执行与监控：所属单位应严格按照批准的资金预算执行，确保资金收支平衡。集团财务管理部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.筹资渠道与方式：集团根据发展需要，合理选择筹资渠道和方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在筹资过程中，应充分考虑筹资成本和风险，确保筹资活动的合法性和合理性。2.筹资审批：筹资方案应经所属单位负责人审核后，报集团财务管理部门审核。集团财务管理部门根据集团资金状况和筹资政策，对筹资方案进行评估和审批。重大筹资事项应报集团领导审批。3.筹资风险管理：建立筹资风险预警机制，对筹资风险进行实时监控和评估。合理安排筹资结构，控制负债规模，确保集团财务风险可控。（三）资金使用管理1.资金支付审批：严格执行资金支付审批制度，所有资金支出必须经过审批。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保资金支付的合规性和安全性。2.资金使用范围：资金应主要用于集团生产经营活动、投资项目、偿还债务等方面。严禁挪用资金用于非生产经营活动或违规用途。3.资金结算管理：规范资金结算方式，加强银行账户管理。严格控制现金使用范围，确保资金结算的安全、快捷、准确。（四）资金内部控制1.岗位分离与授权审批：明确资金管理各岗位的职责和权限，实行岗位分离制度。资金业务的审批、经办、记账等岗位应相互分离，避免一人兼任多项资金管理职责。2.资金安全保障：加强资金安全防范措施，确保资金存储、使用过程中的安全。定期对资金进行盘点和清查，及时发现和处理资金安全隐患。3.内部审计与监督：集团内部审计部门应定期对资金管理制度的执行情况进行审计和监督，及时发现问题并提出整改建议。对违反资金管理制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：参照资金管理制度相关规定执行，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。所属单位应制定合理的信用政策，控制应收账款规模。3.存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，并根据盘点结果及时调整账务，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置与验收：所属单位根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，并组织验收。验收合格后，及时办理固定资产入账手续。2.固定资产折旧与减值：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产进行减值测试，如发生减值，应及时计提减值准备。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：按照国家会计准则的规定，确认和计量集团拥有的无形资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。无形资产应按照成本进行初始计量，并在使用寿命内进行摊销。2.无形资产摊销与减值：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，并进行摊销。定期对无形资产进行减值测试，如发生减值，应及时计提减值准备。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（四）资产清查与盘点1.清查盘点计划：集团财务管理部门应制定年度资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法和要求。所属单位应按照集团规定的清查盘点计划，组织实施资产清查盘点工作。2.清查盘点实施：资产清查盘点工作应全面、细致，确保账实相符。清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，详细说明资产清查盘点情况、存在的问题及处理建议。3.清查盘点结果处理：对资产清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行审批和处理。对因管理不善等原因造成的资产损失，应追究相关人员的责任。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本效益原则：在成本费用核算过程中，应充分考虑成本效益因素，合理控制成本费用支出，确保成本费用与经济效益相匹配。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分类：集团成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。所属单位应按照集团规定的成本费用分类进行核算，确保成本费用数据的准确性和可比性。2.成本费用核算方法：根据不同的成本费用项目，采用相应的核算方法进行核算。生产成本应按照产品品种、批次等进行归集和分配；销售费用、管理费用、财务费用应按照费用性质和用途进行核算。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制：集团各部门和所属单位应根据年度经营计划和目标，编制成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门和各项目，作为成本费用控制的依据。所属单位应严格按照成本费用预算执行，控制成本费用支出。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。建立成本费用考核制度，对各部门和所属单位的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。六、利润分配制度（一）利润分配原则1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：在利润分配过程中，应兼顾股东、员工、债权人等各方利益，促进集团可持续发展。3.积累与分配并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾利润分配和积累，为集团扩大生产经营和持续发展提供资金保障。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积：根据公司章程或股东会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在完成上述分配后，将剩余利润向股东进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.方案制定：集团财务管理部门根据当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的项目、比例、金额等内容。2.方案审批：利润分配方案经所属单位负责人审核后，报集团财务管理部门审核。集团财务管理部门根据集团整体利益和财务状况，对利润分配方案进行综合平衡，报集团领导审批。利润分配方案经批准后，按照规定程序进行实施。七、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：集团财务管理部门应建立健全内部财务监督制度，对所属单位的财务活动进行日常监督和检查。定期对所属单位的财务报表、会计凭证、账簿等进行审查，确保财务信息的真实性和合规性。2.外部监督：积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。接受社会审计机构的审计监督，及时整改审计发现的问题。（二）内部审计1.审计机构与人员：集团设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员。内部审计部门应定期对集团及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，明确审计范围、内容、重点和时间安排。按照审计计划组织实施审计工作，采用适当的审计方法和程序，获取充