财政拨款工程财务制度

PAGE财政拨款工程财务制度一、总则（一）目的为规范财政拨款工程的财务管理，确保财政资金的合理使用和工程的顺利实施，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于使用财政拨款资金进行的各类工程项目，包括基础设施建设、公共服务项目等。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财政、财务制度，确保财政拨款工程的各项活动合法合规。2.专款专用原则：财政拨款资金必须专款专用，不得挪作他用，确保资金用于规定的工程项目。3.效益优先原则：注重提高财政资金的使用效益，优化资源配置，确保工程项目达到预期目标。4.公开透明原则：财务信息应公开透明，接受社会监督，确保财政资金使用的公正性和透明度。二、财务管理职责（一）项目主管部门职责1.负责项目的申报、组织实施和监督管理，确保项目按计划完成。2.审核项目预算，提出资金安排建议，对项目资金使用情况进行监督检查。3.协调解决项目实施过程中的问题，配合财政部门做好项目的绩效评价工作。（二）财务部门职责1.负责制定和完善财政拨款工程财务管理制度，规范财务核算流程。2.审核项目预算，办理资金拨付手续，对资金使用情况进行会计核算和监督。3.定期编制财务报表，向项目主管部门和财政部门报送财务信息，配合做好项目的绩效评价工作。4.参与项目的竣工验收，负责项目竣工财务决算的编制和审核工作。（三）项目实施单位职责1.负责项目的具体实施，严格按照项目批复和合同要求组织施工，确保工程质量和进度。2.建立健全项目内部财务管理制度，加强成本核算和控制，合理使用财政拨款资金。3.及时向项目主管部门和财务部门报送项目进展情况和资金使用情况，配合做好项目的验收和决算工作。三、预算管理（一）预算编制1.项目主管部门应根据项目可行性研究报告和初步设计文件，编制项目预算草案，明确项目总投资、资金来源及各年度资金安排。2.预算编制应遵循科学合理、实事求是、勤俭节约的原则，充分考虑项目的实际需求和成本效益，确保预算的准确性和完整性。3.项目预算草案应报财政部门审核，经审核通过后纳入年度财政预算。（二）预算执行1.项目实施单位应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报项目主管部门和财政部门审批。2.财政部门应按照预算安排及时足额拨付资金，确保项目顺利实施。项目实施单位应加强资金管理，严格控制资金支出，确保资金使用合规、安全、有效。（三）预算调整1.因项目建设规模、标准、内容等发生重大变化，或因不可抗力等因素导致预算需要调整的，项目实施单位应及时提出调整申请，说明调整原因、调整内容及调整金额。2.项目主管部门应组织对调整申请进行审核，提出审核意见后报财政部门审批。财政部门应根据审核意见进行审批，并及时调整预算。四、资金管理（一）资金拨付1.项目实施单位应根据项目建设进度和资金使用计划，向项目主管部门提出资金拨付申请。项目主管部门应审核资金拨付申请，签署意见后报财政部门审批。2.财政部门应按照国库集中支付制度的规定，将资金直接支付到项目实施单位或供应商账户。严禁截留、挪用、坐支财政拨款资金。（二）资金使用1.项目实施单位应按照国家有关规定和财务制度，合理使用财政拨款资金，严格控制费用支出，确保资金使用合法、合规、合理。2.财政拨款资金主要用于项目的建筑安装工程费（包括设备购置费用）、工程建设其他费用（包括土地征用及补偿费、前期工作费、勘察设计费、监理费等）、预备费等。严禁将财政拨款资金用于与项目无关的支出。（三）资金核算1.项目实施单位应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置专门的会计科目，对财政拨款资金进行单独核算，确保资金流向清晰、账目准确。2.财务部门应定期对项目资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题，确保资金安全。五、工程价款结算（一）结算原则1.工程价款结算应严格按照合同约定和工程进度进行，确保结算金额真实、准确、合理。2.工程价款结算应遵循公平、公正、公开的原则，严禁高估冒算、虚报工程量等行为。（二）结算方式1.工程价款结算方式主要包括按月结算、分段结算和竣工后一次结算等。具体结算方式应在合同中明确约定。2.按月结算：即实行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算的办法。跨年度竣工的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。3.分段结算：即当年开工，当年不能竣工的单项工程或单位工程按照工程形象进度，划分不同阶段进行结算；分段结算可以按月预支工程款。4.竣工后一次结算：建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内，或者工程承包合同价值在100万元以下的，可以实行工程价款每月月中预支，竣工后一次结算。（三）结算程序1.项目实施单位应在每月末或工程进度达到合同约定的结算节点时，向监理单位提交工程价款结算申请。监理单位应审核工程价款结算申请，签署意见后报项目主管部门。2.项目主管部门应组织对工程价款结算申请进行审核，审核通过后报财政部门审批。财政部门应根据审核意见进行审批，并及时办理工程价款结算手续。六、竣工财务决算（一）决算编制1.项目竣工后，项目实施单位应及时编制竣工财务决算。竣工财务决算应包括项目概况、资金来源及使用情况、项目建设成本、工程价款结算、结余资金等内容。2.竣工财务决算编制应遵循真实、准确、完整的原则，确保决算数据与项目实际情况相符。决算编制完成后，应经项目主管部门审核后报财政部门审批。（二）决算审核1.财政部门应组织对竣工财务决算进行审核，审核内容包括决算编制的合规性、准确性、完整性等。审核通过后，财政部门应出具审核意见。2.项目实施单位应根据财政部门的审核意见，对竣工财务决算进行调整和完善，并将调整后的竣工财务决算报财政部门备案。（三）资产交付使用1.项目竣工财务决算审核通过后，项目实施单位应按照国家有关规定办理资产交付使用手续，将形成的资产移交相关部门或单位管理。资产交付使用手续应包括资产清单、资产价值证明等资料。2.项目实施单位应加强对交付使用资产的管理，建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整、有效。七、财务监督与检查（一）内部监督1.项目主管部门、财务部门和项目实施单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财政拨款工程财务活动的监督检查，确保财务制度的有效执行。2.内部监督应包括对预算执行、资金使用、工程价款结算、竣工财务决算等环节的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.财政部门应定期对财政拨款工程的财务情况进行监督检查，检查内容包括预算执行情况、资金使用情况、工程价款结算情况以及竣工财务决算情况等。2.审计部门应依法对财政拨款工程进行审计监督，重点审计项目的资金使用效益、工程建设质量等情况。审计结果应作为项目绩效评价和资金管理的重要依据。（三）问题处理对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求相关单位限期整改。整改完成后，应提交整改报告。对违反财务制度和财经纪律的行为，应依法依规追究相关单位和人员的责任。八、绩效评价（一）评价原则1.科学规范原则：绩效评价应遵循科学合理的方法和程序，确保评价结果客观、公正、准确。2.公正公开原则：绩效评价应坚持公正、公平、公开的原则，接受社会监督。3.分级分类原则：绩效评价应根据项目特点和管理要求，实行分级分类评价。（二）评价指标1.绩效评价指标应包括项目目标完成情况、资金使用效益、工程质量、社会效益等方面。具体指标应根据项目特点和评价要求确定。2.项目目标完成情况指标主要包括项目建设任务完成情况、项目交付使用情况等；资金使用效益指标主要包括资金到位率、资金使用率、成本节约率等；工程质量指标主要包括工程质量验收合格率等；社会效益指标主要包括对社会发展的贡献、对公众满意度的影响等。（三）评价方法1.绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等。具体评价方法应根据项目特点和评价要求选择使用。2.成本效益分析法：通过对项目成本和效益的比较分析，评价项目的经济效益。3.比较法：通过对同类项目的比较分析，评价项目的绩效水平。4.因素分析法：通过对影响项目绩效的各种因素进行分析，评价项目的绩效水平。5.公众评判法：通过公众参与和评价，评价项目的社会效益和公众满意度。（四）评价结果应用1.绩效评价结果应作为项目预算安排、资金拨付、项目管理等方面的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在今后的预算安排中应给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，应