区级财务制度管理

PAGE区级财务制度管理一、总则（一）目的为了加强区级财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障区级各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于区级各部门、各单位的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.透明性原则：增强财务信息透明度，接受社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置区级设立独立的财务管理机构，负责全区的财务管理工作。财务管理机构应配备必要的专业人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导全区财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。审核重大财务事项，确保财务决策的科学性和合理性。协调与财政、审计等部门的关系，保障财务工作的顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的审核和记录，确保账目清晰、准确。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等。三、预算管理（一）预算编制1.区级各部门、各单位应按照财政部门的要求，结合本部门、本单位的工作任务和事业发展计划，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应根据历年收入情况和当年经济形势进行预测，支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制。（二）预算审批1.区级预算草案编制完成后，应报财政部门审核。财政部门应根据全区经济社会发展情况和财力状况，对预算草案进行审核和调整。2.经财政部门审核后的预算草案，报区政府审批。区政府应根据全区工作重点和财力情况，对预算草案进行审批。3.经区政府审批后的预算，应报区人大常委会备案。（三）预算执行1.区级各部门、各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审核，经区政府批准后执行。3.财政部门应加强对预算执行情况的监督检查，定期对预算执行情况进行分析和通报，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和真实性的原则，确保调整后的预算符合全区经济社会发展需要和财力状况。2.预算调整事项经区政府批准后，财政部门应及时调整预算指标，并通知相关部门和单位。（五）预算监督1.区人大常委会应加强对区级预算执行情况的监督检查，定期听取预算执行情况报告，对预算执行中的重大问题进行审议和监督。2.审计部门应加强对区级预算执行情况的审计监督，依法对预算执行情况进行审计，提出审计意见和建议。3.财政部门应建立健全预算监督管理制度，加强对预算执行情况的日常监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。四、收入管理（一）收入范围区级收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和财经纪律组织收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则：加强收入征管，确保各项收入及时足额入库。3.分类管理原则：根据收入性质和来源，实行分类管理，提高收入管理效率。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门下达的预算指标和拨款方式进行管理。2.各部门、各单位应及时与财政部门核对财政拨款收入，确保收入准确无误。3.财政拨款收入应严格按照规定用途使用，不得擅自改变用途。（四）事业收入管理1.事业收入应按照国家有关规定进行管理，确保收入合法合规。2.各部门、各单位应加强对事业收入的核算和管理，建立健全收入管理制度，确保收入及时足额入账。3.事业收入应按照规定纳入预算管理，统筹安排使用。（五）经营收入管理1.经营收入应按照国家有关规定进行管理，确保收入合法合规。2.各部门、各单位应加强对经营活动的管理，建立健全经营收入管理制度，确保经营收入及时足额入账。3.经营收入应按照规定缴纳相关税费，并按照规定用途使用。（六）其他收入管理1.其他收入应按照国家有关规定进行管理，确保收入合法合规。2.各部门、各单位应加强对其他收入的核算和管理，建立健全收入管理制度，确保收入及时足额入账。3.其他收入应按照规定纳入预算管理，统筹安排使用。五、支出管理（一）支出范围区级支出包括基本支出和项目支出两部分。基本支出是指为保障区级机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则：严格控制支出规模，节约使用资金，提高资金使用效益。2.专款专用原则：项目支出应按照规定用途使用，不得擅自改变用途。3.绩效导向原则：加强支出绩效管理，提高资金使用效益。（三）基本支出管理1.基本支出应按照定员定额标准进行管理，确保支出合理合规。2.各部门、各单位应加强对基本支出的核算和管理，严格控制各项费用支出，确保基本支出不超预算。3.基本支出应按照规定的支出范围和标准进行列支，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。（四）项目支出管理1.项目支出应按照项目管理的要求进行管理，建立健全项目管理制度，确保项目实施的科学性和合理性。2.各部门、各单位应加强对项目支出的预算编制、审核、执行和监督等环节的管理，确保项目支出严格按照预算执行。3.项目支出应按照规定的程序进行申报、审批和实施，确保项目实施过程的公开、公平、公正。4.项目完成后，应及时进行验收和决算，确保项目资金使用效益。（五）支出审批1.区级支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。2.一般支出由部门、单位负责人审批；重大支出应报区政府审批。3.支出审批应严格按照规定的审批权限和程序进行，不得越权审批。（六）支出监督1.财政部门应加强对区级支出的监督检查，定期对支出情况进行分析和通报，确保支出合法合规。2.审计部门应加强对区级支出的审计监督，依法对支出情况进行审计，提出审计意见和建议。3.各部门、各单位应建立健全内部监督管理制度，加强对本部门、本单位支出的日常监督检查，及时发现和纠正支出中的问题。六、政府采购管理（一）政府采购范围区级政府采购包括货物、工程和服务等方面。（二）政府采购原则1.公开透明原则：政府采购活动应公开透明，接受社会监督。2.公平竞争原则：政府采购活动应遵循公平竞争原则，确保供应商平等参与竞争。3.公正原则：政府采购活动应公正，确保采购结果公平合理。4.诚实信用原则：政府采购活动应遵循诚实信用原则，确保各方诚实守信。（三）政府采购程序1.编制政府采购预算：各部门、各单位应按照财政部门的要求，编制政府采购预算。2.制定采购计划：各部门、各单位应根据政府采购预算，制定采购计划。3.发布采购公告：财政部门应通过指定媒体发布采购公告，公开采购信息。4.组织采购活动：财政部门或采购代理机构应按照规定程序组织采购活动，确保采购活动公平、公正、公开。5.签订采购合同：采购人与中标供应商应按照采购文件和中标通知书的要求签订采购合同。6.履行采购合同：采购人和供应商应按照采购合同的约定履行各自的义务。7.验收采购项目：采购项目完成后，采购人应组织验收，确保采购项目符合要求。（四）政府采购监督1.财政部门应加强对政府采购活动的监督管理，建立健全政府采购监督管理制度，确保政府采购活动合法合规。2.审计部门应加强对政府采购活动的审计监督，依法对政府采购活动进行审计，提出审计意见和建议。3.监察部门应加强对政府采购活动的监察监督，依法对政府采购活动中的违法违纪行为进行查处。七、资产管理（一）资产范围区级资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：区级资产实行统一管理，确保资产的安全完整。2.分级负责原则：各部门、各单位应按照职责分工，负责本部门、本单位资产的管理。3.合理配置原则：根据工作需要和财力状况，合理配置资产，提高资产使用效益。4.保值增值原则：加强资产的管理和运营，确保资产保值增值。（三）资产配置1.各部门、各单位应根据工作需要和财力状况，合理配置资产。2.资产配置应按照规定的程序进行申报、审批和购置，确保资产配置合理合规。3.财政部门应加强对资产配置的审核和管理，严格控制资产配置规模。（四）资产使用1.各部门、各单位应加强对资产的使用管理，建立健全资产使用管理制度，确保资产安全完整。2.资产使用应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。3.各部门、各单位应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行申报、审批和处置，确保资产处置合法合规。2.资产处置收入应按照规定上缴财政，实行收支两条线管理。3.财政部门应加强对资产处置的审核和管理，严格控制资产处置范围。（六）资产监督1.财政部门应加强对区级资产的监督管理，建立健全资产监督管理制度，确保资产安全完整。2.审计部门应加强对区级资产的审计监督，依法对资产情况进行审计，提出审计意见和建议。3.各部门、各单位应建立健全内部监督管理制度，加强对本部门本单位资产的日常监督检查，及时发现和纠正资产中的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.区级各部门、各单位应按照国家统一会计制度的要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及附注。3.财务报告应真实、准确、完整，反映区级财务状况和收支情况。（二）财务分析1.财政部门应定期对区级财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收支结构分析、资金使用效益分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，确保分析结果客观、准确。九、财务监督（一）内部监督1.各部门、各单位应建立健全内部财务监督管理制度，加强对本部门、本单位财务活动的监督检查。2.内部财务监督应包括财务收支审批、财务核算、资产管理等方面的监督检查。3.各部门、各单位应定期对内部财务监督制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。（二）财政监督1.财政部门应加强对区级财务活动的监督检查，建立健全财政监督管理制度，确保财政资金安全、规范、有效使用。2.财政监督应包括预算执行情况监督、收入征管监督、支出管理监督、政府采购监督、资产管理监督等方面的监督检查。3.财政部门应定期对财政监督制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。（三）审计监督1.审计部门应加强对区级财务活动的审计监督，依法对财务收支情况进行审计，提出审计意见和建