建立健全财务制度流程

PAGE建立健全财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度流程旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，确保公司/组织各项财务活动合法、合规、有序进行，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有涉及财务收支、资金运作、资产管理等相关活动。（三）依据本制度依据国家现行的相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等，以及行业通行的财务标准和规范制定，确保公司/组织的财务活动符合法律要求和行业惯例。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行与监督，确保财务工作的规范化和标准化。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司/组织的财务状况和经营成果，编制各类财务报表。3.负责资金的筹集、调配与管理，合理安排资金，保障公司/组织资金链的稳定。4.开展财务分析工作，为公司/组织管理层提供决策支持，协助制定发展战略和经营计划。5.负责税务管理，依法纳税，合理筹划税务，降低税务风险。6.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效率。7.参与公司/组织重大经济活动的决策，提供财务专业意见，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务工作计划。监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。组织财务核算与报表编制工作，确保财务数据的准确性和及时性。负责资金管理与调度，合理安排资金，保障公司/组织资金需求。开展财务分析工作，为公司/组织决策提供财务依据和建议。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务形象。组织财务人员培训与考核，提高团队整体素质和业务能力。2.会计按照国家会计准则和公司/组织财务制度，负责日常会计核算工作，准确记录各项经济业务。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，编制财务报表及相关附表。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全与完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳负责公司/组织现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计核对账目。协助编制资金报表，反映公司/组织资金状况。负责办理与资金相关的其他事务，如工资发放、费用报销等。三、财务核算流程（一）会计凭证1.原始凭证的取得与审核公司/组织在经济业务发生时，应及时取得合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。财务人员对原始凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核内容包括凭证的日期、内容、金额、印章等是否齐全，是否符合相关法律法规和公司/组织规定。2.记账凭证的编制根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的摘要、会计科目、金额、借贷方向等内容，确保记账凭证的准确性和规范性。记账凭证应由制单人、审核人、记账人等签字确认，明确各自的责任。（二）会计账簿1.账簿设置公司/组织应设置总账、明细账、日记账等各类会计账簿，全面、系统地记录财务信息。总账应按照会计科目分类设置，反映公司/组织的总括财务状况；明细账应根据具体经济业务设置，详细记录各项经济业务的发生情况；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于记录现金和银行存款的收支情况。2.账簿登记财务人员应根据审核后的记账凭证，及时登记会计账簿。登记账簿时，应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录应定期核对，确保账账相符。总账与明细账之间、总账与日记账之间应进行定期核对，发现差异及时查找原因并进行调整。（三）财务报表1.报表种类公司/组织应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。资产负债表反映公司/组织在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况；利润表反映公司/组织在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等情况；现金流量表反映公司/组织在一定会计期间内现金的流入和流出情况。2.报表编制与审核根据会计账簿记录和其他相关资料，按照会计准则和公司/组织财务制度的要求，编制财务报表。财务报表编制完成后，应由财务经理进行审核，确保报表数据的准确性和完整性。审核内容包括报表项目的填列是否正确、数据计算是否准确、勾稽关系是否相符等。经审核无误的财务报表应加盖公司/组织公章，并由法定代表人、财务负责人等签字确认。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司/组织根据自身发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括但不限于银行贷款、发行债券、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，如营业执照、财务报表、贷款申请书等。财务部门应协助公司/组织管理层做好贷款申请工作，确保贷款资料的真实性和完整性。3.发行债券或股权融资时，应严格遵守国家相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序和信息披露义务。财务部门应参与融资方案的制定和实施，提供财务专业意见，防范融资风险。（二）资金使用1.资金使用应遵循预算管理原则，严格按照年度预算安排资金支出。各部门应根据工作需要编制资金使用计划，经财务部门审核后报公司/组织管理层审批。2.资金支出分为日常费用支出、项目支出等。日常费用支出包括办公费、差旅费、业务招待费等；项目支出包括固定资产购置、工程项目建设等。3.费用报销应按照公司/组织规定的审批流程进行。报销人应填写费用报销单，附上合法有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司/组织领导审批后，方可报销。4.重大资金支出应实行集体决策制度，由公司/组织管理层或董事会进行审议。重大资金支出包括对外投资、大额贷款、重大资产购置等。在决策过程中，应充分考虑资金的安全性、效益性和风险因素。（三）资金结算1.公司/组织应加强资金结算管理，确保资金收付的安全、快捷和准确。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.现金结算应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围和限额。出纳人员应按照规定保管库存现金，定期进行现金盘点，确保账实相符。3.银行转账结算应通过公司/组织指定的银行账户进行。财务人员应及时核对银行账户余额和交易明细，确保资金收付的准确性。对于大额资金转账，应实行双人操作制度，加强资金安全管理。（四）资金监控1.财务部门应建立资金监控机制，实时监控资金流动情况。通过资金日报表、资金台账等方式，及时掌握公司/组织资金的收支动态。2.定期对资金使用情况进行分析和评估，检查资金是否按照预算安排使用，是否存在资金浪费或挪用等情况。对于发现的问题，应及时采取措施进行整改。3.加强与银行等金融机构的沟通与协作，及时了解银行账户信息和资金动态，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应按照相关规定对货币资金进行管理，确保货币资金的安全和完整。定期对现金进行盘点，核对现金日记账与实际库存现金是否相符。对于银行存款，应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险程度。销售部门应负责应收账款的催收工作，制定合理的催收政策，采取有效措施及时收回账款。对于逾期应收账款，应加大催收力度，必要时可通过法律手段进行追讨。3.存货公司/组织应建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应参与存货采购计划的制定，审核存货采购合同，确保存货采购的合理性和合法性。定期对存货进行盘点，核实存货的数量和价值。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强存货成本核算，准确计算存货的采购成本、生产成本和销售成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司/组织根据生产经营需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司/组织管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保固定资产的质量和价格合理。财务部门应参与固定资产采购合同的审核，监督采购资金支付情况。2.固定资产折旧按照国家会计准则和公司/组织财务制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应建立固定资产折旧台账，记录固定资产的原值、折旧年限、折旧方法、折旧金额等信息，确保固定资产折旧计算的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态和使用情况。固定资产清查应至少每年进行一次。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。同时，调整固定资产卡片和相关账簿记录，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司/组织应加强无形资产的管理，保护无形资产的合法权益。2.无形资产的取得应按照相关法律法规和合同约定进行，确保无形资产的来源合法、有效。财务部门应参与无形资产购置合同的审核，监督无形资产购置资金支付情况。3.对无形资产进行摊销，摊销方法应符合国家会计准则和公司/组织财务制度的规定。财务部门应建立无形资产摊销台账，记录无形资产的原值、摊销期限、摊销金额等信息，确保无形资产摊销计算的准确性。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司/组织应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据公司/组织的生产经营特点和管理要求确定，成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.根据成本核算对象和成本项目，收集、整理相关成本数据，进行成本计算和分析。成本计算方法应保持一致性和稳定性，不得随意变更。3.定期编制成本报表，反映公司/组织成本的构成和变动情况。成本报表应包括产品成本表、成本分析表等，为公司/组织管理层提供成本管理决策依据。（二）费用控制1.制定费用预算管理制度，明确费用预算的编制、审批、执行和控制流程。各部门应根据年度工作计划和业务需求，编制费用预算，经财务部门审核后报公司/组织管理层审批。2.严格控制费用支出，确保费用支出符合预算安排。财务部门应加强对费用报销的审核，对超预算支出的费用不予报销。对于确需调整预算的费用支出，应按照规定的审批程序进行调整。3.定期对费用支出情况进行分析和评估，检查费用支出是否合理、有效。对于发现的费用浪费或不合理支出等情况，应及时采取措施进行整改，提高费用使用效益。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司/组织的利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则。严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则。充分考虑股东、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。3.积累优先原则。在保证公司/组织持续发展的前提下，合理确定利润分配比例，优先提取法定盈余公积和任意盈余公积。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。公司/组织在分配利润前，应先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例不得低于10%。3.提取任意盈余公积。根据公司章程或股东会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。在完成上述分配后，按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配决策1.公司/组织的利润分配方案应由董事会提出，经股东会审议通过后实施。2.在制定利润分配方案时，应充分考虑公司/组织的发展战略、财务状况、资金需求等因素，确保利润分配方案的合理性和可行性。3.利润分配方案实施后，财务部门应及时进行账务处理，记录利润分配情况，确保财务数据的准确性。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性，为公司/组织决策提供可靠的财务依据。2.确保公司/组织资产的安全与完整，防止资产流失。3.规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益。4.保证公司/组织财务活动符合法律法规和公司/组织内部规章制度的要求。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制。明确财务部门各岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度，如会计与出纳、审批与执行、保管与记录等职务应相互分离，防止舞弊行为的发生。2.授权审批控制。建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。所有财务支出均应经过授权审批，未经授权不得擅自支出。3.会计系统控制。加强会计核算和财务管理，按照国家会计准则和公司/组织财务制度的要求，建立健全会计账簿和财务报表体系，确保财务信息的准确、及时和完整。4.财产保护控制。加强对资产的实物管理，定期进行资产清查，确保资产的安全与完整。同时，建立