三人投资开公司财务制度

PAGE三人投资开公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范三人投资开公司的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司及股东的合法权益，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于由三人共同投资设立的[公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，保障资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责财务部的全面管理工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策，对公司财务工作负总责。会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务数据的准确和及时。出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理和银行结算等工作，严格遵守现金管理制度，确保资金安全。3.人员职责分工财务负责人职责组织领导财务部的日常工作，制定财务工作计划和目标，并监督实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。参与公司重大投资、融资、利润分配等决策，提供财务专业意见。负责财务报表的审核和分析，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，为公司决策提供财务信息支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保费用支出合法合规。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，定期进行财务预算分析。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。出纳人员职责负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。严格按照现金管理制度和银行结算制度办理资金收付业务，做到日清月结。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记，确保票据安全。编制资金日报表、月报表等，及时向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员进行账务核对，确保账实相符。三、财务审批流程1.日常费用审批费用报销人填写费用报销单：详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核：对费用的真实性、合理性进行审核，确认费用与部门业务相关，签字批准。财务人员审核：审核费用报销单的填写是否规范、原始凭证是否合法有效、费用是否符合公司财务制度规定，审核无误后签字。总经理审批：根据公司财务状况和审批权限，对重大费用支出进行最终审批。2.采购付款审批采购部门提交采购申请：注明采购物品或服务的名称、规格、数量、价格等信息，并附上采购合同或协议。采购部门负责人审核：审核采购申请的必要性和合理性，签字批准。财务人员审核：审核采购合同条款、付款方式、金额等是否符合公司规定，以及供应商的信用情况，审核无误后签字。总经理审批：根据公司资金状况和采购事项的重要性进行最终审批。3.重大事项审批对于重大投资、融资、资产处置等事项，需经过公司董事会或股东会审议通过，并按照相关法律法规和公司章程的规定履行审批程序。涉及对外担保、关联交易等特殊事项，还需遵守国家相关监管要求。四、会计核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更需经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应符合会计制度规定，确保财务核算准确、清晰。3.账务处理流程原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法有效。编制记账凭证：根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定编制记账凭证，注明经济业务摘要、会计科目、金额等信息。登记账簿：依据记账凭证，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录及时、准确、完整。结账与对账：定期进行结账，核对总账与明细账、日记账之间的余额，确保账账相符；进行账实核对，如现金盘点、银行存款对账、存货盘点等，确保账实相符。编制财务报表：根据账簿记录，按照规定的格式和时间要求编制财务报表，包括资产负债表（月报、季报、年报）、利润表（月报、季报、年报）、现金流量表（年报）等，确保财务报表数据真实、准确、完整。五、资金管理1.现金管理公司库存现金限额由财务部根据公司日常现金支出情况合理确定，并报开户银行备案。库存现金应严格按照限额管理，不得超限额留存现金。现金收付业务必须严格遵守现金管理制度，做到日清月结，账款相符。出纳人员应每日盘点现金，编制现金盘点表，确保现金安全。现金支出应严格按照审批程序进行，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更、撤销需经公司管理层批准。出纳人员应定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.资金预算与控制财务部应根据公司经营计划和财务状况，编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算和资金使用预算等。加强对资金预算执行情况的监控，定期对资金预算执行情况进行分析和评价，及时发现资金管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。根据资金预算情况，合理安排资金筹集和使用，确保公司资金链的稳定。在资金紧张时，优先保障公司核心业务和重点项目的资金需求。六、资产管理1.固定资产管理固定资产定义与分类：根据公司实际情况，确定固定资产的标准和分类，如房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产购置：固定资产购置需经公司管理层批准，按照规定的采购程序进行。购置固定资产应进行可行性研究和成本效益分析，确保资产购置合理、必要。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等，需经公司管理层批准，并按照规定的程序进行。处置固定资产应进行评估，确保资产处置价格合理，处置收入及时足额入账。2.无形资产与其他资产管理无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。其他资产：如长期待摊费用、低值易耗品等，应按照相关会计准则进行核算和管理。定期对其他资产进行清查盘点，确保资产账实相符。七、成本费用管理1.成本核算根据公司业务特点和成本管理要求，确定成本核算对象和成本项目，建立健全成本核算制度。采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对产品成本或项目成本进行核算，确保成本核算准确、及时。加强成本核算过程中的数据收集、整理和分析工作，为成本控制和成本决策提供依据。2.费用控制建立费用预算管理制度，对各项费用支出进行预算控制。各部门应根据公司年度经营计划和费用预算指标，编制本部门的费用预算，并报财务部审核汇总。严格执行费用审批制度，加强对费用支出的审核和监控。对超预算的费用支出，必须经过特殊审批程序。定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，降低公司运营成本。八、利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、资本保全、分配与积累并重等原则。在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司长远发展需要。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例时可不再提取。提取任意盈余公积金，由公司股东会或董事会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润，按照股东的出资比例或持股比例进行分配。3.利润分配决策程序财务部根据公司年度财务决算情况，编制利润分配预案，报公司管理层审议。公司管理层审议通过后，提交公司股东会或董事会审议批准。利润分配方案经股东会或董事会批准后实施。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部应指定专人负责税务申报工作，按时准确地向税务机关报送各类纳税申报表和相关资料，确保公司依法纳税。2.税务筹划在合法合规的前提下，财务部应加强税务筹划工作，合理降低公司税负。通过研究税收政策、优化业务流程、合理利用税收优惠等方式，实现公司税务成本的最小化。税务筹划方案需经公司管理层批准，并报税务机关备案。十、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注等内容，确保财务报告数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、总经理审批后对外报送。2.财务分析财务部应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。十一、内部控制与内部审计1.内部控制制度建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、财务审批等。明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。加强内部控制制度的执行和监督，定期对内部控制制度的有效性进行评估和改进。2.内部审计设立独立的内