学校财务制度管理办法

PAGE学校财务制度管理办法一、总则（一）目的为了规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作负领导责任，财务部门在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。（二）学校财务部门的职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，拟订学校财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算，定期对预算执行情况进行分析和考核。3.负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度。4.负责学校国有资产的财务管理，定期进行清查盘点，确保国有资产的安全完整。5.负责学校财务报表的编制和报送，定期向学校领导和上级主管部门报告财务状况。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全。7.负责对学校各部门的财务工作进行指导和监督，定期组织财务人员培训，提高财务人员业务素质。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。根据学校事业发展计划和任务，合理编制年度预算，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾，保证重点。在编制预算时，要统筹兼顾学校各项工作，优先保证教学、科研等重点工作的资金需求。3.实事求是，勤俭节约。预算编制要结合学校实际情况，合理安排各项支出，严格控制各项费用，杜绝浪费。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校上一年度收入情况和本年度事业发展计划，合理预计各项收入，包括财政拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制。根据学校事业发展计划和任务，按照支出功能分类和经济分类，合理预计各项支出，包括人员经费、公用经费、项目支出等。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据学校事业发展计划和任务，提出年度预算建议方案，报校长办公会审议。2.校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定。3.学校党委常委会审定通过后，由学校财务部门将年度预算草案报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批通过后，学校财务部门将年度预算正式下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门要严格执行年度预算，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行调整。具体程序为：由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因和调整的金额，经学校财务部门审核后，报校长办公会审议，校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定，学校党委常委会审定通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。学校各项收入必须严格按照国家有关法律法规和财务规章制度收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.应收尽收原则。学校要加强对各项收入的管理，确保各项收入及时足额收取，不得隐瞒、截留、挪用。3.分类核算原则。学校要按照收入的性质和来源，进行分类核算，确保收入核算的准确性。（三）收入管理措施1.加强收费管理。学校要严格按照国家有关规定，办理收费许可证，实行收费公示制度，公开收费项目、收费标准、收费依据等，接受社会监督。2.规范票据管理。学校要按照国家有关规定，使用财政部门统一印制的票据，严格票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理，确保票据的安全。3.加强收入核算。学校要按照财务会计制度的规定，及时准确地核算各项收入，确保收入核算的真实性、完整性。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.厉行节约，制止奢侈浪费。3.量入为出，收支平衡。4.专款专用，效益优先。（三）支出审批程序1.学校各项支出必须严格按照规定的审批程序进行审批。具体审批程序为：由经办人填写支出报销单，注明支出的内容、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批，分管领导审批通过后，报校长审批。2.对于重大支出项目，必须经校长办公会或学校党委常委会审议通过后，方可列支。（四）支出管理措施1.加强人员经费管理。严格执行国家有关工资、津贴、补贴等政策规定，确保人员经费的及时足额发放。2.加强公用经费管理。严格控制公用经费支出，制定公用经费支出标准，规范公用经费支出范围，提高公用经费使用效益。3.加强项目支出管理。建立健全项目管理制度，加强项目申报、论证、实施、验收等环节的管理，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。4.加强差旅费、会议费、培训费等支出管理。严格执行国家有关差旅费、会议费、培训费等管理规定，控制差旅费、会议费、培训费等支出标准，规范差旅费、会议费、培训费等支出范围，提高差旅费、会议费、培训费等使用效益。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一领导，归口管理。学校资产实行统一领导，归口管理的原则，由学校财务部门负责资产的综合管理，各部门负责资产的具体管理。2.分级负责，责任到人。学校资产实行分级负责，责任到人的原则，明确各部门和个人在资产管理中的职责和权限，确保资产管理责任落实到位。3.合理配置，提高效益。学校资产实行合理配置，提高效益的原则，根据学校事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.规范处置，防止流失。学校资产实行规范处置，防止流失的原则，严格按照国家有关规定，对资产进行处置，确保资产处置的合法性、合规性，防止资产流失。（三）资产管理措施1.加强流动资产的管理。学校要加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收及预付款项、存货等，确保流动资产的安全完整。2.加强固定资产的管理。学校要建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产的安全完整。3.加强无形资产的管理。学校要加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，确保无形资产的安全完整。4.加强资产清查盘点。学校要定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务监督（一）监督机构学校设立财务监督小组，负责对学校财务活动进行监督检查。财务监督小组由学校纪检监察部门、审计部门、财务部门等相关人员组成。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况进行监督检查。2.对学校预算执行情况进行监督检查。3.对学校收入、支出情况进行监督检查。4.对学校资产管理情况进行监督检查。5.对学校财务报表的真实性、完整性进行监督检查。（三）监督方式1.定期检查。财务监督小组定期对学校财务活动进行检查，检查结果及时向学校领导报告。2.专项检查。针对学校财务活动中的重大问题或群众反映强烈的问题，财务监督小组进行专项检查，检查结果及时向学校领导报告，并向全校教职工通报。3.日常监督。学校财务部门在日常工作中，要加强对财务活动的监督检查，及时发现问题，及时进行处理。八、财务报告与分析（一）财务报告学校财务部门要定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告要真实、准确、完整，及时向学校领导和上级主管部门报告。（二）财务分析学校财务部门要定期对财务状况进行分析，包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析等。财务分析要客观、公正、全面，为学校领导决策提供依据。九、财务档案管理（一）档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、财务审计报告、财务制度、财务文件等。（二）档案管理原则1.统一管理，集中保管。学校财务档案实行统一管理，集中保管的原则，由学校财务部门负责财务档案的整理、归档、保管等工作。2.分类存放，便于查阅。学校财务档案要按照类别进行存放，便于查阅和管理。3.安全保密，防止丢失。学校财务档案要妥善保管，确保安全保密，防止丢失和损坏。（三）档案管理措施1.建立健全财务档案管理制度。学校要建立健全财务档案管理制度，明确财务档案的整理、归档、保管、查阅、销毁等环节的管理要求。2.加强财务档案的整理和归档。学校财务部门要定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和准确性。3.加强财务档案的保管。学校要配备必要的保管设备