如何管理小企业财务制度

PAGE如何管理小企业财务制度小企业财务制度管理方案一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的健康稳定发展，确保财务工作符合国家相关法律法规及行业标准。（二）适用范围本制度适用于本小企业及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小企业应设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务战略和政策，参与企业重大决策。2.会计人员：负责账务处理、财务报表编制、税务申报等工作，应具备相应的会计从业资格证书，并熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。（三）人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度和流程，并监督执行。编制财务预算和财务报告，为企业决策提供财务支持。负责资金筹集、资金运用和资金安全管理，合理安排资金，提高资金使用效率。组织开展财务分析和财务风险预警，提出改进措施和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保会计信息准确无误。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低企业税负。整理和保管会计档案，按照规定期限归档保存。3.出纳人员职责严格按照现金管理规定，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行存款的收付和结算工作，及时登记银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，做到日清月结。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制每年末，财务部门应根据企业战略规划、经营目标和市场情况，组织编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（二）收入管理制度1.收入确认原则按照国家会计准则和相关税收法规的规定，确认企业收入。收入应在商品或劳务已经提供，且收到款项或取得收款权利时确认。2.收入核算与管理财务部门应设置明细账簿，对各项收入进行详细核算。加强对收入的管理，确保收入的真实性和完整性，防止收入流失。定期对收入情况进行分析，为企业决策提供依据。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则，正确核算成本费用。成本费用应与收入相匹配，真实反映企业经营活动的耗费。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用标准和定额。各部门应严格控制成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。财务部门应加强对成本费用的审核和监督，确保成本费用支出合规。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，提高企业经济效益。（四）资金管理制度1.资金筹集根据企业发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。积极拓展融资渠道，降低融资成本，确保资金供应的及时性和稳定性。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法合规。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应遵循“专款专用、效益优先”的原则，提高资金使用效率。加强对资金使用的监督，防止资金挪用和浪费。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金周转速度。4.资金安全管理建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款等资金的安全防范。定期对资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业实际需求。2.固定资产核算与折旧财务部门应按照国家会计准则和相关税收法规的规定，对固定资产进行核算和折旧计提。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（六）存货管理制度1.存货采购根据企业生产经营需要，编制存货采购计划。存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购的存货质量符合要求。2.存货核算与管理财务部门应按照国家会计准则和相关税收法规的规定，对存货进行核算和管理。加强对存货的盘点和清查，确保存货账实相符。建立存货跌价准备制度，对可能发生减值的存货计提跌价准备。3.存货发出制定存货发出管理制度，明确存货发出的审批流程和方式。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价。（七）税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续。按时、准确进行税务申报，缴纳各项税款，不得逾期申报和漏报。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。（八）财务报告与分析制度1.财务报告编制按照国家会计准则和相关法规的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及附注。财务报告应真实、准确、完整，反映企业财务状况和经营成果。2.财务报告审核与报送财务报告编制完成后，应进行严格审核，确保财务报告质量。按照规定的时间和程序，及时将财务报告报送企业管理层、股东及相关部门。3.财务分析定期进行财务分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、经营成果分析等主要内容。通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审核报销内容的真实性、合理性和必要性，签署审核意见。3.财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，核对金额计算是否正确。4.财务负责人审批，对于重大金额的报销需报企业负责人审批。5.出纳根据审批后的报销单支付款项。（二）采购付款审批流程1.采购部门填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、价格等。2.部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签署审核意见。3.财务部门审核采购预算、付款方式等，确保资金安排合理。4.财务负责人审批，重大采购项目需报企业负责人审批。5.采购部门与供应商签订采购合同，并将合同副本交财务部门备案。6.根据采购合同和验收单，财务部门审核无误后办理付款手续。（三）资金支出审批流程1.资金使用部门填写资金支出申请表，详细说明支出原因、金额、用途等。2.部门负责人审核资金支出的必要性和合理性，签署审核意见。3.财务部门审核资金来源、资金安排是否符合预算等。4.财务负责人审批，重大资金支出需报企业负责人审批。5.出纳根据审批后的申请表办理资金支付。五、财务监督与检查（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作。3.审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）财务检查1.财务