民办非学历教育财务制度

PAGE民办非学历教育财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办非学历教育机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康稳定发展，确保教育教学活动的顺利开展，维护各方合法权益。（二）适用范围本制度适用于[机构名称]（以下简称“本机构”），涵盖机构内各部门及各类教育教学、行政管理等活动所涉及的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现机构的可持续发展。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受机构内部监督和社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置本机构设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作分工合理、相互协作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核重要财务事项，确保财务决策的科学性和合规性。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和保管，确保财务记录准确无误。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据机构发展规划、年度工作计划和业务活动特点，编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等，明确各项预算指标的计算依据和编制方法。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出在预算范围内进行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因政策变化、市场环境变动、机构业务调整等原因导致预算需要调整，应由相关部门提出书面申请。2.财务部门对申请进行审核后，提交管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围本机构的收入主要包括学费收入、培训收入、教材销售收入、场地租赁收入、其他服务收入等。（二）收费标准1.学费和培训收费标准应根据教育教学成本、市场需求、同类机构收费水平等因素合理制定，并报相关部门备案。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前公示并告知学生及家长。（三）收入确认1.学费收入应按照权责发生制原则，在提供教育教学服务期间分期确认收入。2.培训收入、教材销售收入等应在相关服务或商品交付后，根据合同约定确认收入。3.场地租赁收入等应按照租赁合同约定的收款时间和金额确认收入。（四）收入核算1.财务部门应设置明细科目对各项收入进行核算，确保收入数据准确、清晰。2.对于学费减免、退费等情况，应按照规定的审批程序进行处理，并相应调整收入核算。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括教职工工资、奖金、福利、社保等。2.教学费用：如教材费、教具费、教学设备购置及维护费等。3.场地费用：场地租金、水电费、物业费等。4.行政费用：办公费、差旅费、通讯费、业务招待费等。5.其他费用：如宣传推广费、折旧费、无形资产摊销等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对各项成本费用的审核和监督，严格控制不合理支出。3.优化资源配置，提高资产使用效率，降低运营成本。（三）成本费用核算1.按照权责发生制原则和成本核算对象，对各项成本费用进行准确核算。2.区分直接成本和间接成本，合理分摊间接成本，确保成本核算的准确性。3.定期编制成本费用报表，分析成本费用变动情况，为成本控制提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。2.银行存款管理开设银行账户应符合规定，按照银行结算制度办理各项结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强对应收账款的催收工作，定期与债务人核对账目，对逾期账款采取有效措施进行清收。（二）固定资产1.固定资产购置根据机构发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产采购的合规性和合理性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行申报和审批，处置收入应及时入账。对固定资产处置过程中发生的损失，应查明原因，追究责任。（三）无形资产1.无形资产确认：本机构的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、非专利技术等。无形资产应按照相关会计准则进行确认和计量。2.无形资产摊销：无形资产应在其使用寿命内按照直线法进行摊销，并计入当期损益。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入与账面价值的差额计入当期损益。七、负债管理（一）负债分类本机构的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债控制1.合理控制负债规模，根据机构经营状况和资金需求，确定适度的负债水平。2.对各项负债进行分类管理，明确还款期限和还款计划，确保按时足额偿还债务。3.加强对负债资金的使用管理，提高资金使用效益，降低资金成本。（三）债务风险防范1.建立债务风险预警机制，定期对负债情况进行分析和评估，及时发现潜在风险。2.制定应对债务风险的预案，如出现债务逾期等情况，应及时采取措施加以解决，避免对机构信誉造成不良影响。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本机构应定期编制财务报告，并按照规定报送相关部门和机构内部管理层。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，确保财务信息的完整性和准确性。3.财务报告应经注册会计师审计，审计报告应作为财务报告的重要组成部分。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等，通过分析揭示机构财务活动中存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进机构财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.机构内部审计部门应定期对财务工作进行审计，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。（二）外部监督1.接受教育主管部门、财政部门、税务部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和信息。