幼儿园食堂管理财务制度汇编

PAGE幼儿园食堂管理财务制度汇编一、总则（一）目的为加强幼儿园食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保食堂各项工作顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本幼儿园实际情况，特制定本财务制度汇编。（二）适用范围本制度适用于幼儿园食堂的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、日常开支等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.安全性原则：加强资金管理，确保资金安全，防范财务风险。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置幼儿园应设立独立的食堂财务机构，负责食堂的财务管理工作。财务机构应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责制定和完善食堂财务管理制度，组织实施财务核算和财务管理工作。审核财务收支凭证，监督财务预算执行情况，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责食堂资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税，维护幼儿园合法权益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责食堂财务收支的核算和管理，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责编制财务预算和决算，及时提供财务信息，为领导决策提供支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据印章，确保其安全完整。按照规定编制现金流量表，及时反映现金收支情况。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据食堂预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑食堂各项工作需要，统筹安排资金，保证重点项目支出。3.勤俭节约原则：严格控制成本费用，节约开支，提高资金使用效益。（二）预算编制内容1.收入预算：包括幼儿伙食费收入、其他收入等。2.支出预算：包括食材采购支出、人员薪酬支出、设备购置支出、水电费支出、日常办公费支出等。（三）预算编制程序1.每年末，食堂财务人员根据本年度财务收支情况和下一年度工作计划，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案经食堂负责人审核后，提交幼儿园园长办公会审议。3.园长办公会审议通过后的预算草案，报幼儿园教职工代表大会审议通过后执行。（四）预算执行与调整1.预算一经确定，必须严格执行。财务人员应按照预算安排控制各项支出，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报。调整预算的申报应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。3.调整预算经幼儿园园长办公会审议通过后执行。四、收入管理（一）幼儿伙食费收入管理1.幼儿伙食费应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.伙食费收取应使用财政部门统一印制的票据，确保票据开具规范、准确。3.财务人员应及时将收取的伙食费足额缴存银行，严禁坐收坐支。4.定期对幼儿伙食费收入进行核对，确保收入准确无误。（二）其他收入管理1.食堂的其他收入，如对外承包收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理。2.其他收入的取得应符合法律法规和幼儿园的规定，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。3.财务人员应及时对其他收入进行核算和管理，确保收入足额入账。五、支出管理（一）食材采购支出管理1.食材采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择资质良好、信誉度高的供应商。2.建立食材采购审批制度，采购计划应经食堂负责人审核后报幼儿园园长审批。3.采购食材应签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、质量标准、交货时间等条款。4.严格控制食材采购成本，定期对市场价格进行调研，选择合理的采购渠道，降低采购成本。5.财务人员应审核食材采购发票、验收单等凭证，确保支出真实、合法、有效。（二）人员薪酬支出管理1.食堂工作人员的薪酬应按照幼儿园制定的薪酬标准执行，不得擅自提高或降低薪酬待遇。2.财务人员应按照规定计算和发放工作人员薪酬，确保薪酬发放准确无误。3.严格控制人员薪酬支出，合理安排人员编制，提高工作效率，降低人工成本。（三）设备购置支出管理1.设备购置应根据食堂实际需要和发展规划进行，编制设备购置计划，经幼儿园园长审批后实施。2.设备购置应遵循政府采购相关规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。3.采购设备应签订采购合同，明确设备规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款。4.财务人员应审核设备购置发票、验收单等凭证，确保支出真实、合法、有效。5.设备购置后应及时进行固定资产登记，按照规定计提折旧。（四）水电费支出管理1.加强水电费管理，建立水电费台账，定期抄表核算。2.严格控制水电费支出，采取节能措施，降低水电消耗。3.财务人员应审核水电费发票等凭证，确保支出真实、合法、有效。（五）日常办公费支出管理1.日常办公费支出应严格控制，遵循勤俭节约的原则。2.建立日常办公费审批制度，办公用品采购计划应经食堂负责人审核后报幼儿园园长审批。3.采购办公用品应选择正规渠道，确保质量，降低采购成本。4.财务人员应审核日常办公费发票等凭证，确保支出真实、合法、有效。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时处理。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。加强银行存款账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支合法、合规。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，加强与欠款单位的沟通与协调，及时收回欠款。对长期无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。固定资产购置应遵循政府采购相关规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。2.固定资产入账固定资产购置后，应及时办理固定资产入账手续，按照规定计提折旧。固定资产入账应依据购置发票、验收单等凭证，确保固定资产入账价值准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用或私分。七、成本核算与控制（一）成本核算对象食堂成本核算应以食堂提供的餐饮服务为对象，核算食堂在一定时期内的经营成本。（二）成本核算内容食堂成本核算内容包括食材采购成本、人员薪酬成本、设备折旧成本、水电费成本、日常办公费成本等。（三）成本核算方法食堂成本核算应采用品种法或分批法进行核算，按照实际成本计价原则，准确计算各项成本费用。（四）成本控制措施1.加强食材采购管理，降低采购成本。2.合理安排人员编制，提高工作效率，降低人工成本。3.加强设备管理，提高设备利用率，降低设备折旧成本。4.采取节能措施，降低水电消耗，降低水电费成本。5.严格控制日常办公费支出，降低办公费用。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督。2.财务人员应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.食堂负责人应定期对食堂财务工作进行检查，确保财务制度执行到位。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向幼儿园教职工代表大会报告食堂财务收支情况，接受教职工的监督。九、财务档案管理（一）档案内容财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、决算资料、合同协议、银行对账单、税务发票等。（二）档案整理财务人员