研究院项目财务制度

PAGE研究院项目财务制度一、总则（一）目的为规范研究院项目财务管理，确保项目资金的合理使用、安全高效运作，提高资金使用效益，保障研究院各项项目顺利实施，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于研究院开展的各类科研项目、技术开发项目、合作项目等所有项目的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保项目财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映项目财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖项目财务管理的各个环节，确保财务信息的完整性和准确性。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高项目资金的使用效益，实现项目目标。5.专款专用原则：项目资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于项目规定的用途。二、项目预算管理（一）预算编制1.项目负责人职责：项目负责人应根据项目研究内容、目标、任务和进度安排，组织编制项目预算。预算应包括直接费用和间接费用两部分。2.直接费用预算人员费用：包括项目研究人员的工资、奖金、津贴、补贴等。设备费：购置或租赁项目所需的仪器设备、软件等费用。材料费：项目研究过程中消耗的各种原材料、试剂、实验动物等费用。测试化验加工费：委托外单位进行测试、化验、加工等费用。燃料动力费：项目研究过程中消耗的水、电、气、燃料等费用。差旅费：项目研究人员因开展项目工作发生的国内、国际差旅费。会议费：项目研究过程中组织或参加的各类会议费用。国际合作与交流费：与国外科研机构合作开展项目的费用，包括合作研究、学术交流、培训等费用。出版/文献/信息传播/知识产权事务费：项目研究成果的出版、文献检索、信息传播、知识产权申请与维护等费用。劳务费：支付给项目临时聘用人员的劳务费用。专家咨询费：支付给项目咨询专家的费用。3.间接费用预算：间接费用是指承担项目任务的单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括管理费、绩效支出等。间接费用按照国家有关规定执行，一般不超过项目直接费用扣除设备购置费后的一定比例。4.预算审核与调整研究院财务部门对项目预算进行审核，提出审核意见。审核通过的预算报研究院领导审批后执行。项目预算一经批复，原则上不予调整。如因项目研究内容、目标、任务等发生重大变化确需调整预算的，项目负责人应提出书面申请，说明调整原因和调整内容，经研究院财务部门审核，报研究院领导审批后执行。（二）预算执行1.项目负责人职责：项目负责人是项目预算执行的第一责任人，应严格按照批复的预算组织项目实施，确保预算执行的真实性、合理性和有效性。2.财务部门职责财务部门应按照国家有关财务制度和本制度规定，对项目预算执行情况进行监控和管理，及时掌握项目资金的使用情况。定期向项目负责人通报项目预算执行情况，对预算执行中出现的问题提出意见和建议。3.预算执行考核建立项目预算执行考核制度，对项目预算执行情况进行考核评价。考核结果作为项目负责人绩效评价、项目后续支持等的重要依据。对预算执行不力、存在严重违规行为的项目，暂停项目资金拨付，并按照有关规定进行处理。三、项目收入管理（一）收入来源1.财政拨款：包括国家、地方政府部门下达的科研项目经费、专项经费等。2.科研合同收入：与企业、科研机构等签订的科研合作合同、技术开发合同等取得的收入。3.技术转让收入：将研究院的科研成果转让给其他单位取得的收入。4.其他收入：包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认与核算1.收入确认原则：按照国家有关收入确认的规定，在满足收入确认条件时确认收入。2.收入核算：财务部门应按照不同的收入来源进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。对于财政拨款收入，应按照财政部门的要求进行核算和管理；对于科研合同收入、技术转让收入等，应按照合同约定进行核算和管理。（三）收入管理要求1.严格合同管理：签订科研合同、技术开发合同等应明确收入金额、支付方式、支付时间等条款，并按照合同约定及时足额收取收入。2.加强票据管理：开具合法有效的票据，确保票据的真实性和完整性。票据的开具、使用、保管等应符合国家有关票据管理的规定。3.收入上缴与分配：按照国家有关规定，及时足额上缴应上缴的收入。对于取得的收入，应按照规定进行分配，确保收入分配的合理合规。四、项目支出管理（一）支出审批1.审批流程项目支出应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，项目负责人应填写费用报销单，注明支出内容、金额、用途等，经项目组审核后报研究院财务部门审核。财务部门审核通过后，报研究院领导审批。对于金额较大的支出，应按照研究院规定的大额资金审批程序进行审批。2.审批权限：根据支出金额大小，明确不同层级的审批权限。一般情况下，小额支出由项目负责人审批；中等金额支出由项目负责人和相关部门负责人审批；大额支出由研究院领导审批。（二）支出范围与标准1.人员费用：按照国家有关规定和研究院内部薪酬制度执行，确保人员费用支出合理合规。2.设备费：购置或租赁设备应符合项目研究需要，按照国家有关设备采购的规定进行采购，设备费用支出应与项目预算相符。3.材料费：严格控制材料采购数量和价格，确保材料费用支出合理。对于贵重材料、特殊材料的采购，应进行严格的审批。4.测试化验加工费：委托外单位进行测试、化验、加工等应签订合同，明确服务内容、价格、质量要求等条款，确保费用支出合理合规。5.燃料动力费：按照实际发生额进行核算，确保费用支出真实合理。6.差旅费：严格按照国家有关差旅费管理规定执行，控制差旅费标准和范围。7.会议费：组织或参加会议应符合项目研究需要，严格控制会议规模和费用标准。8.国际合作与交流费：与国外科研机构合作开展项目应按照国家有关规定进行审批，确保国际合作与交流费支出合理合规。9.出版/文献/信息传播/知识产权事务费：项目研究成果出版、文献检索、信息传播、知识产权申请与维护等费用应符合项目预算和实际需要。10.劳务费：支付给项目临时聘用人员的劳务费用应符合国家有关规定和研究院内部劳务费用管理办法。11.专家咨询费：支付给项目咨询专家的费用应符合国家有关规定和标准，确保专家咨询费支出合理合规。（三）支出核算与报销1.支出核算：财务部门应按照国家有关财务制度和本制度规定，对项目支出进行明细核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.报销要求项目支出报销应提供真实、合法、有效的凭证，凭证应包括发票、收据、报销单等。报销凭证应注明支出内容、金额、用途、日期等信息，并由经办人、证明人、审批人签字确认。对于不符合报销规定的凭证，财务部门有权拒绝报销。五、项目成本核算（一）成本核算对象以研究院开展的各类项目为成本核算对象，分别核算每个项目的成本。（二）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将项目成本分为直接成本和间接成本两部分。直接成本是指与项目直接相关的费用，如人员费用、设备费、材料费等；间接成本是指承担项目任务的单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，如管理费、绩效支出等。（三）成本核算流程1.成本数据收集：项目负责人和财务部门应及时收集项目成本相关数据，包括费用报销凭证、合同协议等。2.成本分类与归集：财务部门按照成本核算对象和成本项目，对收集到的成本数据进行分类和归集。3.成本计算与分析：根据成本核算方法，计算每个项目的成本，并进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题。4.成本报告编制：定期编制项目成本报告，向项目负责人、研究院领导等提供项目成本信息，为项目管理决策提供依据。六、项目资金管理（一）资金账户管理1.开设项目资金账户：根据项目管理需要，为每个项目开设独立的资金账户，实行专款专用。2.账户管理要求：资金账户应按照国家有关银行账户管理的规定进行管理，确保账户安全。定期对资金账户进行核对和清理，防止资金闲置和浪费。（二）资金支付管理1.支付方式：项目资金支付应按照合同约定和财务管理规定，采用银行转账、支票、汇票等方式进行支付。2.支付审批：严格按照支出审批流程进行资金支付审批，确保资金支付的真实性、合理性和合规性。3.支付记录与监控：财务部门应建立资金支付记录，对资金支付情况进行监控和管理，及时发现和处理资金支付过程中出现的问题。（三）资金结余管理1.结余资金处理原则：项目结束后，对于项目结余资金，应按照国家有关规定进行处理。一般情况下，结余资金应上缴财政部门或按照合同约定进行处理。2.结余资金审批：项目负责人应提出结余资金处理申请，说明结余资金的原因和处理意见，经研究院财务部门审核，报研究院领导审批后执行。七、项目资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：购置固定资产应按照项目预算和研究院固定资产管理规定进行审批和采购，确保固定资产购置合理合规。2.固定资产入账与核算：财务部门应按照国家有关固定资产入账和核算的规定，及时将购置的固定资产入账，并进行明细核算。3.固定资产折旧与摊销：按照国家有关固定资产折旧和摊销的规定，对固定资产进行折旧和摊销，确保固定资产价值的合理反映。4.固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行处理。（二）无形资产管理1.无形资产确认与计量：对于研究院拥有的专利权、商标权、著作权、非专利技术等无形资产，应按照国家有关无形资产确认和计量的规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照国家有关无形资产摊销的规定，对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理反映。3.无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照国家有关规定进行审批和管理，确保无形资产转让与处置的合法合规。（三）其他资产管理1.材料物资管理：对项目研究过程中使用的材料物资进行管理，建立材料物资出入库制度，确保材料物资的安全和合理使用。2.低值易耗品管理：对价值较低、使用年限较短的低值易耗品进行管理，采用一次摊销或分次摊销的方法进行核算。八、项目财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期财务报告：项目负责人应定期向研究院财务部门报送项目财务报告，包括项目预算执行情况报告、项目成本报告、项目资金使用情况报告等。2.年度财务报告：每年末，项目负责人应编制项目年度财务报告，全面反映项目年度财务状况和收支情况。年度财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及相关附注。3.财务报告审核与报送：财务部门对项目财务报告进行审核，审核通过后报研究院领导和相关部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括项目预算执行情况分析、项目成本分析、项目资金使用效益分析等内容。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，找出项目财务管理中存在的问题和原因。3.分析报告编制：定期编制项目财务分析报告，向项目负责人、研究院领导等提供项目财务分析信息，为项目管理决策提供依据。九、项目财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门应加强对项目财务管理的日常监督，定期对项目预算执行情况、资金使用情况、成本核算情况等进行检查，发现问题及时督促整改。2.审计部门监督：审计部门应定期对项目进行审计，对项目财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，发现问题及时提出审计意见和建议。（二）外部监督1.财政部门监督：接受财政