西门子公司财务制度

PAGE西门子公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范西门子公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于西门子公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或篡改财务数据。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入确认、利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务信息应及时记录、整理和报告，以便管理层及时了解公司财务状况，做出合理决策。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重成本效益分析，优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作高效运转。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加专业培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织和领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程，确保财务工作规范有序。参与公司重大经营决策，提供财务分析和决策支持，为公司发展战略提供财务依据。负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。组织公司财务核算工作，确保财务报表真实、准确、完整，按时向公司管理层和相关部门报送财务报告。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转，优化资金结构，降低资金成本。加强财务内部控制，防范财务风险，定期对公司财务状况进行审计和检查，及时发现和纠正财务管理中的问题。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度的规定，负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期对公司财务数据进行核对和清理，确保财务数据的准确性和一致性。协助财务经理编制财务预算和财务报表，提供相关财务数据和分析资料。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。参与公司财务审计和检查工作过程中的财务资料准备和解释工作。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管公司库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。协助会计编制资金报表，提供资金收支情况信息。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。财务预算应涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、利润、资金等方面。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体目标和资源状况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。4.公司管理层对年度财务预算草案进行审批后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算应经公司管理层批准，并报财务管理部门备案。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.公司进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。3.公司进行债权融资时，应根据公司财务状况和资金需求，选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限，确保融资风险可控。4.公司应加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，为公司融资创造有利条件。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。财务管理部门应根据公司经营计划和资金状况，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。2.公司资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应经公司管理层集体决策。资金使用部门应填写资金使用申请表，详细说明资金用途、金额、支付方式等，经相关部门审核和领导审批后，交由财务管理部门办理资金支付手续。3.公司应加强对资金使用的监控和管理,定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合规、合理、有效。（三）资金结算1.公司应按照国家有关支付结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。银行账户的开设、变更和撤销应经公司管理层批准，并报财务管理部门备案。3.公司应定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行账户资金安全和准确。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，密切关注宏观经济形势、金融市场动态和公司经营状况变化，及时发现和预警资金风险。2.公司应合理控制资金规模和资金结构，避免过度负债和资金闲置，降低资金成本和资金风险。3.公司应加强对资金流动性的管理，确保资金链的稳定。合理安排资金收支，优化资金配置，提高资金使用效率，确保公司正常生产经营活动的资金需求。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应按照国家现金管理和银行结算制度的规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应负责客户信用调查和评估，制定合理的信用政策，控制应收账款规模。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和跟踪管理，及时与客户沟通催款，确保应收账款及时收回。对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划，确保存货供应及时、合理。仓库管理部门应加强对存货的实物管理，定期对存货进行盘点清查，做到账实相符。财务部门应定期对存货进行核算和分析，及时发现存货管理中存在的问题并提出改进措施。（二）固定资产1.固定资产购置公司固定资产购置应按照规定程序进行审批。使用部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经相关部门审核和领导审批后，交由采购部门办理采购手续。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产折旧公司应按照国家会计准则的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算和管理，确保折旧计提准确、及时。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门等相关部门配合。清查盘点过程中，应详细记录固定资产的数量、原值、净值、使用状况等信息，对清查中发现的问题应及时查明原因并进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产取得应按照国家法律法规和公司相关规定进行。无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受投资等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照研究开发过程中发生的实际支出资本化或费用化处理；接受投资取得的无形资产应按照评估价值入账。2.无形资产摊销公司应按照国家会计准则的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对无形资产摊销进行核算和管理，确保摊销计提准确、及时。3.无形资产处置公司无形资产处置应按照规定程序进行审批。处置无形资产应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的处置方式，确保处置价格合理。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定，成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.财务部门应按照成本核算制度的规定，对公司生产经营过程中发生的各项成本进行核算和归集，确保成本计算准确、及时。3.公司应定期对成本核算结果进行分析和评价，找出成本管理中存在的问题并提出改进措施,不断降低成本水平。（二）费用控制1.公司应建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。费用开支应严格按照规定执行，不得超支。2.各部门应加强对费用的控制和管理，严格控制各项费用支出。费用发生时，应填写费用报销申请表，经相关部门审核和领导审批后，交由财务部门办理报销手续。3.财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现费用控制中存在的问题并提出改进措施。对违反费用管理制度的行为应进行严肃处理。七、收入与利润管理（一）收入确认1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，合理确认收入。收入确认应符合收入实现原则，确保收入真实、准确、完整。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。财务部门应根据销售合同和实际发货情况，及时确认销售收入。3.公司应加强对收入确认的管理，定期对收入确认情况进行检查和分析，确保收入确认合规、合理。（二）利润分配1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。2.公司利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。利润分配方案实施过程中，应严格按照规定程序进行，确保利润分配公平、公正、公开。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应经公司管理层审核和签字确认，并加盖公司公章。3.公司应按照规定的时间和方式，向公司管理层、股东、债权人及相关政府部门报送财务报告。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司管理层决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析（如偿债能力、盈利能力、营运能力等）、财务状况分析、经营成果分析等。2.财务分析应采用科学的方法和工具，对公司财务数据进行深入分析和挖掘，找出公司财务运营中存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进措施和建议。3.公司管理层应重视财务分析结果，根据财务分析提供的信息，及时调整公司经营策略和财务管理措施，确保公司健康稳定发展。九、内部控制与审计（一）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度,加强内部管理和监督，防范经营风险和财务风险。内部控制制度应涵盖公司所有经营活动和管理环节，包括但不限于财务、采购、销售、生产、人力资源等方面。2.公司应明确各部门和各岗位的职责权限，建立健全岗位责任制和内部牵制制度，确保各项业务活动相互制约、相互监督。3.公司应加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评价和修订，确保内部控制制度有效