两人合伙公司财务制度

PAGE两人合伙公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范两人合伙公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司及合伙人的合法权益，确保公司财务工作的正常有序进行，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司全体合伙人、员工以及与公司财务相关的各类经济活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等工作，确保财务工作的标准化和规范化。透明性原则：财务状况和重大财务决策应向合伙人公开透明，保障合伙人的知情权和监督权。效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的高效开展。2.财务人员职责财务负责人全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，控制成本费用，确保公司财务目标的实现。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务风险管理，防范财务舞弊行为。负责财务报表的编制和分析，定期向合伙人汇报公司财务状况和经营成果，提出财务建议和决策依据。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理公司的税务申报、缴纳及融资等财务事宜。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务凭证，登记账簿，定期结账，确保会计信息的准确及时。负责财务报表的编制和报送，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，为公司决策提供准确的财务数据。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产的安全完整。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，提供财务数据支持和分析。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理，及时反馈资金收支情况。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定程序进行审批和披露。2.会计凭证与账簿设置公司应根据实际发生的经济业务事项，取得或填制合法有效的原始凭证，并及时送交会计机构进行审核。会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、借贷方科目、金额等要素。公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的规定进行账簿登记和核算。总账应采用订本式账簿，明细账可采用活页式账簿，日记账应采用订本式账簿。3.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括月度、季度、年度财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。会计人员应在规定时间内完成财务报表的编制工作，并提交给财务负责人进行审核。财务负责人应对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合理性。审核无误后，财务报表应加盖公司公章，并由财务负责人、法定代表人签字后报送合伙人及相关部门。四、资金管理制度1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务目标，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等内容。各部门应根据公司总体经营计划和本部门业务情况，编制本部门的资金预算，并报送财务部门汇总。财务部门应结合公司实际情况，对各部门的资金预算进行审核和调整，形成公司整体资金预算方案。资金预算方案经合伙人审批后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算的执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.资金收支管理公司所有资金收支业务应通过财务部门进行统一核算和管理。出纳人员应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理资金收付业务。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。现金支出应严格按照审批程序进行审批，审批通过后方可支付。银行存款收支业务应通过银行结算账户进行办理。出纳人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。公司应加强对资金收支凭证的管理，确保凭证的真实性、合法性和完整性。资金收支凭证应及时传递给会计人员进行账务处理。3.资金审批流程公司应建立健全资金审批流程，明确各类资金支出的审批权限和审批程序。一般资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，报送财务部门审核。财务部门审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，报法定代表人签字批准。出纳人员根据审批后的单据进行资金支付。重大资金支出审批流程：对于金额较大的资金支出（具体金额标准由合伙人根据公司实际情况确定），经办人应在填写费用报销单或付款申请单的基础上，详细说明支出的必要性、可行性和资金来源等情况，并提供相关的决策依据和资料。经部门负责人审核签字后，报送财务部门进行财务审核和风险评估。财务部门审核通过后，提交合伙人会议进行审议。合伙人会议审议通过后，报法定代表人签字批准。出纳人员根据审批后的单据进行资金支付。4.资金安全管理公司应加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资金的安全。财务部门应定期对库存现金、有价证券等进行盘点，确保账实相符。加强对银行账户的管理，设置合理的银行账户密码，并定期更换密码。严禁将银行账户出借他人使用。安装必要的财务软件和安全防护软件，防止财务数据泄露和遭受网络攻击。定期对财务数据进行备份，确保数据的安全性和完整性。五、资产管理1.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。财务部门应设置固定资产明细账，对固定资产进行明细核算。会计人员应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定程序进行审批。购置固定资产应编制购置计划，经合伙人审批后实施。处置固定资产应进行评估，按照评估价值进行处置，并及时办理相关手续。报废固定资产应进行鉴定，经批准后进行报废处理，并在财务账面上进行核销。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应根据市场需求和公司经营计划，合理编制采购计划，选择合适的供应商进行采购。采购合同应明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款。存货验收应严格按照合同约定的质量标准进行验收，确保存货的质量符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，登记存货明细账。存货保管应分类存放，设置必要的仓储设施，确保存货的安全完整。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确计算。发出存货应办理出库手续，登记存货明细账。应收账款管理公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行清理核对，及时掌握应收账款的账龄、余额等情况。销售部门应加强对客户信用的评估和管理，建立客户信用档案，合理确定信用额度和信用期限。对于信用状况不佳的客户，应谨慎发货或采取其他风险防范措施。应收账款应及时催收，对于逾期未收回的账款，销售部门应查明原因，采取有效措施进行催收。财务部门应协助销售部门做好应收账款的催收工作，并对应收账款的坏账损失进行核算和管理。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行审批后，作为坏账损失处理，并在财务账面上进行核销。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。成本费用核算应遵循相关性原则，确保成本费用与收入的配比。对于与收入直接相关的成本费用，应直接计入当期损益；对于与收入间接相关的成本费用，应按照合理的方法进行分摊计入当期损益。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用可分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本：包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用。直接材料成本应根据实际领用的材料数量和单价进行核算；直接人工成本应根据实际发生的人工费用进行核算；制造费用应按照合理的方法进行分摊计入生产成本。销售费用：包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、业务招待费等。销售费用应按照实际发生额进行核算。管理费用：包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、折旧费、水电费、管理人员工资等。管理费用应按照实际发生额进行核算。财务费用：包括利息支出、利息收入、汇兑损益等。财务费用应按照实际发生额进行核算。3.成本费用控制措施公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应根据公司总体成本费用控制目标，编制本部门的成本费用预算，并严格按照预算执行。加强对成本费用支出的审批管理，严格控制各项费用的支出标准和范围。对于超预算或不合理的费用支出，应不予审批。通过优化生产流程、提高生产效率、降低采购成本等措施，降低生产成本。加强对销售费用和管理费用的管理，严格控制各项费用的支出，提高费用使用效益。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取措施加以改进。对于成本费用控制效果好的部门和个人，应给予奖励；对于成本费用控制不力的部门和个人，应进行批评教育或处罚。七、利润分配与亏损承担1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则。公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应充分考虑公司的发展需要、合伙人的利益以及员工的积极性等因素。2.利润分配顺序公司在弥补以前年度亏损后，应按照以下顺序进行利润分配：提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例（具体比例由国家法律法规规定）提取法定盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或转增公司资本。提取任意盈余公积：根据公司发展需要和合伙人决议，提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由合伙人会议决定。向合伙人分配利润：在提取法定盈余公积和任意盈余公积后，按照合伙人的出资比例或约定的分配方式，向合伙人分配利润。3.亏损承担方式公司经营期间发生的亏损，由合伙人按照出资比例或约定的方式共同承担。合伙人应按照约定及时足额缴纳应承担的亏损份额。如合伙人未能按时足额缴纳亏损份额，应按照规定支付相应的利息，并承担由此给其他合伙人造成的损失。八、财务审计与监督1.内部审计公司应建立内部审计制度，定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计监督。内部审计机构或人员应独立于财务部门，直接对合伙人负责。内部审计的主要内容包括：财务报表审计、财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计等。内部审计人员应按照审计计划和审计程序进行审计工作，出具审计报告，并提出审计意见和建议。公司应重视内部审计结果，对于审计发现的问题，应及时采取措施进行整改。对于违反财务制度和法律法规的行为，应依法追究相关人员的责任。2.外部审计公司应按照国家有关法律法规的规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地发表审计意见。外部审计报告应作为公司向合伙人及相关部门披露财务信息的重要依据。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和协助。3.财务监督合伙人有权对公司财务状况进行监督，查阅公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料。合伙人可委托专业人员对公司财务进行审计和监督。公司应建立健全财务信息公开制度，定期向合伙人公开公司财务状况和经营成果，接受合伙人的监督。财务部门应及时回复合伙人关于财务问题的咨询和疑问。公司员工应遵守财务制度和法律法规，对公司财务活动进行监督。如发现财务违规行为，应及时向财务负责人或合伙人报告。对于举报财务违规行为的员工，公司应给予保护和奖励。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，编制纳税申报表，并按时报送税务机关。纳税申报资料应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报或漏报。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款或逃避纳税义务。如公司对税务机关核定的税额有异