乡镇财税所财务制度

PAGE乡镇财税所财务制度一、总则（一）制定目的为了规范乡镇财税所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财税所各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇财税所及其所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理编制预算，严格控制支出，提高资金使用效益。3.实行财务公开，接受群众监督，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置乡镇财税所应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。组织编制和执行本单位的财务预算、决算，定期进行财务分析，提出改进财务管理工作的建议和措施。负责本单位财务收支的审核、审批工作，严格控制各项费用支出，确保资金安全。负责本单位财务档案的管理工作，定期整理、归档财务资料，确保档案完整、安全。负责与财政、税务等部门的沟通协调工作，及时了解和掌握有关政策法规的变化，为单位财务管理工作提供指导。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责本单位财务收支的核算工作，及时、准确地记录各项收入和支出，定期进行账目核对，确保账账相符、账实相符。负责编制本单位的财务报表和财务分析报告，为领导决策提供依据。负责本单位财务票据的管理工作，严格按照规定使用和保管票据，确保票据安全。协助财务负责人做好本单位的财务管理工作和其他相关工作。3.出纳人员职责负责本单位现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。负责办理本单位各项收入的缴存和支出的支付工作，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责保管本单位的库存现金、有价证券、空白支票和其他重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好本单位的财务核算工作，定期与会计核对账目，确保账账相符。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度编制预算。2.完整性原则：将本单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据本单位的工作任务和发展目标，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据本乡镇的经济发展状况、税收政策以及各项非税收入的征收情况，合理预测各项收入来源，编制收入预算。2.支出预算编制：按照本单位的工作任务和事业发展计划，结合人员编制、资产状况等因素，对各项支出进行分类、分项测算，编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算审批程序1.本乡镇财税所应在每年规定的时间内，按照财政部门的要求，编制下一年度的财务预算草案。2.财务预算草案编制完成后，应提交本乡镇领导班子会议审议。审议通过后，报上级财政部门审批。3.经上级财政部门审批后的财务预算，应及时下达各部门执行，并严格按照预算组织收入和安排支出。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保各项收入及时足额入库，各项支出严格控制在预算范围内。财务部门应加强对预算执行情况的监督检查，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额等，并经本乡镇领导班子会议审议通过后，报上级财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围乡镇财税所的收入主要包括财政拨款收入、税收收入、非税收入等。（二）收入管理要求1.财政拨款收入：应按照财政部门的规定，及时足额入账，并严格按照规定的用途使用。2.税收收入：应严格按照国家税收法律法规的规定，依法征收各项税款，确保税款及时足额入库。不得擅自减免税、缓征税或截留、挪用税款。3.非税收入：应按照国家和地方有关规定，依法征收各项非税收入，严格执行收支两条线管理规定，确保非税收入及时足额上缴财政专户，不得坐收坐支。（三）收入票据管理1.乡镇财税所应按照财政部门的规定，统一使用财政票据。财政票据应指定专人负责管理，建立健全票据管理制度，严格按照规定的范围和程序使用票据。2.票据使用人员应按照票据号码顺序开具票据，填写内容完整、准确、规范，不得涂改、挖补、撕毁票据。开具后的票据存根联应按照规定的期限保存，以备查验。3.票据管理人员应定期对票据的使用情况进行检查和核对，确保票据的安全和完整。发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告财政部门，并采取相应的措施进行处理。五、支出管理（一）支出范围乡镇财税所的支出主要包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）支出审批程序1.人员经费支出：应按照国家和地方有关规定，严格执行工资福利政策和标准，由财务部门审核后，报本乡镇领导审批。2.公用经费支出：应按照本单位的财务管理制度和预算安排，由财务部门审核后，报本乡镇领导审批。公用经费支出应严格控制在预算范围内，不得超支。3.专项经费支出：应按照专项经费的管理规定，由项目负责人提出申请，经财务部门审核后，报本乡镇领导审批。专项经费应专款专用，不得挪作他用。（三）支出报销规定1.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，内容完整、准确、规范。报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销审批：报销人员应按照本单位的财务管理制度和审批程序，填写报销单，经相关人员签字审批后，到财务部门报销。财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证，不予报销。3.报销时间：报销人员应在规定的时间内报销费用，逾期不予报销。（四）差旅费管理1.差旅费标准：应按照国家和地方有关规定，制定本单位的差旅费标准。差旅费标准应包括住宿费、伙食补助费、市内交通费等。2.差旅费报销：出差人员应按照规定的标准报销差旅费，报销凭证应包括出差审批单、机票、车票、住宿费发票等。出差人员应在出差结束后及时报销差旅费，逾期不予报销。（五）会议费管理1.会议费标准：应按照国家和地方有关规定，制定本单位的会议费标准。会议费标准应包括会议场地费、住宿费、伙食补助费、会议资料费等。2.会议费报销：会议主办部门应按照规定的标准控制会议费支出，报销凭证应包括会议审批单、会议通知、会议签到表、发票等。会议主办部门应在会议结束后及时报销会议费，逾期不予报销。（六）培训费管理1.培训费标准：应按照国家和地方有关规定，制定本单位的培训费标准。培训费标准应包括培训场地费、住宿费、伙食补助费、培训资料费等。2.培训费报销：培训主办部门应按照规定的标准控制培训费支出，报销凭证应包括培训审批单、培训通知、培训签到表、发票等。培训主办部门应在培训结束后及时报销培训费，逾期不予报销。六、资产管理（一）资产范围乡镇财税所的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与处置1.资产购置：应按照本单位的财务管理制度和预算安排，合理购置资产。资产购置应按照规定的程序进行审批，购置金额较大的资产应进行政府采购。2.资产处置：应按照国家有关规定，对本单位的资产进行处置。资产处置应包括出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户。（三）资产清查1.应定期对本单位的资产进行清查，确保资产的安全和完整。资产清查应包括流动资产清查、固定资产清查、无形资产清查等。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题，应及时进行处理。（四）资产登记与核算1.应建立健全资产登记制度，对本单位的资产进行详细登记。资产登记应包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等。2.应按照国家统一的会计制度进行资产核算，及时、准确地记录资产的增减变动情况，确保资产账账相符、账实相符。七、财务监督（一）内部监督1.应建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督检查。内部财务监督制度应包括财务收支审批制度、财务报表审计制度、财务档案管理制度等。2.财务部门应定期对本单位的财务收支情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。对违反财务制度的行为，应及时进行处理，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1.应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.对财政、税务、审计等部门提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况及时反馈。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务票据、财务文件等。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案的完整、安全。档案整理应按照档案管理的要求，对档案进行分类、编号、装订等。2.档案管理人员应将整理好的档案及时归档，并建立健全档案管理制度，严格按照规定的期限保存档案。（三）档案查阅与借阅1.本单位内部人员查阅财务档案，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅档案时，不得擅自涂改、撕毁、抽换档案。2.外单位人员