深圳国税财务制度

PAGE深圳国税财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范深圳国税系统的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障税收工作的顺利开展，确保国家税收法律法规的贯彻执行，维护国家利益和纳税人合法权益。（二）适用范围本制度适用于深圳市国家税务局及其所属各单位，包括各级税务机关、直属机构、事业单位等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖国税系统所有财务收支活动，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现财务管理目标与税收工作目标的有机统一。（四）财务管理体制深圳市国家税务局实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。市局负责制定财务管理制度、编制财务预算、组织实施财务核算和监督等工作；各基层单位在市局统一领导下，负责本单位的财务管理和会计核算工作，严格执行市局制定的财务制度和预算安排。二、财务机构与人员（一）财务机构设置深圳市国家税务局设立独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责组织、指导和监督全系统的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部机构，明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育和培训，不断提高业务素质和职业道德水平。2.财务人员实行定期轮岗制度，以加强内部控制，防范财务风险，确保财务工作的公正性和独立性。3.财务人员应严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法履行职责，保守国家机密和单位财务信息。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据国家税收政策和深圳国税系统的工作任务，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算、支出预算、资产购置预算等。收入预算应根据税收征管计划和税源情况进行预测；支出预算应按照基本支出和项目支出分别编制，基本支出应根据人员经费和公用经费标准进行核定，项目支出应根据实际工作需要和财力可能进行安排，并明确项目的名称、内容、金额、实施时间等。3.预算编制应实行“二上二下”的程序。基层单位根据市局下达的预算编制通知，结合本单位实际情况，编制年度预算草案，上报市局；市局对基层单位上报的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见后下达基层单位；基层单位根据市局下达的调整意见，对预算草案进行修改完善，再次上报市局；市局根据基层单位上报的修改后的预算草案，编制全系统年度预算，报上级主管部门审批后下达执行。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各单位应按照预算安排组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行进度较慢的项目，应查明原因，督促相关部门加快执行进度，确保预算目标的实现。3.严格控制预算外支出，严禁超预算支出。对确需发生的预算外支出，应按照规定的程序报经批准，并纳入下一年度预算安排。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制调整范围和幅度。2.因国家税收政策调整、经济形势变化、上级工作部署调整等原因，导致原预算编制基础发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、对预算执行的影响等内容，并提供相关证明材料。市局对预算调整申请进行审核，报上级主管部门批准后下达调整通知。（四）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。市局定期对基层单位的预算执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.建立预算考核制度，对各单位的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等指标。对预算执行情况好的单位给予表彰和奖励，对预算执行不力的单位进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和税收征管制度，依法组织税收收入，确保税收收入及时足额入库。2.加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率和质量，堵塞税收漏洞，防止税收流失。3.建立健全税收收入分析预测制度，定期对税收收入情况进行分析预测，及时掌握税源变化趋势，为组织税收收入提供决策依据。（二）其他收入管理1.深圳国税系统的其他收入包括行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产出租出借收入等。其他收入应严格按照国家有关规定进行管理，依法依规组织征收。2.行政事业性收费收入应按照规定的项目、标准和范围收取，并使用财政部门统一印制的票据。罚没收入应严格按照法律规定执行，做到依法处罚、罚缴分离。国有资产出租出借收入应按照国有资产管理的有关规定进行审批和管理，确保国有资产的安全和保值增值。3.加强对其他收入的核算和管理，及时足额上缴国库，严禁截留、挪用、坐支等行为。五、支出管理（一）基本支出管理1.基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.严格执行国家规定的人员经费和公用经费标准，不得擅自提高或降低标准。加强对基本支出的控制和管理，节约使用资金，提高资金使用效益。3.人员经费应按照国家有关规定和政策标准进行核定和发放，确保人员工资福利待遇的落实。公用经费应根据实际工作需要和财力情况进行合理安排，严格控制各项费用支出，严禁铺张浪费。（二）项目支出管理1.项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。项目支出应按照规定的程序进行申报、审批和实施，确保项目的合法性、合规性和可行性。2.项目申报单位应根据工作需要和财力可能，提出项目申请，明确项目的名称、内容、金额、实施时间、预期效果等，并提供相关证明材料。市局对项目申报进行审核，按照规定的程序报上级主管部门审批。3.项目实施单位应按照批准的项目计划和预算组织实施，严格控制项目支出，确保项目资金专款专用。加强对项目实施过程的监督和管理，定期对项目进展情况进行检查，及时发现问题并采取措施加以解决。4.项目完成后，应按照规定进行验收和决算。项目验收合格后，应及时办理项目资金结算手续，结余资金应按照规定上缴国库或由市局统筹安排使用。（三）专项经费管理1.专项经费是指国家和地方政府为支持税收工作特定项目而安排的专项资金。专项经费应按照规定的用途和范围使用，专款专用，不得挪作他用。2.专项经费的管理应遵循“谁申报、谁负责”的原则。申报单位应加强对专项经费的管理，建立健全专项经费管理制度，严格按照规定的程序和要求使用专项经费。3.市局对专项经费的使用情况进行监督检查，定期对专项经费的使用效益进行评估。对违反专项经费管理规定的单位和个人，将依法依规追究责任。（四）支出审批与控制制度1.建立健全支出审批制度。各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批，严格执行“一支笔”审批制度。重大支出项目应实行集体决策制度。2.加强对支出的控制和管理，严格执行财务报销制度。报销凭证应真实、合法、有效，手续齐全。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.严格控制会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等支出。会议费、培训费应严格按照规定的标准和范围控制，实行定点管理；公务接待费应严格执行接待标准，控制陪餐人数；公务用车运行维护费应严格按照规定的定额标准进行管理，加强车辆维修、加油、保险等费用的控制。六、资产管理（一）资产配置1.资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，根据工作需要和财力情况，合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产配置应按照国家有关规定和资产配置标准进行。对有规定配置标准的资产，应严格按照标准进行配置；对没有规定配置标准的资产，应根据实际工作需要，从严控制配置数量和规格。3.资产配置应实行预算管理。各单位应在年度预算中安排资产购置资金，按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自购置资产。（二）资产购置1.资产购置应按照政府采购制度的规定进行。属于政府采购范围的资产，应依法进行政府采购，确保采购过程的公开、公平、公正。2.资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，应严格按照合同约定进行验收和付款。对验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，确保资产质量。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全完整和正常使用。2.加强对资产的日常管理和维护，定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产存在的问题。对固定资产应建立卡片，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.资产使用部门应妥善保管资产，不得擅自出租、出借、转让、变卖资产。对因工作需要确需出租、出借、转让、变卖资产的，应按照规定的程序报经批准，并按照国有资产管理的有关规定进行处置。（四）资产处置1.资产处置是指对已使用过的资产进行产权转移或核销的行为。资产处置应按照规定的程序进行申报、审批和实施，确保资产处置的合法性、合规性和公正性。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。资产处置应根据资产的实际情况和市场行情，合理确定处置价格，确保资产价值最大化。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行收支两条线管理。对资产处置过程中发生的费用，应按照规定进行核算和列支。（五）资产清查与盘点1.建立健全资产清查盘点制度，定期对资产进行清查盘点。资产清查盘点应做到账账相符、账实相符，确保资产信息的真实性和准确性。2.资产清查盘点工作由财务部门牵头，资产使用部门配合进行。清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，对资产清查盘点中发现的问题进行分析和处理，并提出改进措施和建议。3.对资产清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行审批和处理。对因管理不善等原因造成资产损失的，应追究相关人员的责任。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.深圳国税系统的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。负债管理应遵循谨慎性原则，合理控制负债规模，防范财务风险。2.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务，确保单位的信用和声誉。对逾期债务应及时采取措施进行清理，避免产生不良影响。（二）应付账款管理1.应付账款是指因购买商品、接受劳务等而应付给供应商的款项。应付账款应按照合同约定的时间和金额及时支付，不得拖欠。2.加强对应付账款的核算和管理，定期核对账目，确保应付账款的准确性和完整性。对长期挂账的应付账款，应查明原因，及时清理。（三）应付职工薪酬管理1.应付职工薪酬是指单位按照规定应支付给职工的各种薪酬。应付职工薪酬应按照国家有关规定和政策标准进行核算和发放，确保职工工资福利待遇的落实。2.加强对应付职工薪酬的管理，严格执行工资发放制度。工资发放应通过银行代发，确保工资发放的安全和及时。对职工薪酬的发放情况应进行公示，接受职工监督。（四）应交税费管理1.应交税费是指单位按照国家税收法律法规规定应缴纳的各种税费。应交税费应按照规定的期限和金额及时足额缴纳，不得拖欠。2.加强对应交税费的核算和管理，定期核对账目，确保应交税费的准确性和完整性。对因特殊情况需要缓缴、减免税费的，应按照规定的程序报经批准，并按照批准的结果进行处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指反映单位财务状况和经营成果的书面文件。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章后上报。3.市局定期对基层单位的财务报告进行审核和汇总，编制全系统年度财务报告，报上级主管部门和财政部门审批。（二）财务分析1.财务分析是指对单位财务状况和经营成果进行分析和评价的活动。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，为决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、财务风险分析等。通过财务分析，应及时发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。3.市局定期组织开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析报告应报送单位领导和相关部门，为领导决策和管理提供参考。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的全过程监督。内部财务监督应包括对财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等的监督检查。2.财务部门应定期对本单位的财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。对自查中发现的问题，应制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保问题