餐饮管理财务制度

PAGE餐饮管理财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司餐饮业务的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务控制，提高资金使用效率，保障公司餐饮业务的健康、可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮门店及相关餐饮业务部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家相关法律法规和财务会计准则，确保财务管理活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确、核算规范，真实反映餐饮业务的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖餐饮业务的各个环节，包括采购、销售、成本核算、费用控制等，确保财务管理无遗漏。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为管理层决策提供及时、有效的数据支持。效益性原则：在保证财务合规的前提下，优化财务管理流程，降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行公司餐饮业务的财务管理制度和流程。组织财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。加强成本控制，制定成本核算方法，监控成本费用支出，提出成本控制建议。负责税务管理，按时申报纳税，合理纳税筹划，降低税务风险。配合内外部审计工作，提供相关财务资料，接受审计监督。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责公司餐饮业务的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务团队完成财务核算、报表编制、财务分析等工作。负责资金管理、成本控制、税务筹划等重要财务管理工作的决策和执行。协调与其他部门的关系，为公司业务发展提供财务支持和建议。对财务人员进行培训、考核和管理，提升团队整体素质。会计按照财务会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。根据财务数据编制各类财务报表，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行成本核算和分析，提供成本相关数据和信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司餐饮业务的资金收付工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，核对银行存款余额，保证账实相符。协助会计进行资金相关的账务处理和报表编制工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合公司餐饮业务特点，制定适合的会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据餐饮业务的核算需求，设置资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有新增或调整，应经财务经理审核批准，并及时通知相关财务人员。3.账务处理流程采购业务采购人员采购食材、用品等物资后，应及时将采购发票、入库单等相关凭证提交给财务部门。会计根据审核无误的凭证，记录采购成本，借记“原材料”等科目，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。销售业务收银员在收款后，应开具销售发票或收款收据，并及时将收款信息传递给财务部门。会计根据销售记录，确认销售收入，借记“银行存款”或“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。同时，结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“原材料”等科目。费用报销业务员工发生费用支出后，应填写费用报销单，并附上相关发票、收据等凭证。部门负责人审核签字后，提交财务部门。财务人员对报销凭证进行审核，审核通过后予以报销，借记相关费用科目，贷记“库存现金”或“银行存款”等科目。固定资产与无形资产核算购置固定资产和无形资产时，按照实际成本入账，借记“固定资产”或“无形资产”科目，贷记“银行存款”等科目。固定资产和无形资产按照规定进行折旧和摊销，借记相关费用科目，贷记“累计折旧”或“累计摊销”科目。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。报表编制应遵循会计核算原则和方法，确保数据准确、完整。财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。审核无误后，按时报送公司管理层和相关部门。四、资金管理1.资金预算管理财务部门应根据公司餐饮业务的经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。各部门应按照资金预算安排业务活动，如需调整预算，应提前向财务部门提出申请，经审核批准后执行。2.资金收入管理加强餐饮销售收入的管理，确保收款及时、足额。收银员应严格按照收款流程操作，及时将款项存入公司指定账户。对于应收账款，应建立台账进行跟踪管理，定期与客户核对账目，及时催收欠款。3.资金支出管理建立严格的资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。费用报销应按照规定的审批流程进行，经部门负责人、财务经理等审核签字后，方可报销。重大资金支出应经过公司管理层审批，确保资金使用的合理性和安全性。严格控制现金支出，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行。4.资金结算管理规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对于支票开具、汇票背书等资金结算业务，应严格按照相关规定办理，确保手续齐全、合规。五、成本费用管理1.成本核算管理确定餐饮成本核算对象，包括菜品、套餐等。采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等，准确计算餐饮成本。成本核算应包括直接成本和间接成本，直接成本如食材采购成本，间接成本如水电费、折旧费等。定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出成本控制措施和建议。2.费用控制管理明确费用分类，如营业费用、管理费用、财务费用等。制定费用预算，严格控制费用支出。各部门应按照费用预算执行，不得超支。加强费用报销审核，杜绝不合理的费用支出。对于大额费用支出，应进行专项审批。定期对费用进行分析，评估费用控制效果，不断优化费用管理流程。3.成本费用分析与考核每月对成本费用进行分析，与预算指标和历史数据进行对比，找出差异原因。根据成本费用分析结果，对各部门进行考核，将成本费用控制情况与绩效挂钩。对于成本费用控制效果好的部门和个人，给予奖励；对于成本费用超支严重的部门和个人，进行相应处罚。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，确保现金安全。每日对现金进行盘点，做到账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。及时掌握银行存款动态，合理安排资金，提高资金使用效益。应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、欠款时间等。定期与客户核对账目，及时催收欠款。对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行追讨。存货管理加强食材、用品等存货的管理，建立存货采购、验收、入库、保管、出库等管理制度。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产时，应签订合同，明确资产的规格、型号、价格、付款方式等条款。固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，借记相关费用科目，贷记“累计折旧”科目。固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态、使用情况等。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产时，应进行资产评估，确定处置价格。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。3.无形资产无形资产确认与计量对于符合无形资产定义的资产，如商标权、专利权等，应按照规定进行确认和计量。无形资产按照取得时的实际成本入账，借记“无形资产”科目，贷记“银行存款”等科目。无形资产摊销根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限。按照规定摊销无形资产，借记相关费用科目，贷记“累计摊销”科目。无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括转让、出售等。处置无形资产时，应进行资产评估，确定处置价格。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，确保申报数据准确、完整。申报内容包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等各类税费。建立税务申报台账，记录申报时间、申报金额、缴纳情况等信息。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。与税务机关保持良好沟通，及时了解税务政策解读和征管要求，确保公司税务工作的顺利开展。3.税务风险管理识别和评估公司餐饮业务的税务风险，制定相应的风险应对措施。加强内部税务管理，规范税务核算和申报流程，避免税务违规行为。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业人士或税务机关，确保税务处理的准确性和合规性。八、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、资产管理、税务管理等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。2.内部审计与监督加强内部审计工作，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计人员应独立开展工作，客观公正地评价财务内部控制的执行情况，发现问题及时提出整改建议。对审计发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。3.财务风险管理识别和评估公司餐饮业务面临的财务风险，如市场风险、信用风险、资金风险等。制定财务风险应对策略，采取有效的风险控制措施，降低财务风险对公司的影响。定期对财务风险进行监测和预警，及时调整风险应对策略，确保公司财务安全。九、财务档案管理1.财务档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。按照档案类别和时间顺序进行分类整理，便于查阅和保管。2.财务档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。财务档案应按照规定的保管期限进行保