小企业如何制定财务制度

PAGE小企业如何制定财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作有序进行，提高企业经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他相关法律法规制定。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.适应性原则：适应小企业的特点和发展需求，具有可操作性。5.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.根据企业规模和管理要求，设置独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。2.财务部门应配备必要的办公设备和设施，确保财务工作的正常开展。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的高效运行。审核重要财务报表和财务报告，为企业决策提供财务支持。协调企业与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业管理提供财务信息。严格执行财务制度，对财务收支进行审核和监督。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保货币资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章。配合会计人员做好财务核算工作。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位还应具备相应的职称或职业资格。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度的规定，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度的规定和企业财务管理的需要，设置会计科目。2.会计科目的设置应保持相对稳定，确需变更的，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.企业应按照规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，进行会计核算。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。（四）财务报表编制1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖企业公章。四、资金管理（一）货币资金管理1.企业应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。企业应严格按照国家有关规定进行现金收付和银行结算业务。3.现金的收付应严格执行审批制度，超过规定限额的现金应及时存入银行。4.银行存款应定期进行清查核对，确保银行存款账实相符。5.其他货币资金应按照规定进行管理和核算。（二）应收账款管理1.企业应加强应收账款的管理，制定合理的信用政策，控制应收账款的规模。2.建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。3.定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中予以说明。（三）存货管理1.企业应加强存货的管理，建立健全存货管理制度，确保存货的安全和完整。2.存货包括原材料、在产品、半成品、产成品等。企业应按照规定的方法对存货进行计价和核算。3.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，防止存货积压和浪费。（四）固定资产管理1.企业应加强固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，提高固定资产的使用效益。2.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。3.固定资产应按照规定的方法进行计价和核算，计提折旧。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产及固定资产的报废、毁损等，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.加强固定资产的日常维护和保养，延长固定资产的使用寿命。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入相配比。3.成本费用核算应遵循一贯性原则，采用的核算方法应保持相对稳定。（二）成本费用项目1.成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指企业为生产产品而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用是指企业在销售产品过程中发生的各项费用，包括广告费、运输费、装卸费等。4.管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费等。5.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.企业应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门、各岗位。3.加强成本费用核算，及时准确地反映成本费用的发生情况。4.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。5.建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家统一会计制度的规定，正确核算利润，并及时足额缴纳企业所得税。2.利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。3.营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。4.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。5.净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配的顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.在利润分配过程中，应严格遵守国家法律法规和企业章程的规定，确保利润分配的公平、合理。七、财务预算管理（一）预算编制1.企业应建立财务预算管理制度，加强财务预算管理，提高企业财务管理水平。2.财务预算是企业在一定时期内经营、投资、财务等活动的总体计划，包括预算编制、审批、执行、调整、考核等环节。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑企业的战略目标、经营计划和市场环境等因素。4.预算编制的内容包括业务预算、专门决策预算和财务预算等。业务预算包括销售预算、生产预算、采购预算等；专门决策预算包括投资预算、筹资预算等；财务预算包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。（二）预算执行与控制1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门、各岗位应按照预算指标组织生产经营活动，确保预算的顺利执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的偏差，应及时进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，确保调整后的预算符合企业实际情况和发展需要。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门、各岗位的预算执行情况进行考核。2.预算考核应与绩效评价相结合，将预算执行情况作为绩效评价的重要依据，奖优罚劣，充分调动各部门、各岗位的积极性和主动性。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进企业经济效益的提升。4.保护企业资产的安全完整，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖企业财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：内部控制应关注重要业务和高风险领域，确保重点控制。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应适应企业的发展变化，及时调整和完善。5.成本效益原则：内部控制应在保证控制效果的前提下，合理控制成本，提高控制效率。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，对重大财务事项实行集体决策和审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，加强会计基础工作，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。5.预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对企业的经营活动进行分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门、各岗位的工作业绩进行考核评价，奖优罚劣。九、财务监督与审计（一）财务监督1.企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务监督的内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、资产负债情况、利润分配情况等。3.定期对财务工作进行内部审计，发现问题及时整改，确保财务工作规范有序。（二）外部审计1.