给员工培训财务制度

PAGE给员工培训财务制度公司财务制度培训文档一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各岗位工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动符合法律要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时准确反映公司财务状况。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。3.进行财务预算编制、执行和监控，为公司决策提供财务依据。4.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金链稳定。5.开展成本费用控制，优化公司资源配置，提高经济效益。6.参与公司重大经济决策，提供财务分析和风险评估。7.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务成本。8.管理公司财务档案，确保档案资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。监督财务制度执行，协调财务与其他部门关系。负责资金管理、预算管理和成本控制等工作。参与公司重大决策，提供财务专业意见。组织财务人员培训与考核，提升团队整体素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责财务凭证的编制、审核和装订，登记账簿。协助编制财务报表，进行财务数据的统计和分析。负责税务申报和缴纳，处理税务相关事务。配合财务审计工作，提供相关财务资料。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和空白票据等。协助编制资金报表，及时反馈资金动态。严格执行资金管理制度，确保资金安全。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保财务核算的规范性和一致性。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证应按照编号顺序装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、附件张数、会计主管和装订人员签名等。3.财务凭证的保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序销毁。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核并签名盖章，报公司管理层审批。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，按时偿还贷款本息。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.公司实行资金审批制度，各项资金支出必须经过授权审批，审批流程如下：金额较小的日常费用支出，由部门负责人审批后报财务审核支付。金额较大的费用支出、重大投资项目等，需经部门负责人、财务经理、公司管理层逐级审批。4.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。特殊情况需要使用现金的，应按照规定办理审批手续。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，确保资金收付的准确性和及时性。2.出纳人员应及时登记资金收支情况，定期与银行核对账目，编制资金报表。3.对于银行账户的开立、变更和撤销，应按照规定办理相关手续，并及时通知财务部门。（四）资金安全管理1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等的保管和监控。2.库存现金应存放在保险柜内，限额存放，超过限额的现金应及时存入银行。3.银行存款账户应设置密码，定期更换密码，加强对网上银行等支付工具的安全管理。4.财务人员应定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时报告并查明原因，采取相应措施。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、资本预算、财务预算等。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划编制本部门预算草案，报财务部门汇总审核。3.财务部门对各部门预算草案进行综合平衡，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。4.年度预算经公司管理层审批后，分解为季度、月度预算，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。3.如发现预算执行偏差较大，应及时查明原因，采取措施进行调整。（三）预算调整1.预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确归集和分配成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、可靠性等原则，确保成本费用信息的真实性和准确性。（二）成本费用分类1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用包括销售部门的差旅费、业务招待费、广告宣传费等。4.管理费用包括行政管理部门的办公费、差旅费、折旧费等。5.财务费用包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的全过程管理。2.各部门应根据本部门职责，制定成本费用控制措施，降低成本费用支出。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进建议。（四）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销成本费用时，应填写报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核后报财务部门审核。3.财务部门应按照报销制度对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合报销规定的，应拒绝报销。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金的收付应严格按照资金管理制度执行。2.应收账款销售部门应加强应收账款管理，及时催收货款，降低坏账风险。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门催收货款。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应处理。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。3.固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。4.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，进行相应处理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.公司应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。3.无形资产取得应按照规定程序进行审批，取得后应及时入账，并按照规定进行摊销。4.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，进行相应处理。八、税务管理制度（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。（二）纳税申报1.公司应按照税收法律法规规定和税务机关要求，按时进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。2.财务部门应加强对税收政策的学习和研究，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。（三）税款缴纳公司应按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定程序办理审批手续。（四）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营实际情况，充分考虑税收政策变化等因素，制定合理的税务筹划方案。（五）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应定期对公司税务情况进行自查，及时发现和解决税务风险问题。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和准确性。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。3.审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计程序和职业道德规范。4.内部审计报告应及时报送公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规规定，定期聘请外部会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计工作应独立、客观、公正。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供相关资料