高校资金项目财务制度

PAGE高校资金项目财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范高校资金项目的财务管理，确保资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障高校各项事业的健康发展，实现高校的战略目标。（二）适用范围本制度适用于高校内所有涉及资金项目的财务管理活动，包括但不限于教学科研项目资金、专项建设资金、社会捐赠资金等各类资金项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财经政策，确保资金项目的财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映资金项目的收支情况和财务状况。3.效益性原则：以提高资金使用效益为核心，优化资源配置，确保资金项目达到预期目标。4.专款专用原则：各类资金项目应严格按照规定用途使用，不得擅自挪用、挤占。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对资金项目财务活动的风险防控和监督管理。二、资金项目预算管理（一）预算编制1.编制依据高校发展规划和年度工作计划。各类资金项目的申报指南和要求。上一年度资金项目预算执行情况及本年度预计变动因素。2.编制流程项目负责人根据项目实际需求，结合学校资源状况，编制项目预算草案。所在部门对项目预算草案进行审核，提出修改意见后报学校财务部门。财务部门会同相关职能部门对全校资金项目预算进行汇总审核，综合平衡后形成学校年度资金项目预算草案，提交学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，经上级主管部门批准后执行。3.预算内容收入预算：包括财政拨款、科研经费、社会捐赠、事业收入等各类资金来源。支出预算：按照支出功能分类，分为教学支出、科研支出、行政支出、后勤保障支出等；按照支出经济分类，分为人员经费、公用经费、项目经费等。（二）预算执行1.严格按照批复的预算执行，不得擅自调整。如遇特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序办理。2.项目负责人应根据预算安排，合理控制项目支出进度，确保资金使用的均衡性和合理性。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，导致项目预算需要调整的。项目实施过程中出现不可抗力因素，影响项目正常进行，需要调整预算的。项目研究内容、目标、进度等发生重大调整，需要相应调整预算的。2.调整程序项目负责人提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及金额等。所在部门对调整申请进行审核，签署意见后报学校财务部门。财务部门会同相关职能部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，经上级主管部门批准后执行。（四）预算绩效评价1.建立健全资金项目预算绩效评价制度，对资金项目的预算执行情况、资金使用效益等进行全面评价。2.绩效评价指标应包括预算执行率、资金使用效益、项目完成质量、社会效益等方面。3.绩效评价结果应作为今后资金项目预算安排、项目调整、资金分配等的重要依据。三、资金项目收入管理（一）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门批复的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.对财政拨款收入进行明细核算，准确记录拨款来源、金额、用途等信息。3.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款收入的及时到位和资金使用的合规性。（二）科研经费收入管理1.科研项目负责人应按照科研合同或协议约定，及时足额取得科研经费收入。2.科研经费到账后，财务部门应及时通知项目负责人，并按照规定进行账务处理。3.加强对科研经费来源的审核，确保科研经费的合法性和合规性。对于涉及关联交易、利益输送等问题的科研经费，应严格按照相关规定进行处理。（三）社会捐赠收入管理1.建立健全社会捐赠收入管理制度，规范捐赠接收、登记、入账等流程。2.对社会捐赠收入进行分类核算，明确捐赠用途和管理要求。3.加强与捐赠方的沟通协调，及时向捐赠方反馈捐赠资金使用情况，确保捐赠资金专款专用，维护学校和捐赠方的合法权益。（四）事业收入管理1.按照国家有关规定，合理确定事业收入的收费项目、收费标准和收费范围。2.加强对事业收入的征收管理，确保收入及时足额上缴国库或财政专户。3.对事业收入进行明细核算，准确反映收入来源和收入构成情况。四、资金项目支出管理（一）支出审批1.建立健全资金项目支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.项目支出应按照预算安排和合同约定执行，严格控制支出范围和标准。3.一般支出审批流程：项目负责人提出支出申请，填写支出审批单，注明支出事项、金额、用途等，经所在部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，按照学校财务管理制度规定进行支付。4.重大支出审批流程：对于金额较大、涉及重要事项的支出，应按照学校“三重一大”决策制度的要求，经学校相关会议审议通过后，方可办理支出手续。（二）支出范围1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费：根据项目实际需求，用于项目研究、设备购置、材料采购、测试化验加工、数据采集分析、学术交流、协作研究、知识产权事务等方面的支出。（三）支出标准1.严格执行国家和学校规定的各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.对于国家有明确规定的支出项目，如差旅费、会议费、培训费等，应按照相关标准进行报销。3.对于学校自行制定的支出标准，应在学校内部进行公示，并严格按照标准执行。（四）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保支出核算的准确性和规范性。2.对资金项目支出进行明细核算，按照支出功能分类和经济分类进行归集，便于财务分析和管理。3.定期编制资金项目支出报表，向项目负责人、所在部门和学校领导汇报支出情况。五、资金项目资产管理（一）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等流程。2.加强对固定资产购置的审核，确保购置资产符合学校发展需要和预算安排。3.固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后办理入账手续。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定及时进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行，经学校审批后，通过公开拍卖、招投标等方式进行处置，处置收入应及时上缴国库或财政专户。（二）无形资产管理1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.对无形资产的取得、入账、摊销、转让等进行规范核算和管理。3.鼓励学校自主研发无形资产，对研发过程中的费用支出进行合理归集和核算。4.无形资产转让应按照规定程序进行评估和审批，确保学校利益不受损失。（三）流动资产及其他资产管理1.加强对流动资产的管理，包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.严格执行现金管理制度，控制库存现金限额，确保现金安全。3.加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。4.对应收账款、预付账款等及时进行清理，减少资金占用。5.对存货进行定期盘点，确保账实相符，合理控制存货库存水平。6.对其他资产，如长期待摊费用、待处理财产损溢等，应按照规定进行核算和管理。六、资金项目财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对资金项目财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对资金项目的预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对资金项目进行审计，重点审查项目预算执行情况、资金使用效益、内部控制制度执行情况等，出具审计报告，并提出审计意见和建议。4.项目负责人应自觉接受学校内部监督，积极配合财务部门、审计部门等开展工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受财政部门、审计机关、税务机关等政府部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.按照规定向社会公开资金项目的财务信息，接受社会监督。（三）监督检查结果处理1.对于监督检查中发现的问题，应及时进行整改，明确整改责任人和整改期限。2.对违反财经纪律的行为，应按照国家法律法规和学校相关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。3.将监督检查结果作为今后资金项目管理和决策的重要参考依据，不断完善资金项目管理制度和流程。七、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立资金项目财务风险识别与评估机制，定期对资金项目面临的财务风险进行识别和评估。2.财务风险识别应涵盖预算执行风险、资金安全风险、资产管理风险、债务风险等方面。3.采用定性与定量相结合的方法，对财务风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.针对不同等级的财务风险，制定相应的风险应对措施。对于低风险，应加强日常监控和管理，确保风险处于可控状态。对于中等风险，应制定专项应对方案，采取有效措施降低风险影响。对于高风险，应及时启动应急预案，采取紧急措施防范风险，确保学校财务安全。2.加强预算管理，严格控制预算执行偏差，降低预算执行风险。3.强化资金安全管理，完善资金内部控制制度，防范资金被盗用、挪用等风险。4.加强资产管理，定期清查盘点资产，确保资产安全完整，降低资产管理风险。5.合理控制债务规模，优化债务结构，防范债务风险。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控与预警系统，实时监控资金项目的财务状况和风险变化情况。2.设置风险预警指标，如预算执行率、资金周转率、资产负债率等，当指标偏离正常范围时，及时发出预警信号。3.根据风险预警信号，及时采取相应的风险应对措施，调整资金项目管理策略，确保财务风险得到有效控制。八、财务信息化建设（一）建设目标1.建立高效、便捷、安全的财务信息化系统，实现资金项目财务管理的信息化、智能化。2.提高财务工作效率和管理水平，为学校决策提供及时、准确的财务信息支持。（二）系统功能1.涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等资金项目财务管理的各个环节。2.具备财务数据采集、处理、分析、存储、查询等功能，实现财务信息的自动化处理和共享。3.支持财务报表生成、财务分析报告撰写等功能，为学校财务管