工程建设甲方财务制度

PAGE工程建设甲方财务制度一、总则（一）目的为加强工程建设甲方财务管理，规范财务行为，确保工程建设资金的合理使用与安全，提高资金使用效益，保障工程建设顺利进行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司作为工程建设甲方所参与的各类工程项目财务管理活动，包括但不限于项目的预算编制、资金筹集、成本核算、财务收支管理、财务决算等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及行业财务制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映工程建设项目的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工程建设项目财务管理的各个环节，做到全方位、全过程管理。4.及时性原则：及时处理财务事项，确保财务信息的及时传递和反馈，为项目决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低工程成本，提高投资回报率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责工程建设项目的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有效开展。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责工程建设项目的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、决算等工作。参与工程建设项目的决策，提供财务专业意见，对项目的财务风险进行评估和控制。协调与其他部门的关系，保障财务管理工作的顺利进行。2.预算会计负责工程建设项目预算的编制、审核、调整等工作，结合项目实际情况，合理确定预算指标。跟踪预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题，定期向财务负责人汇报预算执行情况。3.成本会计负责工程建设项目成本的核算与控制，准确归集和分配各项成本费用，编制成本报表。分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议，为项目成本管理提供决策支持。4.资金会计负责工程建设项目资金的筹集、调度与管理，合理安排资金，确保项目资金的及时供应。办理资金收付业务，登记资金日记账，定期与银行核对账目，保障资金安全。5.财务决算人员负责工程建设项目竣工财务决算的编制、审核和上报工作，整理和归档项目财务资料。配合审计、财政等部门对项目财务决算的审计检查工作，提供相关资料和解释说明。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据工程建设项目的可行性研究报告、初步设计文件、项目概算等相关资料。国家和地方有关工程建设的政策法规、行业标准以及市场价格信息。公司的发展战略和年度经营计划。2.编制流程项目建设部门根据项目进度和实际需求，提出项目预算草案，包括工程费用、设备购置费用、工程建设其他费用等明细。财务管理部门对预算草案进行审核，结合公司财务状况和资金安排，提出修改意见，反馈给项目建设部门。项目建设部门根据审核意见对预算草案进行调整和完善，形成正式的项目预算方案，报公司管理层审批。3.预算内容工程费用预算：包括建筑工程费、安装工程费、装饰装修工程费等，应根据工程设计图纸和工程量清单进行详细计算。设备购置预算：明确所需购置的设备名称、型号、数量、价格等，参考市场调研结果确定预算金额。工程建设其他费用预算：涵盖土地征用及补偿费、建设单位管理费、勘察设计费、监理费、招投标代理费等，按照相关规定和标准进行估算。（二）预算执行1.项目建设部门应严格按照批准的预算组织实施工程建设项目，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比分析实际支出与预算的差异，及时发现并纠正超预算支出行为。3.如因特殊情况需要调整预算，项目建设部门应提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及对项目的影响，按规定程序报公司管理层审批。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化影响项目预算。工程建设项目的建设规模、建设标准、建设内容等发生重大变更。市场价格波动较大，导致原预算无法执行。2.调整流程项目建设部门提出预算调整申请，附上相关证明材料，如政策文件、变更设计文件、价格变动依据等。财务管理部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。公司管理层根据审核意见进行审批，批准后的预算调整方案作为预算执行的依据。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对项目建设部门和相关责任人的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、预算准确率、成本节约率等，根据各项指标的完成情况进行量化打分。3.预算考核结果与项目建设部门和相关责任人的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工程建设项目的资金需求和公司资金状况，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、债券发行等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的金额、时间、来源等，确保资金及时足额到位。3.对不同的资金筹集方式进行成本效益分析，选择最优的筹资方案，降低资金筹集成本。（二）资金使用1.工程建设项目资金实行专款专用，严格按照预算安排和工程进度使用资金，不得挪作他用。2.建立资金审批制度，明确资金支出的审批流程和审批权限。一般资金支出由项目建设部门负责人审核后报财务负责人审批；重大资金支出需经公司管理层集体决策审批。3.资金支付应严格按照合同约定和相关规定执行，确保支付手续齐全、合规。涉及工程款项支付的，应审核施工单位的工程进度、质量验收情况等。（三）资金监控1.财务管理部门定期对工程建设项目资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用过程中的问题并提出改进措施。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.建立资金预警机制，对资金流量、资金余额等关键指标进行实时监控，当出现异常情况时及时发出预警信号，采取相应的措施进行处理。五、成本管理（一）成本核算对象以每个工程建设项目作为成本核算对象，分别核算各项目的成本费用。（二）成本项目构成1.直接成本人工费：支付给参与工程建设的施工人员、技术人员、管理人员等的工资、奖金、津贴等。材料费：工程建设所需的各种原材料、构配件、周转材料等的采购成本。机械使用费：施工过程中使用的各类机械设备的租赁费、折旧费、修理费等。2.间接成本施工管理费：项目建设部门为组织和管理工程施工所发生的费用，包括办公费、差旅费、水电费、通讯费等。其他间接费：按照规定应分摊计入工程成本的其他间接费用。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程成本划分为直接成本和间接成本，分别进行归集和分配。直接成本根据实际发生额直接计入各成本核算对象；间接成本按照一定的分配方法分摊计入各成本核算对象，分配方法一经确定不得随意变更。（四）成本控制措施1.建立成本控制责任制，明确项目建设部门、财务管理部门等各部门在成本控制中的职责，将成本控制目标分解到各部门和个人。2.加强工程建设过程中的成本管理，严格控制工程变更，减少不必要的费用支出。对工程变更进行严格审核，评估变更对成本的影响，经批准后方可实施。3.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析成本变动原因，采取有效措施降低成本。六、财务收支管理（一）收入管理1.工程建设项目的收入主要包括工程价款收入、设备销售收入、其他业务收入等。2.工程价款收入应按照合同约定及时收取，确保收入的足额入账。财务部门应与项目建设部门密切配合，做好工程进度结算和款项催收工作。3.设备销售收入应按照销售合同的规定进行核算，确保销售收入的真实性和准确性。4.其他业务收入应按照相关规定进行确认和计量，及时入账。（二）支出管理1.严格按照本制度的资金使用规定和审批流程进行支出管理，确保支出的合理性、合法性和合规性。2.加强对各项费用支出的审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，以及支出是否符合合同约定和公司规定。3.对于大额支出和重要支出项目，应进行专项审计和跟踪检查，确保资金使用效益。七、财务决算管理（一）决算编制1.工程建设项目竣工后，项目建设部门应及时整理和归档项目财务资料，包括工程合同、发票、支付凭证、竣工结算报告等。2.财务管理部门根据整理后的财务资料，按照国家和地方有关工程建设项目竣工财务决算的规定和要求，编制项目竣工财务决算报告。3.竣工财务决算报告应包括工程概况、财务收支情况、资金使用效益分析、资产交付情况等内容，做到数据准确、内容完整、分析合理。（二）决算审核1.公司内部成立决算审核小组，对竣工财务决算报告进行审核。审核小组应由财务管理部门、项目建设部门、审计部门等相关人员组成。2.审核小组应重点审核决算报告的真实性、准确性、完整性，以及资金使用的合规性、效益性等方面。对审核中发现的问题，应及时要求项目建设部门和财务管理部门进行整改。3.审核通过后的竣工财务决算报告报公司管理层审批。（三）决算批复1.公司管理层对竣工财务决算报告进行审批后，按照规定程序报上级主管部门或财政部门批复。2.收到上级主管部门或财政部门的决算批复后，财务管理部门应及时将批复文件归档，并按照批复意见对项目财务事项进行调整和处理。八、财务监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对工程建设项目的财务收支、成本核算、资金使用等情况进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.财务管理部门应加强自身的内部监督，建立健全内部牵制制度和财务风险防控机制，定期对财务工作进行自查自纠。（二）外部监督积极配合国家审计机关、财政部门等外部监督机构的检查工作，如实提供相关资料和信息，对检查中提出的问题及时整改落实。九、财务档案管理（一）档案范围工程建设项目财务档案包括项目预算文件、合同协议、会计凭证、会计账簿、财务报表、竣工财务决算报告等各类财务资料。（二）档案整理财务档案应按照分类标准进行整理，确保档案资料的系统性和完整性。对纸质档案和电子档案应分别进行整理和编号。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案的安全存放。2.按照国家档案管理规定，确定