饮食业财务制度

PAGE饮食业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范本饮食业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展的需要，确保公司各项财务工作的顺利开展，提高公司经济效益，维护公司和股东的合法权益。2.适用范围本制度适用于本饮食业公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的信息。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务管理人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.会计人员职责会计：负责公司的账务处理、财务报表编制、税务申报等工作。严格按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务数据的准确性和完整性。出纳：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作。严格遵守现金管理规定和银行结算制度，确保资金安全。财务经理：全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，参与公司重大决策，为公司提供财务支持和决策依据。三、会计核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制公司应按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报公司管理层和股东。4.会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料等。会计档案应妥善保管，按照规定的期限进行归档和销毁。四、资金管理1.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。严禁坐支现金，严禁白条抵库。2.银行存款管理公司应按照银行结算制度办理银行存款收支业务，确保银行存款安全。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.资金审批公司各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批。审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务经理复核、公司领导审批等环节。重大资金支出应经公司董事会或股东会审议通过。五、收入管理1.收入确认原则公司的收入应按照权责发生制原则进行确认，即在商品或服务已经提供，且相关经济利益能够流入公司时确认收入。2.营业收入核算公司应按照不同的经营项目分别核算营业收入，确保营业收入的准确性。营业收入应及时入账，不得截留、隐瞒收入。3.收入票据管理公司应按照税务部门的规定使用发票，确保发票的真实性和合法性。发票开具应及时、准确，不得虚开发票。六、成本费用管理1.成本核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本核算，将成本与收入相匹配，准确计算经营成本。2.成本费用分类营业成本：包括原材料成本、人工成本、水电费等直接与经营活动相关的成本。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等间接与经营活动相关的费用。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析。严格控制各项成本费用支出，降低经营成本，提高经济效益。定期对成本费用进行审计，发现问题及时整改。七、利润分配1.利润分配原则公司的利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，兼顾公司发展和股东利益。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。3.利润分配方案公司应根据当年经营情况和财务状况，制定利润分配方案，经公司董事会或股东会审议通过后实施。八、税务管理1.税务登记公司应按照国家税务部门的规定办理税务登记，如实申报税务信息。2.纳税申报公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，及时申报缴纳各项税款。3.税务筹划在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，降低税务成本。但税务筹划应符合国家税收政策，不得违反法律法规。九、财务审计1.内部审计公司应定期进行内部审计，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，发现问题及时整改。2.外部审计公司应按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计，确保财务报表的真实性和合法性。十、财务分析与财务预算1.财务分析定期进行财务分析，对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析评价。通过财务分析，为公司管理层提供决策依据，发现问题及时采取措施加以解决。2.财务预算编制年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。财务预算应具有科学性、合理性和可操作性，经公司董事会或股东会审议通过后实施。定期对财务预算执行情况进行分析和考核，确保财务预算的顺利执行。十一、财务风险管理1.风险识别与评估识别公司面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。对财务风险进行评估，确定风险的程度和影响范围。2.风险应对措施根据风险评估