碧桂园财务制度

PAGE碧桂园财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范碧桂园集团及其下属各公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于碧桂园集团总部及其控股的各级子公司、分公司以及其他纳入财务核算体系的独立核算单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，避免出现差错和虚假信息。完整性原则：涵盖公司所有财务活动和相关信息，确保财务制度的全面性和完整性。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，优化财务流程，提高工作效率，降低财务成本，实现经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置集团总部设立财务管理中心，负责统筹管理集团的财务工作，制定财务战略、政策和制度，监督和指导下属公司的财务运作。下属各公司应根据业务规模和管理要求，设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的分工明确、协作顺畅。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相关的职业资格证书，如注册会计师、注册税务师等。财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。建立财务人员考核评价机制，对财务人员的工作业绩、职业操守等进行定期考核，激励财务人员积极履行职责，提高工作质量。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司的财务管理工作，组织制定和实施财务战略、政策和制度。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议，为公司决策提供支持。组织编制和审核财务预算、财务报告等重要财务文件，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务部门的团队建设和管理，提高财务人员的业务水平和工作效率。加强与其他部门的沟通协作，协调解决财务工作中出现的问题。负责公司的资金管理、税务筹划、成本控制等重要财务管理工作。会计人员职责：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务数据的安全和完整。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据和分析报告。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，确保公司税务合规。参与公司财务审计工作，配合审计机构完成审计任务。出纳人员职责：负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等重要物品。协助会计人员进行其他财务工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应根据国家会计准则和相关法规的要求，结合公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计，并报集团财务管理中心备案。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。2.会计科目设置公司应按照国家会计准则的规定，结合公司业务特点和管理要求，设置统一的会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，如有新增、调整或删除会计科目，应报集团财务管理中心审批。3.财务核算流程业务发生：各部门在业务活动中产生的原始凭证应及时传递给财务部门。凭证填制：财务人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定填制记账凭证。凭证审核：记账凭证填制完成后，应进行审核，确保凭证内容真实、准确、完整，会计分录正确。账簿登记：根据审核后的记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表数据准确、及时。财务报表审核：财务报表编制完成后，应进行审核，审核无误后报管理层审批。财务报告披露：按照规定的时间和方式，对外披露财务报告。四、资金管理1.资金预算管理各公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算，并报集团财务管理中心审核。资金预算应包括现金流入预算、现金流出预算、资金结余预算等，确保资金收支平衡。定期对资金预算的执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。2.资金筹集管理公司应根据资金需求和融资环境，合理选择融资渠道和方式，确保资金筹集的及时性和合理性。融资活动应严格按照国家法律法规和公司相关规定进行，确保融资合法合规。建立融资风险管理机制，对融资风险进行评估和控制，防范融资风险。3.资金使用管理资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。建立资金审批制度，明确资金审批流程和权限，确保资金使用的合规性和安全性。加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据充分、手续齐全。定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效率。4.资金结算管理规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金结算安全、快捷。严格按照银行结算制度办理各类结算业务，及时核对银行账户余额和交易明细。加强与银行的沟通协作，维护良好的银企关系。五、资产管理1.货币资金管理公司应加强货币资金的内部控制，确保货币资金的安全和完整。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付合规。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和流程。加强应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的账龄和客户信用状况。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的收款政策，加大催收力度，降低坏账风险。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，并及时报告管理层。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。加强存货的核算和盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，提高存货周转效率。定期对存货进行减值测试，计提存货跌价准备。4.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、清查等管理要求。加强固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。5.无形资产及其他资产管理加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，确保无形资产的价值得到有效保护。对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关规定进行核算和管理。六、成本费用管理1.成本费用预算管理各公司应根据年度经营计划和成本费用控制目标，编制年度成本费用预算，并报集团财务管理中心审核。成本费用预算应包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等各项费用，确保成本费用控制在合理范围内。定期对成本费用预算的执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。2.成本费用核算管理按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确核算成本费用，确保成本费用数据真实、准确。明确成本费用的核算对象和核算方法，合理分摊成本费用。加强成本费用的日常核算和监控，及时掌握成本费用的发生情况。3.成本费用控制管理建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的责任和措施。加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度。采取有效的成本费用控制方法，如成本分析、成本定额管理、成本考核等，降低成本费用水平。七、利润及利润分配管理1.利润核算管理按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确核算公司的利润，确保利润数据真实、准确。明确利润的核算方法和核算流程，合理计算各项收入、成本、费用和利润。加强对利润的日常核算和监控，及时掌握利润的实现情况。2.利润分配管理公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。利润分配方案应报股东大会审议通过后实施。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司应按照国家会计准则和相关法规的要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务报告信息完整、准确。财务报告编制完成后，应进行审核，审核无误后报管理层审批。2.财务报告披露按照规定的时间和方式，对外披露财务报告，确保财务信息的公开透明。财务报告披露应符合相关法律法规和监管要求，不得泄露公司商业机密。3.财务分析定期开展财务分析工作，对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为管理层决策提供支持。及时撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平的提高。九、内部控制与内部审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖公司财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、风险可控。明确内部控制的目标、原则、范围和方法，制定内部控制手册和相关制度文件。加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的有效性进行评估和改进。2.内部审计制度设立独立的内部审计部门