文化服务中心财务制度

PAGE文化服务中心财务制度一、总则（一）目的为了规范文化服务中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障文化服务中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于文化服务中心及其下属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖文化服务中心的各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、准确的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现文化服务中心的可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置文化服务中心设立独立的财务部门，负责本中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责财务部门的全面管理工作，组织领导财务核算、财务管理等各项工作，对文化服务中心的财务工作负责。2.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，进行财务分析等工作。会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务会计业务。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责贯彻执行国家有关财经法律法规和政策，组织制定文化服务中心的财务管理制度和办法，并监督实施。组织编制年度财务预算和决算，审核财务报表，为领导决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护文化服务中心的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映文化服务中心的经济业务。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导提供财务信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作，参与财务管理制度的制定和修订。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。按照规定开具发票和收据，及时传递给会计人员进行账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，确保预算编制的合规性。2.完整性原则：涵盖文化服务中心的各项收入和支出，全面反映财务收支情况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预测收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.准确性原则：采用科学合理的方法进行预算编制，提高预算的准确性和可操作性。5.合理性原则：根据文化服务中心的发展规划和工作任务，合理安排资金，确保资源的有效配置。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据文化服务中心上一年度的收入情况，结合本年度的工作计划和市场变化趋势，对各项收入进行预测。收入预算应包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。对于财政拨款，应根据财政部门下达的预算指标进行编制；对于其他收入，应根据实际情况进行合理估算。2.支出预算编制：支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制。支出功能分类包括一般公共服务、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育等；经济分类包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出等。支出预算应根据文化服务中心的工作任务和事业发展需要，结合上一年度的支出情况，按照轻重缓急进行合理安排。对于人员经费，应根据国家有关规定和人员编制情况进行编制；对于公用经费，应根据实际工作需要和定额标准进行编制；对于项目支出，应根据项目的可行性研究报告和预算安排进行编制。（三）预算审批程序1.财务部门根据文化服务中心的发展规划和工作任务，提出年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门按照财务部门的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制文化服务中心的年度预算草案，并提交文化服务中心领导班子审议。4.文化服务中心领导班子对年度预算草案进行审议后，报上级主管部门审批。5.经上级主管部门审批后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。各部门应提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等，报财务部门审核。财务部门审核后，提交文化服务中心领导班子审议。经文化服务中心领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围文化服务中心的收入包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和政策要求。2.及时足额原则：及时收取各项收入，确保收入足额入账。3.票据管理原则：严格按照票据管理规定使用票据，确保票据的安全完整。（三）收入核算与管理1.财政拨款：财政拨款应按照财政部门下达的预算指标和拨款文件进行核算。财务部门应及时与财政部门核对拨款金额，确保拨款准确无误。2.上级补助收入：上级补助收入应按照上级主管部门的要求进行核算。财务部门应及时与上级主管部门核对补助金额，确保补助收入准确入账。3.事业收入：事业收入应按照国家有关规定进行核算。对于文化服务中心开展的各项业务活动取得的收入，应按照规定开具发票或收据，并及时入账。4.经营收入：经营收入应按照市场经济规律进行核算。文化服务中心开展的经营活动取得的收入，应按照规定缴纳相关税费，并及时入账。5.附属单位上缴收入：附属单位上缴收入应按照附属单位的规定进行核算。财务部门应及时与附属单位核对上缴金额，确保上缴收入准确入账。6.其他收入：其他收入应按照实际发生情况进行核算。对于文化服务中心取得的捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照规定开具发票或收据，并及时入账。五、支出管理（一）支出范围文化服务中心的支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和政策要求。2.真实性原则：支出应真实发生，不得虚列支出。3.合理性原则：支出应合理安排，符合文化服务中心的工作需要和事业发展要求。4.效益性原则：提高资金使用效益，避免浪费和损失。5.审批制度原则：严格执行审批制度，确保支出的合规性。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核后，报分管领导审批。分管领导审批后予以报销。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和支出计划，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核后，提交文化服务中心领导班子审议。文化服务中心领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门审批后，按照项目预算和支出计划进行支出。（四）支出核算与管理1.人员经费：人员经费应按照国家有关规定进行核算。包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。财务部门应按照规定及时足额发放人员工资和福利，确保人员经费的准确核算。2.公用经费：公用经费应按照定额标准进行核算。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。财务部门应严格控制公用经费支出，确保公用经费的合理使用。3.项目支出：项目支出应按照项目预算和合同约定进行核算。对于文化服务中心开展的各项项目活动，应按照规定签订合同，并按照合同约定支付款项。财务部门应加强对项目支出的监控和管理，确保项目资金的专款专用。六、资产管理（一）资产范围文化服务中心的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.流动资产管理制度：流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。财务部门应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全完整。定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和处理问题。2.固定资产管理制度：固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。财务部门应按照国家有关规定对固定资产进行核算和管理。建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。3.无形资产管理制度：无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。财务部门应按照国家有关规定对无形资产进行核算和管理。建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的安全完整。（三）资产清查与盘点1.文化服务中心应定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。2.清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，说明资产清查盘点的情况、发现的问题及处理意见等。对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应按照规定进行处理。3.资产清查盘点报告经文化服务中心领导班子审议后，报上级主管部门备案。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.文化服务中心应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，真实、准确、完整地反映文化服务中心财务状况和经营成果。2.月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成，季度财务报告应在季度终了后[X]日内编制完成，年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成。财务报告编制完成后，应及时报送文化服务中心领导班子和上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对文化服务中心的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供财务依据。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。分析结果应客观、准确、全面，能够反映文化服务中心财务状况和经营成果的真实情况。3.财务分析报告应在分析工作完成后及时撰写，报告内容应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等。财务分析报告经财务负责人审核后，提交文化服务中心领导班子审议。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.文化服务中心应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制制度应包括财务管理制度、预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、资产管理制度、财务报告制度等。2.内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范财务活动的流程和操作方法，确保财务活动的合法合规性。3.财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。（二）内部监督1.文化服务中心应建立内部监督机制，加强对财务活动的内部监督。内部监督应包括财务审计、预算执行情况审计、经济责任审计等。2.财务审计应由独立的审计机构或人员进行，审计内容应包括财务收支、财务报表、内部控制制度等。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.预算执行情况审计应由财务部门牵头，各部门配合进行。审计内容应包括预算编制、预算执行、预算调整等情况。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。4.经济责任审计应由组织人事部门牵头，财务部门和审计机构配合进行。审计内容应包括领导干部在任