出纳资金管理财务制度

PAGE出纳资金管理财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳资金管理流程，确保资金安全、高效运作，保障公司财务活动的正常开展，维护公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的出纳资金管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障资金安全，防止资金被盗、挪用等风险。3.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。4.准确性原则：确保资金收支记录准确无误，及时反映公司财务状况。二、资金管理职责分工（一）出纳岗位职责1.负责办理现金收付和银行结算业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。5.协助编制资金收支报表，及时反馈资金动态。（二）财务部门职责1.制定和完善资金管理相关制度、流程。2.审核资金收支凭证，监督资金使用情况。3.负责资金预算的编制、执行和监控。4.协调与银行等金融机构的关系，办理相关融资、结算业务。5.定期对资金管理情况进行检查和分析，提出改进建议。（三）其他部门职责1.按照公司资金管理制度，合理安排本部门资金使用计划。2.配合财务部门做好资金管理相关工作，提供必要的财务信息。3.严格执行资金审批流程，确保资金使用合规、合理。三、现金管理（一）现金收入管理1.公司所有现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。2.业务人员收取现金时，应开具收款收据，并在收据上注明款项来源、金额、交款人等信息。3.出纳收到现金后，应认真核对收款收据与实际收到的现金金额是否一致，无误后在收据上加盖“现金收讫”章，并及时登记现金日记账。（二）现金支出管理1.严格执行现金支出审批制度，所有现金支出必须经过授权审批。2.现金支出范围主要包括：职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3.支付现金时，出纳应根据审批后的付款凭证，认真核对付款金额、收款人等信息，无误后支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。4.严禁白条抵库，不得以任何理由挪用现金。（三）库存现金限额管理1.公司根据日常现金支出需要，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。2.出纳应严格控制库存现金数量，不得超过核定的限额。超过限额的现金应及时缴存银行。3.定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家法律法规及相关规定，开立、变更和撤销银行账户。2.银行账户的开立、变更和撤销需经财务部门负责人审核，报公司管理层批准。3.财务部门应定期对银行账户进行清理，检查账户使用情况，确保账户安全、合规。4.不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法违规活动。（二）银行存款收支管理1.银行存款收入应及时入账，确保资金到账准确、及时。出纳收到银行收款通知后，应核对收款金额、来源等信息，无误后登记银行存款日记账。2.银行存款支出必须严格执行审批制度，所有银行付款凭证必须经过授权审批。3.出纳应根据审批后的付款凭证，通过网上银行或其他规定方式办理付款业务。付款时，应认真核对付款金额、收款人账号、开户行等信息，确保付款准确无误。4.定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）银行票据管理1.银行票据包括支票、汇票、本票等，应指定专人负责保管。2.购买银行票据时，应填写票据购买申请表，经财务部门负责人批准后办理。3.银行票据的使用应严格按照规定程序进行，填写票据时应字迹清晰、内容完整、金额准确。4.作废的银行票据应加盖“作废”章，并妥善保管，定期装订成册，归档保存。五、资金预算管理（一）资金预算编制1.各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。3.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，并提交公司管理层审议。4.公司年度资金预算经管理层批准后，分解为季度、月度资金预算，下达各部门执行。（二）资金预算执行1.各部门应严格按照下达的资金预算执行，确保资金收支平衡。2.财务部门负责监控资金预算执行情况，定期对各部门资金预算执行情况进行分析和通报。3.如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序办理预算调整手续。（三）资金预算考核1.建立资金预算考核制度，对各部门资金预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括资金预算执行率、资金使用效益等。3.根据考核结果，对资金预算执行情况良好部门给予奖励，对执行不力部门进行处罚。六、资金审批流程（一）一般资金支出审批流程1.经办人填写费用报销单或付款申请单，注明款项用途、金额、收款单位等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审核，确认业务真实性和合理性，签署意见。3.财务部门审核，重点审核凭证的合法性、合规性、准确性，以及资金支出是否符合预算安排，签署审核意见。4.公司管理层审批，根据资金支出金额大小和重要程度，由相应管理层级进行审批。5.出纳根据审批后的付款凭证办理付款手续。（二）重大资金支出审批流程1.对于重大资金支出项目，如投资项目、大额采购等，需提前进行可行性研究和论证。2.项目部门提交项目可行性研究报告、资金预算等资料。3.财务部门进行财务分析和风险评估，提出意见。4.组织相关部门和专家进行评审，形成评审意见。5.公司管理层集体决策，审批通过后按照一般资金支出审批流程办理后续手续。七、资金风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门定期对资金管理过程中可能面临的风险进行识别和评估，如现金被盗风险、银行账户信息泄露风险、资金挪用风险、汇率风险等。2.分析风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。（二）风险应对措施1.针对不同风险，制定相应的风险应对措施。如加强现金保管安全措施，设置保险柜、安装监控设备等；加强银行账户信息安全管理，定期更换密码、妥善保管U盾等；建立健全资金内部审计监督机制，防止资金挪用；关注汇率变动，采取适当的汇率风险管理工具等。2.定期对风险应对措施的执行效果进行评估，及时调整和完善风险应对策略。八、资金内部控制（一）不相容职务分离1.明确资金管理过程中不相容职务，如出纳与会计记账、资金审批与执行、票据保管与使用等职务应相互分离。2.严禁同一人兼任不相容职务，确保资金管理各环节相互制约、相互监督。（二）授权审批控制1.建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的资金审批权限。2.所有资金收支必须经过授权审批，未经授权不得办理资金业务。（三）会计系统控制1.按照国家统一的会计准则和会计制度，规范资金核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.及时编制资金收支报表，定期进行财务分析，为公司决策提供可靠的财务信息支持。（四）内部审计监督1.内部审计部门定期对资金管理情况进行审计监督，检查资金管理制度的执行情况、资金收支的合规性等。2.对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。九、资金信息披露（一）信息披露原则公司应按