贵州省基本建设财务制度

PAGE贵州省基本建设财务制度一、总则（一）目的与依据为了规范贵州省基本建设财务行为，加强基本建设财务管理，提高资金使用效益，保障基本建设工作顺利进行，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省实际情况，制定本制度。本制度适用于贵州省行政区域内使用财政性资金、政府性基金、国有资本经营预算资金等进行的基本建设项目，包括新建、改建、扩建、购置、修缮等固定资产投资活动。（二）基本原则1.依法理财原则：基本建设财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，严格按照规定的程序和方法进行管理。2.专款专用原则：基本建设资金应当按照批准的建设项目用途使用，不得截留、挤占、挪用。3.绩效导向原则：注重提高基本建设资金的使用效益，加强项目绩效管理，确保项目目标的实现。4.规范透明原则：建立健全基本建设财务管理制度，规范财务核算和管理行为，提高财务信息透明度。（三）管理职责1.财政部门职责负责制定和完善贵州省基本建设财务管理制度，指导和监督各部门、各单位的基本建设财务管理工作。审核批复基本建设项目年度预算，安排基本建设资金，对资金使用情况进行监督检查。参与基本建设项目的可行性研究和初步设计审查，提出财务意见和建议。2.项目主管部门职责负责本部门、本单位基本建设项目的组织实施和管理，制定本部门基本建设财务管理制度和实施细则。审核本部门、本单位基本建设项目的年度预算和决算，监督项目资金的使用情况。配合财政部门做好基本建设项目的财务监督检查工作，及时报送有关财务资料。3.建设单位职责负责基本建设项目的具体实施，按照国家和省有关规定组织工程建设，确保工程质量和进度。建立健全基本建设财务管理制度，设置独立的财务管理机构或配备专职财务人员，负责项目财务核算和管理工作。严格执行基本建设项目年度预算，按照规定的程序和方法办理资金支付，确保资金安全、合理、有效使用。及时编制和报送基本建设项目财务决算，配合有关部门做好项目竣工财务决算审计工作。二、资金管理（一）资金来源1.财政性资金：包括一般公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金等，由财政部门按照规定程序安排和拨付。2.其他资金：包括单位自筹资金、银行贷款、社会捐赠等，按照相关规定筹集和使用。（二）资金筹集1.财政性资金筹集项目主管部门应当根据基本建设项目的需要，编制年度基本建设项目预算，报财政部门审核批复。财政部门根据审核批复的预算，按照项目建设进度和资金使用计划，及时足额拨付资金。2.其他资金筹集建设单位应当按照国家和省有关规定，通过合法合规的渠道筹集其他资金。建设单位筹集的其他资金应当纳入基本建设项目资金管理，专款专用，不得挪作他用。（三）资金使用1.资金支付管理建设单位应当按照基本建设项目年度预算和合同约定，严格控制资金支付，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。建设单位应当建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限，按照规定的程序办理资金支付手续。建设单位应当加强对资金支付凭证的审核和管理，确保支付凭证的真实性、完整性和合法性。2.资金使用范围基本建设资金主要用于支付项目建设过程中的建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费用、预备费等。建筑安装工程费应当按照国家和省有关工程计价规范和定额标准进行核算和支付。设备购置费应当按照合同约定和实际采购价格进行核算和支付。工程建设其他费用应当按照国家和省有关规定进行核算和支付，包括土地征用及补偿费、可行性研究费、勘察设计费、环境影响评价费、招标代理费、监理费等。预备费应当按照规定的比例提取和使用，主要用于解决基本建设项目实施过程中不可预见的支出。（四）资金结余管理1.项目竣工后，建设单位应当及时清理项目资金结余：对已完成项目的结余资金，应当按照国家和省有关规定进行处理。2.属于财政性资金的结余：应当按照财政部门的规定上缴国库或财政专户，统筹安排使用。3.属于其他资金的结余：建设单位可以按照相关规定结转下年继续使用，或者按照规定进行分配。三、预算管理（一）预算编制1.项目主管部门应当按照国家和省有关规定：结合本部门基本建设项目的实际情况，编制年度基本建设项目预算。2.年度基本建设项目预算应当包括项目名称：建设内容、建设规模、投资估算、资金来源、资金使用计划等内容。3.项目主管部门应当对年度基本建设项目预算进行审核：确保预算编制的科学性、合理性和准确性。审核通过后的预算报财政部门审核批复。（二）预算执行1.建设单位应当严格执行基本建设项目年度预算：按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的：建设单位应当按照规定的程序报项目主管部门和财政部门审核批准。3.项目主管部门应当加强对基本建设项目预算执行情况的监督检查：及时掌握项目预算执行进度，发现问题及时督促建设单位整改。（三）预算调整1.基本建设项目预算调整应当符合国家和省有关规定：调整事项应当合理、必要，调整金额应当在规定的范围内。2.建设单位提出预算调整申请时：应当提供详细的调整依据和说明，经项目主管部门审核后报财政部门审批。3.预算调整经财政部门批准后：建设单位应当按照调整后的预算执行。四、财务核算（一）核算要求1.建设单位应当按照国家和省有关财务会计制度的规定：设置会计账簿，进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.建设单位应当按照基本建设项目单独建账、单独核算：严格区分不同项目的资金来源和使用情况，不得将不同项目的资金混淆核算。3.建设单位应当按照规定的会计核算方法和程序：及时编制财务报表，定期向项目主管部门和财政部门报送财务信息。（二）会计科目设置1.建设单位应当按照国家和省有关规定：设置基本建设项目会计科目，进行明细核算。2.基本建设项目会计科目应当包括资产类：负债类、净资产类、收入类、支出类等科目。3.建设单位应当根据基本建设项目的实际情况：合理设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。（三）财务报表编制1.建设单位应当按照国家和省有关规定：定期编制基本建设项目财务报表，包括资产负债表、收入支出表、项目建设进度表等。2.财务报表应当真实、准确、完整：数据之间应当相互衔接，勾稽关系应当正确。3.建设单位应当在规定的时间内：将财务报表报送项目主管部门和财政部门。五、竣工财务决算（一）决算编制1.项目竣工后：建设单位应当按照国家和省有关规定及时编制竣工财务决算。2.竣工财务决算应当包括项目概况：会计报表、竣工财务决算说明书、工程造价审核报告等内容。3.建设单位应当对竣工财务决算进行审核：确保决算编制的真实性、准确性和完整性。审核通过后的决算报项目主管部门和财政部门审批。（二）决算审批1.项目主管部门应当对建设单位报送的竣工财务决算进行审核：提出审核意见后报财政部门审批。2.财政部门应当对项目主管部门报送的竣工财务决算进行审批：对决算中存在的问题提出整改意见，督促建设单位整改。3.竣工财务决算经财政部门审批后：建设单位应当按照审批意见进行调整和处理。（三）资产交付1.项目竣工财务决算批复后：建设单位应当按照规定办理资产交付手续，将形成的资产交付使用单位。2.资产交付应当包括资产名称：数量、价值、交付时间等内容，并办理相关的交接手续。3.建设单位应当按照国家和省有关规定：对交付使用资产进行账务处理，确保资产入账的准确性和规范性。六、监督检查（一）内部监督1.建设单位应当建立健全内部监督制度：加强对基本建设项目财务活动的监督检查，确保资金使用安全、合理、有效。2.建设单位应当定期对基本建设项目财务状况进行自查：及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。3.建设单位应当加强对财务人员的培训和管理：提高财务人员的业务水平和职业道德素质，确保财务工作规范、有序进行。（二）外部监督1.财政部门应当加强对基本建设项目财务活动的监督检查：定期或不定期对建设单位的财务状况进行检查，发现问题及时督促整改。2.审计部门应当依法对基本建设项目进行审计：加强对项目资金使用情况和竣工财务决算的审计监督，确保项目资金合法、合规使用。3.其他有关部门应当按照职责分工：加强对基本建设项目的监督管理，共同做好基本建设财务管理工作。（三）责任追究1.对违反本制度规定的单位和个人：按照国家和省有关法律法规的规定进行责任追究。2.对截留、挤占、挪用基本建设资金的：责令限期改正，追回被截留、挤占、挪用的资金，对单位给予警告或者通报批