328文件工会财务制度

PAGE328文件工会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度依据国家相关法律法规及工会工作实际需求制定，旨在规范工会财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织工会及其所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会财务活动合法、合规、有序进行。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和分析，提高预算的科学性和准确性，确保工会经费收支平衡。3.收支平衡原则量入为出，收支平衡，合理安排经费，避免出现经费赤字或浪费现象。4.民主管理原则坚持民主理财，定期向会员代表大会或工会委员会报告财务工作，接受会员监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织工会应单独设立财务机构，配备必要的财务人员，负责工会财务工作。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持工会财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制工会经费预算、决算，审核各项财务收支。定期向工会委员会和会员代表大会报告财务工作情况。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责工会经费的收支核算，严格审核原始凭证，确保会计信息真实、准确、完整。定期核对账目，编制财务报表，进行财务分析。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责负责工会现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据工会年度工作计划、上级工会要求和本单位实际情况，参考上年度预算执行情况，编制本年度工会经费预算。2.编制内容工会经费预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。3.编制程序工会委员会根据本单位实际情况，提出下年度工会经费预算建议数，经会员代表大会或工会委员会审议通过后，报上级工会备案。上级工会根据所属工会上报的预算建议数，结合本年度工作重点和财务状况，下达预算控制指标。工会根据上级工会下达的预算控制指标，编制正式的年度经费预算草案，经会员代表大会或工会委员会审议通过后，报上级工会审批。（二）预算执行1.严格执行预算工会经费预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算项目和金额。2.建立预算执行监控机制财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的项目，应及时向工会委员会报告，并提出调整建议。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由工会委员会提出预算调整方案，经会员代表大会或工会委员会审议通过后，报上级工会审批。（三）预算决算1.决算编制年度终了后，工会应按照上级工会要求，编制年度经费决算草案。决算草案应真实、准确、完整地反映工会年度经费收支情况。2.决算审批工会年度经费决算草案经会员代表大会或工会委员会审议通过后，报上级工会审批。上级工会对决算草案进行审核后，予以批复。四、收入管理（一）会费收入管理1.会费缴纳标准会员应按照本人工资收入的规定比例缴纳会费。工资收入按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。会费缴纳标准由工会会员大会或会员代表大会决定。2.会费收缴方式会员会费由所在基层工会按月收缴。基层工会应及时将会费上缴到公司/组织工会财务部门。3.会费核算与管理财务部门应按照规定对会费收入进行核算，将会费收入全额纳入工会经费预算管理，专款专用。（二）拨缴经费收入管理1.拨缴经费比例建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。2.拨缴方式企业、事业单位、机关应于每月15日前，按照上月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。拨缴经费可以采用转账、支票、现金等方式。3.拨缴经费核算与管理财务部门应按照规定对拨缴经费收入进行核算，及时与上级工会核对拨缴经费情况。对逾期未拨缴经费的单位，应及时催缴。（三）上级补助收入管理1.上级补助收入范围上级补助收入是指上级工会拨付给本级工会的各类补助款项，包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助等。2.上级补助收入核算与管理财务部门应按照规定对上级补助收入进行核算，及时与上级工会核对补助款项。上级补助收入应按照规定用途使用，专款专用。（四）政府补助收入管理1.政府补助收入范围政府补助收入是指政府财政部门或其他有关部门拨付给工会的各类补助款项，包括财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产等。2.政府补助收入核算与管理财务部门应按照规定对政府补助收入进行核算，及时与政府有关部门核对补助款项。政府补助收入应按照规定用途使用，专款专用。（五）行政补助收入管理1.行政补助收入范围行政补助收入是指企业、事业单位、机关行政方面按照《工会法》和国家有关规定，给予工会的补助款项，包括工会办公设施和活动场地的购置、维修费用，工会开展活动的经费补助等。2.行政补助收入核算与管理财务部门应按照规定对行政补助收入进行核算，及时与行政方面核对补助款项。行政补助收入应按照规定用途使用，专款专用。（六）事业收入管理1.事业收入范围事业收入是指工会附属独立核算的企事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。2.事业收入核算与管理财务部门应按照规定对事业收入进行核算，及时与附属企事业单位核对上缴收入情况。事业收入应按照规定用途使用，专款专用。（七）投资收益管理1.投资收益范围投资收益是指工会对外投资取得的收益，包括利息收入、股息收入、债券利息收入、资产出租收入等。2.投资收益核算与管理财务部门应按照规定对投资收益进行核算，及时与投资单位核对收益情况。投资收益应按照规定用途使用，专款专用。（八）其他收入管理1.其他收入范围其他收入是指除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益以外的各项收入，包括捐赠收入、银行存款利息收入、资产处置收入等。2.其他收入核算与管理财务部门应按照规定对其他收入进行核算，及时与相关单位核对收入情况。其他收入应按照规定用途使用，专款专用。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工教育支出用于工会开展职工教育活动的各项费用，包括职工培训、学习资料购置、讲课酬金等。2.文体活动支出用于工会开展职工文体活动的各项费用，包括文体活动器材购置、场地租赁、比赛奖励等。3.宣传活动支出用于工会开展宣传活动的各项费用，包括宣传资料印制、宣传栏制作、宣传活动组织等。4.其他活动支出用于工会开展其他职工活动的各项费用，如职工疗养、节日庆祝活动等。（二）维权支出1.劳动关系协调支出用于工会开展劳动关系协调工作的各项费用，包括劳动争议调解、法律咨询、法律援助等。2.劳动保护支出用于工会开展劳动保护工作的各项费用，包括劳动保护用品购置、劳动安全培训等。3.法律援助支出用于工会为职工提供法律援助的各项费用，包括聘请律师、诉讼费等。4.困难职工帮扶支出用于工会对困难职工进行帮扶救助的各项费用，包括生活救助、医疗救助、子女教育救助等。5.送温暖支出用于工会在元旦、春节等节日期间开展送温暖活动的各项费用，包括慰问品购置、慰问金发放等。（三）业务支出1.培训支出用于工会干部和职工参加各类培训的费用，包括培训学费、差旅费等。2.会议支出用于工会召开各类会议的费用，包括会议场地租赁、会议资料印制、会议伙食补贴等。3.外事支出用于工会开展外事活动的费用，包括出国（境）考察、交流访问等。4.专项业务支出用于工会开展专项业务工作的费用，如工会组建、会员发展、经费审查等。（四）行政支出1.人员经费支出用于工会工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等。2.公用经费支出用于工会办公费、水电费、邮电费、差旅费、招待费、车辆运行费等。（五）资本性支出1.房屋建筑物购建用于工会购置、建造办公用房、职工活动场所等房屋建筑物的支出。2.办公设备购置用于工会购置办公桌椅、电脑、打印机、复印机等办公设备的支出。3.专用设备购置用于工会购置专用设备，如文体活动器材、劳动保护用品等的支出。4.交通工具购置用于工会购置车辆的支出。5.大型修缮用于工会办公场所、职工活动场所等大型修缮的支出。（六）补助下级支出1.回拨补助用于上级工会对下级工会因工作需要给予的经费补助。2.专项补助用于上级工会对下级工会开展专项工作给予的经费补助。3.超收补助用于上级工会对下级工会经费超收部分给予的奖励性补助。（七）事业支出用于工会附属独立核算的企事业单位的各项支出，包括人员经费、公用经费、业务支出等。（八）其他支出用于工会其他方面的支出，如捐赠支出、赞助支出等。（九）支出审批与控制1.支出审批程序工会各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由工会财务负责人审批；重大支出由工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。2.支出控制措施财务部门应加强对支出的控制，严格审核原始凭证，确保支出真实、合法、合规。对不符合规定用途和审批程序的支出，不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理工会应严格遵守国家现金管理制度和银行结算纪律，加强货币资金管理。现金库存限额应按照规定执行，不得坐支现金。银行存款应定期核对账目，确保资金安全。2.应收款项管理工会应加强对应收款项的管理，及时清理往来账款。对逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取措施加以催收。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序核销。3.预付款项管理工会应加强对预付款项的管理，严格控制预付款项的金额和期限。对预付款项应及时进行清理，对逾期未结算的预付款项，应查明原因，采取措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产购置工会购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入预算管理。购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算。固定资产应按照取得时的实际成本入账，计提折旧。对固定资产的增减变动应及时进行账务处理。3.固定资产清查工会应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对清查中发现的问题，应及时进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定程序进行审批和账务处理。4.固定资产处置工会处置固定资产应按照规定程序进行审批。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。处置固定资产的收入应及时入账，按照规定用途使用。（三）无形资产1.无形资产购置工会购置无形资产应按照规定程序进行审批，纳入预算管理。购置无形资产应签订合同，明确双方权利和义务。2.无形资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算。无形资产应按照取得时的实际成本入账，摊销期限应按照规定确定。对无形资产的增减变动应及时进行账务处理。3.无形资产处置工会处置无形资产应按照规定程序进行审批。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格。处置无形资产的收入应及时入账，按照规定用途使用。七、负债管理（一）借入款管理工会借入款应按照规定程序进行审批，纳入预算管理。借入款应签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。对借入款应及时进行账务处理，按照合同约定按时还款。（二）应付款项管理工会应加强对应付款项的管理，及时清理往来账款。对应付款项应按照规定期限支付，不得拖欠。对确实无法支付的应付款项，应按照规定程序核销。（三）代管经费管理工会代管经费是指工会代管的不属于本单位工会收入的经费，如职工互助金、党费等。工会应加强对代管经费的管理，按照规定用途使用，专款专用。对代管经费应单独核算，定期与相关单位核对账目。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度工会应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的监督检查。内部监督制度应包括财务收支审批制度、财务审计制度、财务公开制度等。2.定期开展财务检查工会应定期开展财务检查，对财务收支、资产管理、负债管理等情况进行检查。对检查中发现的问题，应及时进行整改。3.加强财务审计工会应定期委托具有资质的审计机构对工会财务进行审计。审计机构应按照国家有关规定和审计准则进行审计，出具审计报告。对审计中发现的问题，应及时进行整改。（二）外部监督1.接受上级工会监督工会应接受上级工会的监督检查，按照上级工会要求及时报送财务报表和相关资料。对上级工会提出的意见和建议，应认真落实整改。2.接受会员监督工会应定期向会员代表大会或工会委员会报告财务工作情况，接受会员监督。会员有权对工会财务工作提出意见和建议，工会应认真对待并及时反馈处理情况。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制工会应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。财务报表应真实、准确、完整地反映工会财务状况和收支情况。2.财务报告报送工会应定期向上级工会报送财务报表和财务报告。财务报告应包括财务报表、财务情况说明书等。财务情况说明书应对工会财务