社会团体财务制度范本

PAGE社会团体财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本社会团体（以下简称“本团体”）的财务行为，加强财务管理，保障团体的健康发展，确保财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护团体及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本团体各项财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映团体财务状况和收支情况。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序进行。4.公开性原则：定期公开财务信息，接受会员及社会监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现团体目标。二、财务管理体制（一）决策机构本团体的最高权力机构为会员大会，会员大会负责审议批准年度财务预算、决算报告，决定重大财务事项等。（二）执行机构理事会是会员大会的执行机构，负责领导和组织团体日常财务工作，审议年度财务预算、决算草案，监督财务制度执行情况等。（三）财务管理部门设立专门的财务管理部门，配备具备专业资质的财务人员，负责具体财务核算、财务管理和监督工作。财务人员应严格遵守职业道德，履行岗位职责。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，由财务管理部门根据团体年度工作计划和业务活动安排，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况、业务拓展计划等合理预计；支出预算应按照项目类别、用途等详细分类，明确各项支出的金额和时间安排。3.预算草案编制完成后，提交理事会审议，经会员大会批准后执行。（二）预算执行1.财务管理部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议，经会员大会批准后进行调整。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、业务活动变化等原因导致原预算无法执行或需要增减预算项目的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对财务状况的影响，经财务管理部门审核后，提交理事会审议。3.理事会审议通过后，报会员大会批准。预算调整后，应按照新的预算执行。四、收入管理（一）收入范围本团体的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、利息收入等。（二）会费管理1.会费标准由会员大会制定，会员应按照规定及时足额缴纳会费。2.财务管理部门应建立会费收缴台账，记录会员缴费情况，定期与会员核对。3.对于逾期未缴纳会费的会员，应及时催缴。经催缴仍不缴纳的，按照章程规定处理。（三）捐赠管理1.接受捐赠应遵循自愿、合法、安全的原则，签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等。2.对捐赠收入进行单独核算，开具合法有效的捐赠票据。3.按照捐赠协议使用捐赠资金，定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。（四）政府资助管理1.积极争取政府资助，按照政府部门要求提供相关资料和项目实施方案。2.对政府资助资金进行专项管理，专款专用，确保资金使用符合资助要求。3.及时向政府部门报告项目进展情况和资金使用情况，接受政府部门监督检查。（五）服务收入管理1.开展有偿服务活动，应按照规定签订服务合同，明确服务内容、收费标准、付款方式等。2.按照合同约定及时收取服务费用，开具合法有效的发票。3.对服务收入进行核算，确保收入真实、准确。（六）利息收入管理对团体的银行存款等资金产生的利息收入进行核算，定期核对账目，确保利息收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围界定本团体的支出主要用于开展业务活动、提供公共服务、人员薪酬、办公费用、固定资产购置等方面。（二）审批流程规范1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由财务负责人审核，报秘书长审批；重大支出需经理事会审议通过，报会长审批。2.审批人应严格按照财务制度和预算进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）费用报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。发票应符合国家税务规定，注明日期、金额、内容等。2.报销内容应与业务活动相关，不得报销与团体业务无关的费用。3.报销人员应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，经审批后到财务管理部门办理报销手续。（四）专项资金管理1.对于有明确用途的专项资金，应设立专门账户，进行单独核算。2.专项资金应专款专用，不得挪作他用。财务管理部门应定期对专项资金使用情况进行检查和监督，确保资金使用效益。（五）人员薪酬福利1.制定合理的人员薪酬福利制度，明确薪酬结构、发放标准、福利待遇等。2.人员薪酬应根据岗位职责、工作绩效等进行发放，确保薪酬公平合理。3.按照国家规定缴纳社会保险、住房公积金等，保障员工合法权益。六、资产管理（一）资产分类概述本团体资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产管控1.流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、预付账款等。2.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存限额规定，确保现金安全。3.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.对应收账款、预付账款等进行跟踪管理，及时催收款项，减少坏账损失。（三）固定资产管理1.购置与入账固定资产购置应按照规定的审批流程进行，经批准后办理采购手续。购置的固定资产应及时入账，按照实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费等。2.折旧与摊销对固定资产计提折旧，折旧方法采用平均年限法，折旧年限按照国家规定执行。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应及时进行账务处理。3.处置与报废固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。对已提足折旧、无法使用或技术落后的固定资产，应及时办理报废手续。（四）无形资产处理1.无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。2.自行开发的无形资产，按照实际发生的支出计价；接受捐赠或购入的无形资产，按照评估价值或合同约定价值计价。3.对无形资产进行摊销，摊销期限按照相关规定确定。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务管理部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映团体财务状况和收支情况，数据应与账目一致。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核，报理事会审议。（二）财务分析要点1.定期对财务报告进行分析，分析内容包括财务状况、收支情况、资金使用效益等。2.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为团体决策提供依据。3.财务分析报告应提交理事会审议，作为团体财务管理的重要参考。八、财务监督（一）内部监督机制1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.理事会定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度执行到位。3.设立内部审计岗位或委托专业审计机构对团体财务进行审计，审计结果向理事会报告。（二）外部监督配合1.接受会员、社会公众及政府有关部门的监督检查