旅店财务制度

PAGE旅店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范旅店财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障旅店的正常运营和发展。2.适用范围本制度适用于[旅店名称]及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映旅店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。完整性原则：涵盖旅店财务管理的各个方面，确保财务信息全面、完整。及时性原则：及时处理各项财务事务，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责旅店财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算报告，为管理层提供决策支持。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。管理旅店的固定资产、流动资产和无形资产。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。定期进行财务分析，评估旅店经营绩效，提出改进建议。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程。参与旅店重大决策，提供财务专业意见。审核财务报表和重要财务文件。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。出纳负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务核算1.会计核算基础旅店采用权责发生制进行会计核算。以人民币为记账本位币。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和旅店实际情况设置会计科目，确保财务核算准确反映旅店经济业务。3.账务处理流程各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。期末，按照规定进行结账、转账，编制财务报表。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报管理层和相关部门。四、资金管理1.资金筹集根据旅店经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东投资等。制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道和筹资时间。对筹资方案进行可行性分析和风险评估，确保筹资活动合法、合规、有效。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项资金支出应按照预算执行，严格控制费用开支。对于重大资金支出项目，应进行专项评估和决策。加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和监控，确保资金合理使用。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收付业务应及时登记入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。4.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，并妥善保管银行账户信息。加强银行存款日记账的登记和核对工作，定期与银行对账单进行核对。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款安全。定期对银行存款账户进行清理，及时注销不再使用的账户。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指旅店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等类别。2.固定资产购置根据旅店经营需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行市场调研，选择合适的供应商和产品。固定资产购置应按照规定的审批流程进行审批，确保购置行为合法、合规。3.固定资产入账与折旧固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照实际成本计价。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入当期损益。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少一次。清查盘点应编制清查报告，详细记录固定资产的数量、原值、净值、使用状况等信息。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批流程进行审批，确保处置行为合法、合规。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用分类旅店成本费用包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指旅店在经营过程中发生的与提供住宿、餐饮等服务直接相关的成本支出。营业费用是指旅店在经营过程中发生的各项销售费用，如广告宣传费、差旅费等。管理费用是指旅店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如办公费、管理人员薪酬等。财务费用是指旅店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用核算按照权责发生制原则，对成本费用进行准确核算。营业成本应按照不同的服务项目进行明细核算，确保成本核算准确反映实际经营情况。营业费用、管理费用和财务费用应按照费用项目进行明细核算，便于分析和控制。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。加强成本费用预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。严格控制各项费用开支，杜绝不合理的费用支出。优化经营流程，提高运营效率，降低经营成本。七、收入管理1.收入分类与确认旅店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、其他收入等。收入确认应按照权责发生制原则，在提供服务或商品的同时满足收入确认条件时予以确认。对于预收账款，应在实际提供服务或商品时确认收入。2.收入核算与管理按照不同的收入项目进行明细核算，确保收入核算准确反映实际经营情况。加强收入管理，建立收入台账，及时记录收入发生情况。定期对收入进行分析，评估收入完成情况，发现问题及时采取措施解决。3.应收账款管理对于应收未收的款项，应及时进行催收，确保款项及时收回。建立应收账款管理制度，明确应收账款的账龄分析、坏账准备计提等管理措施。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定进行核销处理。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。定期对税务申报情况进行核对，确保申报数据准确无误。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低旅店税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务违法违规行为。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。积极配合税务机关的检查和审计工作，如实提供相关资料。九、财务预算管理1.预算编制原则以旅店战略目标为导向，结合市场情况和经营实际，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、可靠。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制流程每年末由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度财务预算草案。各部门根据旅店总体目标和本部门实际情况，提出预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，形成财务预算草案，报管理层审议。管理层审议通过后，下达正式财务预算指标，各部门严格按照预算执行。3.预算执行与监控各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织实施各项经营活动。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行情况。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定履行审批程序。预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加科学合理。十、财务分析与报告1.财务分析内容定期对旅店财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，揭示旅店经营中存在的问题，提出改进建议和措施。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。结合行业数据和市场情况，对旅店财务指标进行横向和纵向比较，客观评价旅店经营绩效。3.财务报告编制与报送定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应内容完整、数据准确、分析透彻，经财务经理审核后报管理层和相关部门。按照规定向外部机构报送财务报告，如税务机关、审计机构等。十一、财务内部控制1.内部控制目标确保财务信息真实、准确、完整，保护旅店资产安全。规范财务行为，防范财务风险，提高经营效率和效果。保证国家法律法规和财务规章制度的贯彻执行。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务活动的各个方面，不留死角。重要性原则：关注重要业务和高风险领域，重点控制。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：根据旅店经营环境和业务变化，及时调整内部控制制度。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本