行政单位财务制度及流程

PAGE行政单位财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本行政单位及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映行政单位的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖行政单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，确保财务数据的可靠性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据行政单位应根据国家有关方针政策、法律法规和本单位的职责、工作任务，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算。2.预算编制方法采用零基预算法，对各项收支进行全面、细致的分析和预测，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制程序（1）各部门根据本部门职责和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。（2）财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，提出综合平衡意见，报单位领导审批。（3）单位领导审批后的预算建议数报上级主管部门和财政部门。（二）预算执行1.严格执行预算行政单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.收入管理依法组织各项收入，确保收入及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。3.支出管理（1）严格控制支出范围和标准，按照规定的用途使用资金，不得超支、超范围支出。（2）建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序，确保支出的合规性。（3）加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，因国家政策调整、不可抗力等特殊原因，需要调整预算的，行政单位应按照规定的程序进行调整。2.调整程序（1）各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额等。（2）财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。（3）单位领导审批预算调整申请，报上级主管部门和财政部门备案。三、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产处置收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.严格按照国家有关规定组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。3.建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，确保收入的真实性和合法性。（三）票据管理1.行政单位应按照国家有关规定领购、使用和管理财政票据。2.财政票据应专人负责保管，建立票据领用、使用、核销登记制度。3.不得转让、出借、代开财政票据，不得擅自销毁财政票据。四、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理要求1.严格控制支出范围和标准，按照规定的用途使用资金，不得超支、超范围支出。2.建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序，确保支出的合规性。3.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。（三）人员经费支出管理1.工资福利支出按照国家有关规定和标准，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。2.对个人和家庭的补助支出严格按照规定的范围和标准，发放离退休费、抚恤金、救济费等。（四）公用经费支出管理1.办公费严格控制办公用品的采购和使用，建立办公用品领用制度。2.差旅费按照规定的标准和程序报销差旅费，严格控制出差人数和天数。3.会议费严格控制会议规模和次数，按照规定的标准报销会议费。4.培训费按照规定的标准和程序报销培训费，确保培训效果。（五）项目支出管理1.项目申报各部门应根据本单位的工作任务和事业发展需要，提出项目申报建议，报单位领导审批。2.项目预算编制项目申报部门应按照规定的格式和要求，编制项目预算，报财务部门审核。3.项目实施项目实施部门应按照批准的项目预算和实施方案，组织项目实施，确保项目质量和进度。4.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，验收合格后报财务部门办理项目决算。五、资产管理（一）资产分类行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置计划行政单位应根据工作需要和资产状况制定资产购置计划，报单位领导审批。2.资产购置审批资产购置计划经单位领导审批后，按照规定的程序进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。（三）资产核算1.行政单位应按照国家有关规定对资产进行核算，确保资产账实相符。2.建立健全资产登记制度，对资产购置、处置、使用等情况进行详细记录。（四）资产处置1.资产处置范围行政单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.资产处置程序（1）资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式等。（2）财务部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。（）单位领导审批资产处置申请，报上级主管部门和财政部门备案。（4）按照规定的程序进行资产处置，确保资产处置收入及时足额上缴国库或财政专户。六、负债管理（一）负债分类行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，不得擅自举债。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督，确保负债的真实性和合法性。3.及时清理和偿还负债，不得拖欠。七、财务报告与分析（一）财务报告1.行政单位应按照国家有关规定编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映行政单位的财务状况和收支情况。（二）财务分析1.行政单位应定期对财务状况进行分析，为单位领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况等。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对各部门财务收支情况进行检查，发现问题