中药药店财务制度

PAGE中药药店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中药药店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保药店的稳健运营，提高经济效益，为药店的持续发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[中药药店名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖药店财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责药店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映药店的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持，提出改进财务管理的建议和措施。负责税务申报和缴纳，依法纳税，合理避税。保管会计档案，确保会计资料的安全和完整。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和药店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一规定的格式和编制要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。4.会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料等。会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、保管和销毁。会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案保管期满，需要销毁时，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户的管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项及其他异常情况。严格控制银行账户的开设和使用，严禁出租、出借银行账户。3.资金审批建立健全资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。重大资金支出应经管理层集体研究决定，并按照规定的程序进行审批。资金审批应严格按照规定的审批程序进行，不得越级审批。五、采购与付款1.采购流程制定采购计划，根据市场需求和库存情况，合理确定采购品种、数量和时间。选择合格的供应商，建立供应商档案，对供应商进行评估和管理。签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。验收采购货物，对采购货物的数量、质量、规格等进行验收，确保符合合同要求。办理入库手续，将验收合格的货物办理入库手续，登记库存商品明细账。2.付款流程采购部门根据采购合同和验收单，填写付款申请单，注明采购日期、供应商名称、采购金额、付款方式等信息。财务部门对付款申请单进行审核，审核无误后，按照规定的审批程序进行审批。审批通过后，财务部门办理付款手续，支付货款。3.采购与付款内部控制建立采购与付款岗位责任制，明确各岗位的职责和权限。采购与付款业务应实行不相容职务分离，采购人员不得兼任验收人员、付款人员等。加强对采购与付款业务的监督检查，定期对采购与付款业务进行内部审计，发现问题及时整改。六、销售与收款1.销售流程制定销售计划，根据市场需求和库存情况，合理确定销售品种、数量和价格。开具销售发票，按照规定的税率开具销售发票，注明销售品种、数量、价格、税率等信息。发货并确认收入，将货物发出后，确认销售收入的实现。办理收款手续，及时收回销售货款，确保资金回笼。2.收款流程销售部门根据销售发票和发货单，填写收款申请单，注明销售日期、客户名称、销售金额、收款方式等信息。财务部门对收款申请单进行审核，审核无误后，按照规定的审批程序进行审批。审批通过后，财务部门办理收款手续，收取货款。3.销售与收款内部控制建立销售与收款岗位责任制，明确各岗位的职责和权限。销售与收款业务应实行不相容职务分离，销售人员不得兼任收款人员等。加强对销售与收款业务的监督检查，定期对销售与收款业务进行内部审计，发现问题及时整改。七、库存管理1.库存管理制度建立健全库存管理制度，明确库存管理的流程和方法。定期对库存商品进行盘点，做到账实相符。加强对库存商品的保管和养护，确保库存商品的质量安全。合理控制库存水平，避免库存积压和短缺。2.库存盘点定期进行库存盘点，盘点周期一般为每月或每季度。库存盘点应采用实地盘点的方法，对库存商品的数量、质量、规格等进行逐一核对。编制库存盘点表，记录库存商品的实际数量、账面数量、盘盈盘亏情况等信息。对盘盈盘亏的库存商品，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。3.库存商品核算采用永续盘存制进行库存商品核算，按照实际成本计价。库存商品发出时，按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出商品的成本。定期对库存商品的成本进行核算和调整，确保库存商品成本的准确性。八、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置制定固定资产购置计划，根据业务发展需要，合理确定固定资产购置的品种、数量和时间。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，重大固定资产购置应经管理层集体研究决定。购置固定资产时，应签订购置合同，明确购置品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.固定资产折旧按照国家有关规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保固定资产折旧的准确性。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，重大固定资产处置应经管理层集体研究决定。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。九、成本费用管理1.成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用分类成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等类别。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标和措施。加强对成本费用的预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。4.成本费用分析定期进行成本费用分析，分析成本费用的构成和变动情况，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议。十、税务管理1.税务登记与申报按照国家有关规定，办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。3.税务风险管理加强税务风险管理，及时了解国家税收政策的变化，防范税务风险。十一、财务分析1.财务分析目的通过对财务报表和其他财务资料的分析，了解药店的财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。2.财务分析内容偿债能力分析：分析药店的短期偿债能力和长期偿债能力。营运能力分析：分析药店的资产运营效率和资金周转情况。盈利能力分析：分析药店的盈利水平和盈利质量。发展能力分析：分析药店的发展潜力和可持续发展能力。3.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。十二、财务监督与内部审计1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对财务工作进行自查，发现问题及时整改。加强对各部门财务活动的监督，