房地产管理财务制度

PAGE房地产管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司房地产管理活动中的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司资产安全，提高资金使用效益，保障公司房地产管理业务的健康、可持续发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及房地产管理的各部门、各项目及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司房地产管理业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，数据清晰可靠。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司房地产管理业务的经济效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统一管理公司房地产管理业务的财务工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司房地产管理财务工作，制定财务战略和规划，参与公司房地产管理业务决策。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司房地产管理业务的成本核算、费用控制，定期进行成本分析，提出降低成本的建议和措施。审核各项财务收支，监督资金使用情况，对不符合财务制度的收支予以制止和纠正。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公司房地产管理业务的发展规划、年度经营目标以及上一年度财务预算执行情况，结合市场形势和公司实际情况，编制年度财务预算。2.编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门业务计划和工作安排，编制本部门年度预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和分析，结合公司整体经营目标，提出调整建议，形成公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的年度财务预算，由财务管理部门下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的年度财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.如因市场环境、政策变化等原因导致预算执行出现重大偏差，各部门应及时向财务管理部门提出预算调整申请，经公司管理层审议通过后报董事会审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保调整后的预算合理、可行。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响等。3.预算调整申请经公司管理层审议通过后报董事会审批，未经批准不得擅自调整预算。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算执行率、成本费用控制率、利润完成率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、收入管理（一）房地产销售收入1.销售合同管理销售部门负责签订房地产销售合同，明确销售价格、付款方式、交房时间等条款。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务管理部门备案。2.收款管理财务管理部门负责制定收款计划，明确各阶段收款金额和时间节点。销售部门应按照收款计划及时催收回款，确保款项按时足额到账。对于逾期未收款的客户，销售部门应及时与客户沟通，采取有效措施催收回款，并将情况及时反馈给财务管理部门。3.收入确认房地产销售收入应按照《企业会计准则》的规定进行确认。销售实现时，财务管理部门应根据销售合同和收款情况，及时确认销售收入，并进行账务处理。（二）租金收入1.租赁合同管理资产管理部门负责签订房屋租赁合同，明确租赁期限、租金标准、租金支付方式等条款。租赁合同签订后，应及时将合同副本送交财务管理部门备案。2.租金收缴财务管理部门负责制定租金收缴计划，明确各阶段租金收缴金额和时间节点。资产管理部门应按照租金收缴计划及时催缴租金，确保租金按时足额到账。对于逾期未缴租金的租户，资产管理部门应及时与租户沟通，采取有效措施催缴租金，并将情况及时反馈给财务管理部门。当租户拖欠租金超过一定期限时，应按照租赁合同约定采取法律措施追讨租金。3.收入确认租金收入应按照租赁合同约定的收款时间和金额进行确认。财务管理部门应根据租赁合同和租金收缴情况，及时确认租金收入，并进行账务处理。（三）其他收入1.公司房地产管理业务涉及的其他收入，如物业管理费收入、车位管理费收入等，应按照相关合同或协议的约定进行管理。2.财务管理部门应根据实际收入情况，及时确认其他收入，并进行账务处理。五、成本费用管理（一）成本管理1.土地成本土地成本包括土地出让金、土地契税、拆迁补偿费等。财务管理部门应根据土地购买合同和相关付款凭证，准确核算土地成本，并按照规定进行分摊。2.开发成本开发成本包括建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。财务管理部门应按照项目进行成本核算，建立成本台账，及时记录各项成本支出。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各项目的开发成本。3.成本控制各部门应加强成本控制，制定成本控制目标和措施，确保成本支出合理、合规。财务管理部门应定期对成本控制情况进行分析和评价，及时发现成本控制中的问题并提出改进措施。（二）费用管理1.管理费用管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。财务管理部门应按照公司费用管理制度的规定，严格控制管理费用支出，审核各项费用报销凭证，确保费用支出真实、合理、合规。2.销售费用销售费用包括销售人员工资、广告宣传费、销售代理费等。销售部门应按照公司销售费用预算控制销售费用支出，财务管理部门应加强对销售费用的审核和监督，确保销售费用支出符合预算和公司规定。3.财务费用财务费用包括利息支出、手续费等。财务管理部门应准确核算财务费用，合理安排资金，降低资金成本。（三）费用报销1.报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签字确认后报财务管理部门。财务管理部门对费用报销单进行审核，审核通过后报公司领导审批。公司领导审批通过后，费用报销人到财务管理部门办理报销手续。2.报销标准公司应制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费等各项费用的报销额度和范围。费用报销人应严格按照报销标准进行报销，超出报销标准的部分不予报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置后，采购部门应及时将固定资产移交财务管理部门，并办理相关验收手续。2.固定资产核算财务管理部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。3.固定资产清查每年年末，财务管理部门应组织对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货分类公司房地产管理业务涉及的存货主要包括开发产品、原材料、周转材料等。2.存货核算财务管理部门应按照国家统一的会计制度对存货进行核算，建立存货台账，记录存货的收发存情况。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法进行计价，确保存货成本核算准确。3.存货清查定期对存货进行清查盘点，及时发现存货管理中的问题，如积压、毁损等，并采取相应措施进行处理。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。（三）无形资产（土地使用权）管理1.土地使用权取得公司通过出让、转让等方式取得土地使用权，应按照相关法律法规的规定办理手续，并及时进行账务处理。2.土地使用权核算：按照规定的摊销方法和摊销年限对土地使用权进行摊销，准确核算土地使用权的账面价值。3.土地使用权处置：土地使用权处置时，应按照相关法律法规的规定办理手续，并及时进行账务处理，确保处置收益或损失准确反映在财务报表中。七、资金管理（一）资金筹集1.根据公司房地产管理业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据公司实际情况选择合适的筹资方式，降低筹资成本和筹资风险。3.财务管理部门应制定资金筹集计划，明确筹资时间、金额、筹资渠道等，并按照规定程序办理筹资手续。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司房地产管理业务的正常开展。3.加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确、安全。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金结算效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并准确申报纳税。2.财务管理部门应建立税务申报台账，记录各项税费的申报时间、申报金额等信息，确保纳税申报及时、准确。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.税务筹划应结合公司房地产管理业务特点和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案，并报公司管理层审批。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立健全税务风险管理制度。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司房地产管理业务的财务状况和经营成果，数据清晰可靠，逻辑严谨。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司房地产管理业务的财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现公司财务活动中存在的问题，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平的提高。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全公司财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理、税务管理等各个方面。（二）内部控制执行与