中交财务制度汇编

PAGE中交财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范中交公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于中交公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面。4.及时性原则：及时反映财务状况和经营成果。5.效益性原则：追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书及相关专业资质。2.加强财务人员培训，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织财务核算和监督等。2.会计人员职责：按照会计准则进行会计核算，编制财务报表，负责财务档案管理等。3.出纳人员职责：办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券等。三、会计核算（一）会计政策与估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策。2.合理进行会计估计，确保财务信息的可靠性。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度和公司管理需要，设置会计科目，进行明细核算。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字准确、内容完整、报送及时。（四）会计档案管理1.对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行分类整理、装订成册。2.按照规定期限妥善保管会计档案，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和方式，包括股权融资、债权融资等。2.对筹集资金的使用进行严格监控，确保资金用于公司规定用途。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，确保资金使用合规、安全、有效。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。2.严格控制现金使用范围，确保资金结算安全。（四）资金监控1.定期对资金状况进行分析和监控，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.加强对重大资金支出项目的跟踪和监督。五、资产管理（一）货币资金管理1.加强现金库存管理，确保现金安全。2.严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额。（二）应收账款管理1.建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。2.制定合理的信用政策，控制应收账款风险。（三）存货管理1.建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。2.定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产管理1.制定固定资产目录，明确固定资产确认标准。2.对固定资产进行分类核算和管理，定期进行清查盘点。3.做好固定资产折旧计提和减值准备工作。（五）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行合理计价和摊销。2.加强对其他资产的管理，确保资产安全完整。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.正确划分成本费用界限，确保成本费用核算准确。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制不合理支出。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因。2.建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。七、收入管理（一）收入确认原则按照相关会计准则和公司业务特点，准确确认收入。（二）收入核算与管理1.对各类收入进行明细核算，确保收入数据准确。2.加强对收入的跟踪和管理，及时催收款项。八、利润及利润分配管理（一）利润核算准确核算公司实现的利润，确保利润数据真实可靠。（二）利润分配按照公司章程和相关法律法规规定，合理进行利润分配。九、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制流程和方法。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门预算。3.财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案。（二）预算执行与监控1.将财务预算指标分解到各部门，明确责任。2.加强对预算执行情况的监控，定期进行预算分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。十、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，提高经营效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则，涵盖财务管理各个环节。2.重要性原则，关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则，适应公司内外部环境变化。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。2.加强财务审批控制，实行分级授权审批制度。3.强化内部审计监督，定期对财务内部控制进行检查和评价。十一、财务风险管理（一）风险识别与评估1.识别公司面临的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.对财务风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。2.加强对财务风险的监控和预警，及时调整风险应对策略。十二、财务信息化管理（一）信息化建设目标提高财务管理效率和水平，实现财务信息的实时共享和有效利用。（二）信息化系统建设1.选择适合公司的财务信息化系统，确保系统功能满足财务管理需求。2.加强信息化系统的维护和管理，保障系统安全稳定运行。（三）数据安全管理1.建立数据安全管理制度，加强对财务数据的保密和安全防护。2.定期备份财务数据，防止数据丢失。十三、财务监督与审计（一）内部监督1.财务管理部门应加强内部监督，定期对财务工作进行自查自纠。2.建立内部监督机制，对财务收支、资金使用、资产管理等进行监督检查。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.配合外部审计机构工作，提供真实、完整的财务资料。（