学校伙房财务制度

PAGE学校伙房财务制度一、总则（一）目的为加强学校伙房财务管理，规范财务行为，保障伙房资金安全，提高资金使用效益，确保伙房各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校伙房的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、日常开支等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映伙房财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项费用支出合理，符合伙房实际需求和节约原则。4.公开透明原则：财务收支情况定期公开，接受学校师生及相关部门的监督。二、财务管理职责（一）伙房负责人职责1.全面负责伙房财务管理工作，制定财务工作计划和目标。2.审核各项财务收支，确保支出合理合规。3.定期检查伙房财务状况，及时发现和解决问题。4.配合学校财务部门做好相关财务工作。（二）会计职责1.按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。3.定期核对账目，保证账账相符、账实相符。4.协助伙房负责人做好财务分析工作。（三）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。2.严格按照规定保管现金和有价证券，不得坐支现金。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。4.定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务预算管理（一）预算编制1.伙房应根据学校教学计划、学生人数、食材价格变动等因素，每年编制年度财务预算。2.预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算主要包括学生伙食费收入等；支出预算包括食材采购、人员薪酬、水电费、设备购置及维修等各项费用。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.严格按照预算执行，不得随意调整预算项目和金额。2.如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报学校批准。3.定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施加以纠正。（三）预算监督1.学校财务部门负责对伙房预算执行情况进行监督检查。2.伙房应定期向学校汇报预算执行情况，接受学校的监督和指导。四、收入管理（一）伙食费收取1.按照学校规定的收费标准和方式收取学生伙食费，确保收费及时、足额。2.开具合法有效的收费票据，票据应注明收费项目、金额、日期等信息。3.及时将收取的伙食费缴存学校指定账户，不得坐收坐支。（二）其他收入1.如有其他合法收入来源，如上级补助、社会捐赠等，应按照相关规定进行管理和核算。2.各项收入应及时入账，确保收入的真实性和完整性。五、支出管理（一）食材采购支出1.建立食材采购管理制度，规范采购流程。采购前应进行市场调研，选择优质、价格合理的供应商。2.签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.严格审核食材采购发票，发票应具备合法有效的凭证，包括发票联、送货清单、验收单等。4.实行集中采购的，应按照相关规定执行；零星采购的，应严格控制采购金额和频率。（二）人员薪酬支出1.按照学校规定的薪酬标准和考勤制度，计算和发放伙房工作人员薪酬。2.做好薪酬核算工作，确保薪酬计算准确无误。3.代扣代缴工作人员个人所得税等相关税费。（三）水电费支出1.加强对伙房水电费的管理，安装独立计量装置，准确记录水电费使用情况。2.定期与供水供电部门核对水电费数据，及时缴纳水电费。3.采取节能措施，降低水电费支出。（四）设备购置及维修支出1.设备购置应按照学校固定资产管理规定进行，履行审批手续。2.对设备维修费用进行严格控制，维修前应进行评估，确定维修必要性和费用预算。3.维修费用报销应提供维修清单、发票等相关凭证。（五）其他支出1.其他日常开支应严格按照学校财务制度规定执行，审核支出的合理性和必要性。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，经审批后予以报销。六、费用审批流程（一）一般费用审批1.费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息。2.部门负责人审核费用的真实性和合理性，签字确认。3.伙房负责人审批，对金额较大或重要支出进行重点审核。4.会计审核原始凭证的合法性、合规性，进行账务处理。5.出纳根据审批后的报销单支付款项。（二）重大支出审批1.对于金额较大的重大支出项目，如大型设备购置、大额食材采购等，应提前提交详细的项目预算和可行性报告。2.经伙房负责人、学校相关部门审核后，报学校领导审批。3.按照审批意见执行项目采购或支出，确保资金使用效益。七、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产台账，对伙房的固定资产进行详细登记，包括名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产的购置、处置应按照学校固定资产管理规定办理相关手续。（二）库存物资管理1.设立库存物资台账，记录食材、调料、低值易耗品等库存物资的出入库情况。2.定期进行库存盘点，及时发现盘盈盘亏情况，并进行相应处理。3.加强库存物资的保管，防止变质、损坏等情况发生。八、财务内部控制（一）岗位分离1.会计与出纳岗位分离，不得由同一人兼任。2.采购、验收、保管等岗位应相互分离，明确职责分工。（二）授权审批1.明确各级人员的审批权限，不得越权审批。2.对重大财务事项实行集体决策和联签制度。（三）内部审计1.定期开展内部审计工作，对伙房财务收支、资产管理等进行审计监督。2.及时发现和纠正财务管理中的问题，完善内部控制制度。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收支明细表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，及时报送学校财务部门和伙房负责人。（二）财务分析1.定期对伙房财务状况进行分析，包括收入、支出、成本、效益等方面。2.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为伙房管理决策提供依据。十、财务监督与检查（一）学校监督1.学校财务部门定期对伙房财务工作进行检查，监督财务制度的执行情况。2.检查内容包括财务收支、预算执