用友+财务制度

PAGE用友+财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于用友公司及其下属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制等日常财务工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理、成本控制等。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。4.参与公司重大决策，提供财务分析和建议。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划等工作。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需求，合理配备财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算和账务处理。编制记账凭证、登记账簿，定期结账和对账。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确无误。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计准则和公司业务特点，设置会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并做好相关记录。（三）记账方法采用借贷记账法进行账务处理，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照规定格式和编制要求编制，数据准确、内容完整。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后报送相关部门和人员。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和业务需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.资金筹集应进行可行性研究和风险评估，确保资金来源合法、可靠，成本合理。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利和义务。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度预算和业务计划，编制资金使用计划。2.资金使用应严格按照审批程序进行，经相关领导审批后执行。3.加强资金支出管理，严格控制费用报销，确保资金使用合规、合理、有效。4.严禁未经授权的资金支出和挪用资金行为。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未用账户。3.严格票据管理，确保票据的购买、保管、使用和核销等环节规范有序。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金活动的风险评估和控制。2.实行不相容岗位分离制度，确保资金业务的审批、执行、记录等环节相互制衡。3.定期对资金内部控制制度进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。五、预算管理制度（一）预算编制1.每年第四季度开始编制下一年度预算，预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据公司战略目标和业务计划，结合本部门实际情况，编制部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保调整后的预算合理、可行。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和对预算执行的影响等。3.预算调整申请经相关部门审核、公司管理层审批后执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应处罚。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算基础工作，确保成本数据的准确、完整。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。（二）费用控制1.建立费用报销审批制度，明确费用报销标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.加强对费用支出的监督和检查，对违规行为进行严肃处理。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，评估成本费用控制效果。2.根据成本费用分析结果，对相关部门和人员进行考核评价，激励其降低成本费用。七、固定资产管理制度（一）固定资产购置1.根据公司业务需求和发展规划，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置资产符合公司实际需要。3.固定资产购置应按照规定程序进行审批，签订采购合同，确保采购过程合法合规。（二）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.固定资产清查应包括资产数量、使用状况、价值等方面的核实。3.对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行相应处理。（四）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.按时准确进行纳税申报，足额缴纳各项税款，不得偷税、漏税、逃税。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划方案应经财务经理审核、公司管理层批准后实施。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。九、财务报告与分析制度（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经内部审计部门审计、财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。3.财务分析报告应提出问题、分析原因、提出建议，具有针对性和实用性。十、内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务信息真实、准确、完整。2.确保公司资产安全，防止资产流失。3.提高公司运营效率和效果，促进公司实现发展战略。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有业务活动和管理环节。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：与公司经营规模、业务范围、风险状况等相适应。（三）内部控制措施1.建立健全各项管理制度和业务流程，明确各部门和人员的职责权限。2.加强内部审计监督，定期对公司内部控制制度进行检查和评价。3.强化风险评估和控制，及时发现和处理潜在风险。十一、财务档案管理制度（一）档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务档案。（二）档案保