安钢集团财务制度

PAGE安钢集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范安钢集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保集团财务工作的规范化、科学化、精细化，提高集团经济效益，保障集团持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于安钢集团及其所属各子公司、分公司（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，形成完整的财务管理制度体系。4.效益性原则：注重提高资金使用效益，优化资源配置，降低经营成本，实现集团价值最大化。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责集团财务管理工作。所属单位根据实际情况设立相应的财务机构，配备必要的财务人员。财务管理部门应按照职责明确、分工合理的原则，设置财务核算、预算管理、资金管理、成本管理、资产管理等岗位。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，确保制度的有效执行。参与集团重大经济决策，提供财务专业意见，为决策提供支持。负责组织编制年度财务预算，并监督预算执行情况。负责财务报表的编制和分析，及时向集团管理层汇报财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用，提高资金使用效益。负责财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险，对财务工作中的违规行为进行纠正和处理。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护集团良好的外部财务环境。2.会计人员职责按照国家会计准则和集团财务制度的规定，进行财务核算，及时、准确地记录和反映经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常财务工作，确保财务信息的真实性和准确性。负责财务档案的整理、归档和保管，保证财务档案的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务分析和预算管理工作，提供相关数据支持。3.出纳人员职责根据审核无误的原始凭证办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。（三）财务人员培训与考核集团定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务素质和专业水平。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合集团年度经营目标，科学合理地编制预算。坚持实事求是，充分考虑市场环境、历史数据和未来发展趋势，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制流程每年第四季度，集团下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各所属单位和集团各部门根据预算编制通知，结合本单位实际情况，提出本单位的预算草案，上报集团财务管理部门。集团财务管理部门对各单位和部门上报的预算草案进行审核、汇总，结合集团整体经营目标，提出集团年度预算草案，报集团管理层审批。集团管理层审批通过后的年度预算，下达各所属单位和集团各部门执行。（二）预算执行与控制1.各所属单位和集团各部门是预算执行的责任主体，负责本单位和本部门预算的具体执行。要严格按照预算安排组织生产经营活动，确保预算目标的实现。2.集团财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警。当预算执行出现重大偏差时，及时调整预算，并报集团管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，由于市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标偏差较大时，可以申请预算调整。2.预算调整申请由各所属单位或集团各部门提出，经集团财务管理部门审核后，报集团管理层审批。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合实际情况，有利于集团整体经营目标的实现。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各所属单位和集团各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标主要包括预算完成率、收入利润率、成本费用控制率等。3.预算考核结果与各单位和部门的薪酬分配、绩效评价、奖惩等挂钩，充分发挥预算考核的激励约束作用。四、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.集团财务管理部门负责制定资金筹集计划，报集团管理层审批。在资金筹集过程中，要严格按照国家法律法规和相关政策要求，办理相关手续，确保资金筹集合法合规。3.加强对资金筹集成本的控制，选择成本较低、风险较小的筹资方式，降低资金筹集成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经集团管理层审批。2.资金使用应严格按照预算安排执行，确保资金专款专用。严禁擅自改变资金用途，严禁挪用、挤占资金。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关结算制度和集团财务制度的规定办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。严禁出租、出借银行账户。3.建立资金结算风险防范机制，加强对票据、印章等重要结算凭证的管理，防范资金结算风险。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责权限和操作流程，形成相互制约、相互监督的机制。2.加强对资金管理人员的培训和教育，提高资金管理人员的业务素质和风险意识。3.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正制度执行过程中存在的问题，不断完善资金内部控制制度。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理暂行条例和银行账户管理办法的规定，加强货币资金的管理。确保货币资金的安全、完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因，进行处理。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款要采取有效措施进行催收。严格控制预付款项的支付，对预付款项要进行跟踪管理，确保预付款项的安全和合理使用。对应收及预付款项计提坏账准备，坏账准备的计提方法和比例应符合国家会计准则和集团财务制度的规定。（二）固定资产1.固定资产购置集团根据生产经营需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置计划应报集团管理层审批。固定资产购置应按照国家有关规定进行招投标或询价采购，确保购置价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧按照国家会计准则和集团财务制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，报集团管理层审批。对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得集团通过外购、自行研发、接受投资等方式取得无形资产。无形资产取得应按照国家有关规定办理相关手续，确保无形资产的合法取得。2.无形资产摊销按照国家会计准则和集团财务制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照国家有关规定进行评估、审批，确保处置价格合理、程序合法。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照国家会计准则和集团财务制度的规定进行处理。（四）资产减值准备1.按照国家会计准则和集团财务制度的规定，对可能发生减值的资产计提减值准备。减值准备的计提方法和比例应符合相关规定。2.定期对资产减值准备进行测试和评估，根据资产的实际情况调整减值准备的计提金额。3.资产减值准备的计提和转回应经集团财务管理部门审核，报集团管理层审批。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家会计准则和集团财务制度的规定，建立健全成本费用核算制度，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。3.加强对成本费用核算的基础工作管理，确保成本费用核算数据的真实、准确、完整。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各所属单位和集团各部门，并纳入绩效考核体系。2.加强对成本费用的日常监控，定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并采取有效措施进行改进。3.严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。对重大成本费用支出项目应进行专项管理和控制。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，分析成本费用变动的原因和趋势，为成本费用控制提供决策依据。2.建立成本费用考核制度，对各所属单位和集团各部门的成本费用控制情况进行考核评价。3.成本费用考核结果与各单位和部门的薪酬分配、绩效评价、奖惩等挂钩，充分发挥成本费用考核的激励约束作用。七、收入利润管理（一）收入管理1.建立健全收入管理制度体系，规范收入确认原则和方法，确保收入的真实、准确、完整。2.加强对销售收入的管理，严格按照销售合同约定及时确认销售收入。对销售折扣、折让等情况要进行严格审核和管理。3.加强对其他业务收入的管理，确保其他业务收入的及时足额入账。（二）利润管理1.按照国家会计准则和集团财务制度的规定，准确核算利润。利润核算应包括营业利润、利润总额和净利润等。2.加强对利润分配的管理，利润分配应按照国家法律法规和集团章程的规定进行。利润分配方案应报集团管理层审批。3.定期对利润情况进行分析，分析利润变动的原因和趋势，为集团经营决策提供依据。八、财务报告与分析（一）财务报告1.集团按照国家会计准则和相关财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经集团财务管理部门负责人审核，报集团管理层审批。3.集团应按照规定及时对外披露财务报告，确保财务信息的公开透明。（二）财务分析1.定期对集团财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析应运用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为集团管理层决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部审计1.集团设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对集团及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，按照审计计划开展审计工作。审计工作应遵循独立性、客观性、公正性原则，确保审计结果的真实、可靠。3.内部审计机构应定期向集团管理层报告审计工作情况，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.集团财务管理部门定期对所属单位的财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况、