连锁大药房门店财务制度

PAGE连锁大药房门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范连锁大药房门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的规范化、标准化和科学化，提高资金使用效益，保障门店的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于连锁大药房旗下的所有门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映门店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：全面涵盖门店财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为门店决策提供及时有效的财务信息。二、财务岗位职责1.门店店长财务职责负责门店财务管理工作的全面领导，确保财务制度的有效执行。审核门店各项费用支出，控制成本费用，提高门店经济效益。定期组织财务分析会议，对门店经营状况进行分析，为决策提供依据。配合公司财务部门完成年度预算编制、财务审计等工作。2.收银员岗位职责负责门店日常收款工作，严格按照收款流程操作，确保收款准确无误。及时将收款信息录入系统，与系统数据核对一致，并妥善保管收款凭证。负责现金、支票等有价证券的保管和安全，每日营业结束后及时将现金缴存银行。协助财务人员进行盘点工作，提供相关数据支持。3.会计岗位职责负责门店的账务处理，按照会计制度和财务规定进行会计核算。编制门店财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、及时。审核门店各项费用报销单据，对不符合规定的报销予以退回并说明原因。负责门店税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。定期对门店财务数据进行分析，为门店经营管理提供财务建议。4.仓库管理员财务职责负责门店药品及物资的出入库管理，建立库存台账，确保账实相符。定期对库存进行盘点，编制盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析并提出处理建议。配合财务人员进行成本核算，提供准确的库存成本数据。严格执行药品及物资的采购、验收、存储、发放等管理制度，防止库存积压和浪费。三、财务核算1.会计核算基础门店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家有关规定妥善保管，保管期限符合法律法规要求。2.收入核算门店销售收入包括药品销售收入、医疗器械销售收入、保健品销售收入等。销售收入应按照实际销售金额确认，销售折扣、折让等应在实际发生时冲减销售收入。收银员应及时将收款信息传递给会计，会计根据收款记录和销售明细进行收入核算，确保收入数据准确无误。3.成本核算门店成本主要包括药品采购成本、运输成本、仓储成本等。药品采购成本应按照实际采购价格核算，运输成本、仓储成本等应按照合理的分摊方法计入成本。仓库管理员应准确记录药品及物资的出入库数量和成本，为成本核算提供基础数据。会计应定期对成本进行核算和分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。4.费用核算门店费用包括人员工资、水电费、房租、差旅费、业务招待费等。费用报销应按照公司规定的审批流程进行，报销单据应真实、合法、有效。会计应按照费用的性质和用途进行分类核算，确保费用核算准确、清晰。对于大额费用支出，应进行专项分析和控制，确保费用支出合理、必要。四、资金管理1.现金管理门店应严格遵守现金管理规定，库存现金限额应按照银行核定的标准执行。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照审批后的报销单据支付，不得白条抵库。每日营业结束后，收银员应盘点现金，确保账实相符，并编制现金日报表。2.银行存款管理门店应按照公司规定开设银行账户，不得擅自开设其他账户。银行存款收支应通过银行账户进行，不得通过个人账户进行结算。每月末，会计应核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、U盾等重要物品。3.资金审批门店资金支出应按照审批流程进行，审批权限根据金额大小划分。小额资金支出由门店店长审批，大额资金支出需报公司财务部门审核，经公司领导批准后方可支付。资金审批应严格审核支出的合理性、必要性和真实性，确保资金使用合规、有效。五、费用报销管理1.报销范围门店费用报销范围包括与经营活动相关的各项费用，如办公用品、差旅费、业务招待费、水电费等。费用报销应符合公司规定和国家有关法律法规，不得报销与经营活动无关的费用。2.报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，报门店店长审批。店长审批通过后，报销单交会计审核，会计审核无误后予以报销。对于不符合报销规定的单据，会计应退回并说明原因，报销人应补充或更正相关信息后重新提交报销。3.报销标准办公用品、差旅费、业务招待费等费用的报销标准应按照公司规定执行。水电费等固定费用应按照实际发生额报销。报销标准应定期进行调整，以适应公司经营管理和市场变化的需要。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、设备、运输工具等。固定资产应按照公司规定进行分类，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。2.固定资产购置门店购置固定资产应按照公司预算管理要求进行申请，经公司批准后方可购置。固定资产购置应通过正规渠道进行，签订购买合同，确保资产质量和售后服务。购置固定资产的发票、合同等资料应及时交会计入账，作为固定资产核算的依据。3.固定资产折旧固定资产折旧应按照公司规定的折旧方法和折旧年限计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司批准，并在财务报表附注中说明。会计应每月计提固定资产折旧，编制折旧计提表，确保折旧计算准确无误。4.固定资产清查门店应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、折旧、使用状况等，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产台账和财务报表。七、库存管理1.库存管理制度门店应建立健全库存管理制度，加强对药品及物资的采购、验收、存储、发放等环节的管理。库存管理应遵循先进先出、分类存放、安全保管的原则，确保库存药品及物资的质量和安全。2.库存盘点门店应定期对库存进行盘点，每月至少进行一次小盘点，每季度进行一次大盘点。盘点前应制定详细的盘点计划，明确盘点人员、时间、范围等。盘点过程中应认真核对库存数量、规格、型号等信息，确保账实相符。盘点结束后，应编制盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析并提出处理建议。3.库存损耗处理对于库存损耗，应查明原因，分清责任。属于正常损耗的，经门店店长批准后，在成本中列支；属于非正常损耗的，应追究相关人员责任，并按照规定进行处理。库存损耗处理应及时记录，调整库存台账和财务报表，确保财务数据的准确性。八、税务管理1.税务登记与申报门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。每月按时进行税务申报，如实申报销售收入、成本、费用等涉税信息，确保申报数据准确无误。税务申报应通过电子税务局等正规渠道进行，申报成功后及时缴纳税款。2.发票管理门店应加强发票管理，按照发票管理规定开具和取得发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。取得的发票应及时进行审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。发票存根联和发票登记簿应按照规定妥善保管，保管期限符合法律法规要求。3.税务筹划在合法合规的前提下，门店应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合门店实际经营情况和税收政策变化，制定合理的筹划方案。税务筹划方案应报公司财务部门审核，经公司领导批准后方可实施。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制门店应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间应具有勾稽关系。会计应在规定的时间内完成财务报表编制工作，并报送公司财务部门。2.财务分析门店应定期进行财务分析，为门店经营决策提供依据。财务分析内容包括门店经营状况、财务指标分析、成本费用分析、资金使用情况分析等。通过财务分析，找出门店经营管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。财务分析报告应定期提交给门店店长和公司财务部门，为管理层决策提供参考。十、财务监督与审计1.内部监督门店应建立健全内部财务监督制度体系，加强对财务工作的日常监督。店长应定期对门店财务工作进行检查，确保财务制度的有效执行。会计应定期对财务数据进行自查，发现问题及时整改。2.外部审计