2026年中级财务规划师笔试模拟题

2026年中级财务规划师笔试模拟题一、单选题（共10题，每题1分，共10分）1.某企业计划在2026年通过发行债券筹集资金，其发行利率高于同期银行存款利率，这主要体现了财务杠杆的（）。A.风险放大效应B.成本增加效应C.收益放大效应D.流动性增强效应2.在中国现行税收政策下，企业购置新能源汽车可享受的税收优惠主要涉及（）。A.增值税即征即退B.企业所得税加计扣除C.营业税改增值税D.个人所得税减免3.某居民个人在2026年通过基金投资获得收益20万元，根据现行个人所得税法，其应缴纳的个税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%4.中国某企业计划在“一带一路”倡议下拓展东南亚市场，其财务风险评估中需重点关注（）。A.汇率波动风险B.市场竞争风险C.政策合规风险D.供应链中断风险5.某家庭计划在2026年购买首套房产，其贷款利率若享受LPR加点政策，则利率水平主要受（）影响。A.基准利率B.信用评级C.贷款期限D.市场供求6.中国某上市公司2025年净利润为1亿元，若其ROE为20%，则净资产规模约为（）。A.5亿元B.10亿元C.20亿元D.50亿元7.某企业采用现金预算管理，其编制的核心依据是（）。A.销售预测B.成本核算C.资金调度D.财务报表8.中国某企业通过跨境并购实现海外扩张，其财务尽职调查中需重点核查目标企业的（）。A.资产负债表B.现金流量表C.利润分配表D.税务合规记录9.某个人投资者通过股票分红获得收益，其税务处理需依据（）。A.资本利得税B.利息所得税C.分红所得税D.增值税10.中国某企业采用杜邦分析法评估财务绩效，其核心指标为（）。A.净利润率B.总资产周转率C.权益乘数D.净资产收益率二、多选题（共5题，每题2分，共10分）1.中国某企业进行财务风险预警时，需监测的财务指标包括（）。A.流动比率B.速动比率C.资产负债率D.利润增长率E.现金流量净额2.某居民个人在2026年通过房产出售获得收益，其税务处理需考虑（）。A.增值税及附加税B.个人所得税C.土地增值税D.印花税E.营业税3.中国某企业采用现金流量预算管理，其编制需考虑的因素包括（）。A.经营活动现金流B.投资活动现金流C.筹资活动现金流D.资产负债表变动E.税收政策调整4.某企业计划通过股权融资实现扩张，其财务评估需关注（）。A.股权估值B.融资成本C.投资者回报D.市场流动性E.监管合规要求5.中国某企业采用财务杠杆放大经营收益，其需警惕的风险包括（）。A.利率风险B.信用风险C.流动性风险D.经营风险E.市场风险三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.中国现行个人所得税法规定，居民个人的综合所得适用3%-45%的超额累进税率。（）2.某企业通过发行可转债筹集资金，其兼具股权融资和债权融资的双重属性。（）3.中国某企业采用滚动预算编制财务计划，其预算周期通常为3个月。（）4.某居民个人通过银行存款获得的利息收入，需缴纳个人所得税。（）5.中国某企业采用现金流量折现法评估项目价值时，折现率主要考虑无风险利率和风险溢价。（）6.某企业通过并购实现产业链整合，其财务尽职调查需重点关注目标企业的税务合规性。（）7.中国现行增值税税率普遍为13%，但部分行业可享受6%的优惠税率。（）8.某个人投资者通过股票回购获得的收益，需缴纳资本利得税。（）9.中国某企业采用杜邦分析法评估财务绩效时，净资产收益率是核心指标。（）10.某企业通过跨境贷款筹集资金，其需重点考虑汇率波动风险和利率风险。（）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述中国现行个人所得税法中，综合所得的税前扣除项目。2.解释财务杠杆的放大效应及其潜在风险。3.说明中国某企业进行财务风险评估时，需重点关注哪些外部因素。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2026年预计销售收入1000万元，成本率60%，毛利率40%，预计期间费用100万元。若其所得税税率为25%，计算其预计净利润及净利润率。2.某居民个人2026年通过房产出售获得收益500万元，其购房成本为300万元，持有期间无其他费用。根据现行税收政策，计算其应缴纳的增值税、个人所得税及土地增值税（假设增值税税率为5%，个人所得税税率为20%，土地增值税按差额的30%征收）。六、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某中国制造企业计划通过跨境并购实现海外技术扩张，其财务尽职调查发现目标企业存在较大的税务合规风险。简述该企业应如何评估并规避此风险。2.某居民家庭计划在2026年通过基金投资实现财富保值增值，其财务规划师建议其采用定投策略。简述该策略的优势及其适用场景。答案与解析一、单选题1.C解析：财务杠杆通过放大收益与风险，债券发行利率高于存款利率体现了收益放大效应。2.B解析：中国现行税收政策对新能源汽车购置实施企业所得税加计扣除政策。3.C解析：根据现行个人所得税法，基金收益综合所得适用20%税率。4.A解析：“一带一路”倡议下东南亚市场存在显著汇率波动风险，需重点评估。5.A解析：LPR加点政策以基准利率为基础，利率水平受基准利率影响。6.B解析：ROE=净利润/净资产，净资产=净利润/ROE=1亿元/20%=10亿元。7.A解析：现金预算管理核心依据销售预测，以预测未来现金流。8.D解析：跨境并购财务尽职调查需重点关注税务合规性，避免法律风险。9.C解析：股票分红收益需缴纳分红所得税，与资本利得税不同。10.D解析：杜邦分析法核心指标为净资产收益率，综合反映财务绩效。二、多选题1.A,B,C,E解析：财务风险预警需监测流动比率、速动比率、资产负债率及现金流量净额。2.A,B,C,D解析：房产出售收益需缴纳增值税、个人所得税、土地增值税及印花税。3.A,B,C,E解析：现金流量预算需考虑经营、投资、筹资活动现金流及税收政策调整。4.A,B,C,D,E解析：股权融资需关注股权估值、融资成本、投资者回报、市场流动性及监管合规。5.A,C,E解析：财务杠杆放大经营收益时需警惕利率风险、流动性风险及市场风险。三、判断题1.√解析：现行个人所得税法规定综合所得适用3%-45%超额累进税率。2.√解析：可转债兼具股权融资（转股）和债权融资（利息）双重属性。3.×解析：滚动预算周期通常为1年，按月或季度滚动调整。4.×解析：银行存款利息收入免征个人所得税。5.√解析：现金流量折现法折现率包含无风险利率和风险溢价。6.√解析：跨境并购需核查目标企业税务合规性，避免未来税务风险。7.√解析：现行增值税税率13%，部分行业可享受6%优惠税率。8.×解析：股票回购收益暂免征收资本利得税。9.√解析：杜邦分析法核心指标为净资产收益率。10.√解析：跨境贷款需考虑汇率波动及利率风险。四、简答题1.综合所得税前扣除项目-工资薪金所得：基本减除费用（年6万元）-专项扣除：“三险一金”（养老、医疗、失业保险及住房公积金）-专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人-其他扣除：企业年金、职业年金、商业健康险等2.财务杠杆的放大效应及风险-放大效应：通过债务融资放大股东权益回报，负债比例越高，杠杆效应越强。-潜在风险：若经营收益下降，杠杆会放大亏损；极端情况下可能导致破产。3.财务风险评估的外部因素-宏观经济：GDP增速、通胀率、货币政策-行业政策：行业准入、税收优惠、环保要求-市场竞争：行业集中度、替代品威胁、客户集中度-法律法规：税收政策调整、监管合规要求五、计算题1.净利润及净利润率计算-毛利润=1000万元×40%=400万元-期间费用=100万元-税前利润=400万元-100万元=300万元-所得税=300万元×25%=75万元-净利润=300万元-75万元=225万元-净利润率=225万元/1000万元=22.5%2.税务计算-增值税=500万元×5%=25万元-个人所得税=（500万元-300万元）×20%=40万元-土地增值税=（500万元-300万元）×30%=60万元-总税负=25万元+40万元+60万元=125万元六、案例分析题1.跨境并购税务风险规避-核查目标企业税务合