出纳岗位面试题目及答案

出纳岗位面试题目及答案1.请描述出纳岗位的主要工作职责，你认为其中最需要注意的风险点是什么？出纳主要负责企业日常资金收付、现金及银行存款管理、票据保管、编制资金日报表、配合会计完成对账等工作。核心职责可概括为“管钱、管票、管账”。最需要注意的风险点集中在资金安全与操作合规性：一是现金管理中可能出现的坐支、白条抵库、超限额留存现金；二是银行结算时的票据伪造、印章管理疏漏（如财务章与法人章未分开保管）；三是收付款环节的重复支付或漏付（如未严格核对审批流程就付款）；四是资金日报表数据失真导致管理层决策偏差。例如，若未每日清点现金，可能因长款短款未及时发现而引发责任纠纷；若银行对账不及时，可能遗漏未达账项，甚至掩盖挪用资金的行为。2.企业日常现金管理有哪些具体规定？若发现库存现金超过限额，你会如何处理？根据《现金管理暂行条例》，企业现金需严格遵守使用范围（如职工工资、个人劳务报酬、结算起点1000元以下的零星支出等），且需与开户银行协商确定库存现金限额（一般为3-5天日常零星开支所需）。若发现库存现金超过限额，应立即将超出部分送存开户银行。操作时需注意：首先核对当日现金日记账余额与实际库存是否一致，确认超限额金额无误；其次填写现金缴款单，注明款项来源（如“当日销售回款超额部分”）；最后将现金及缴款单交银行柜台办理存款，留存银行盖章的回单作为凭证，同步在现金日记账中登记“存现”业务，确保账实相符。若因特殊情况（如临近下班银行已关门）无法及时送存，需向财务主管汇报，说明原因并采取额外安全措施（如放入保险柜加双锁），次日一早优先处理。3.请说明银行汇票、银行本票、支票的主要区别，实际工作中如何审核这些票据？三者均为银行结算工具，但性质和使用场景不同：银行汇票是出票银行签发、异地使用、见票即付的票据，金额可据实结算（有多余款可退回）；银行本票是银行签发、同城使用、定额或不定额的票据，见票即付且信用度高；支票是存款人签发、同城使用、委托银行付款的票据，需注意有效期（自出票日起10天）。审核要点：-银行汇票：检查出票日期、金额（大小写一致）、付款人/收款人名称是否清晰，是否有压数机压印的金额，背书是否连续（后手背书人需与前手被背书人一致）。-银行本票：核对票号、密押（如有）、出票行签章是否齐全，不定额本票需有统一防伪标识（如水印、荧光纤维），注意是否在提示付款期（2个月）内。-支票：重点审核是否为远期/过期支票（超过10天无效），大小写金额是否一致，收款单位名称是否与本企业全称匹配，出票人签章（财务章+法人章）是否清晰，是否有涂改（支票金额、日期、收款人名称不得涂改）。实际中可通过银行验票系统验证票据真伪，尤其是大额支票需联系付款行确认账户余额是否充足。4.如果你在支付货款时，发现系统显示的付款金额与纸质审批单金额不一致（系统少了5000元），你会如何处理？首先暂停付款操作，避免因急处理导致错误。分四步解决：第一步，核对原始审批单：检查审批单上的申请金额、部门负责人签字、财务经理审核签字是否齐全，确认纸质单金额（如10万元）与系统录入金额（9.5万元）的差异点；第二步，追溯系统录入环节：联系制单会计，确认是否为录入错误（如数字输错、小数点位置错误），或是否存在审批单复印件与原件不一致的情况（如有人篡改纸质单）；第三步，确认业务真实性：若系统金额是会计根据合同条款（如扣除5%质保金）调整后的应付金额，需核对合同相关条款（如“验收后支付95%”），并要求会计提供调整依据（如验收单）；第四步，按正确流程处理：若属系统录入错误，由会计更正后重新提交付款；若属合理扣款，需补签审批手续（如采购部门确认质保金扣除），确保每笔付款都有完整的审批链条。整个过程需留存沟通记录（如聊天截图、邮件），避免责任不清。5.企业要求“日清月结”，请具体说明你会如何落实这一要求？“日清月结”是出纳的核心工作准则，具体落实分日常与月度两部分：-日常“日清”：每日下班前完成三项核对：①现金核对：根据现金日记账逐笔核对当日收付款凭证（如收据、付款申请单），清点库存现金，确保账实相符（误差需控制在0元，若有长短款立即查找原因）；②银行存款核对：登录企业网银，下载当日交易流水，与银行存款日记账逐笔匹配，标记未达账项（如已付未扣、已收未到）；③票据清点：检查保管的支票、汇票、收据等重要凭证，登记领用/作废情况（如作废支票需加盖“作废”章并装订保管）。-月度“月结”：每月末3个工作日内完成：①编制《现金盘点表》：由会计监盘，出纳、会计、财务主管三方签字确认；②编制《银行存款余额调节表》：将企业银行存款日记账余额与银行对账单余额核对，调整未达账项（如企业已收银行未收、银行已付企业未付），调节后余额应一致（若不一致需重新核查每笔交易）；③整理凭证：将本月收付款凭证按顺序装订，附资金日报表、银行对账单等，移交会计归档；④核对往来账：与会计核对“其他应收款-备用金”“其他应付款-个人借款”等科目，确保出纳记录的备用金领用与会计账面一致。6.若你在收取客户现金时，发现一张100元纸币疑似假钞，你会如何处理？分四步处理：第一步，初步识别：使用验钞机二次验证（观察是否有荧光反应、安全线是否清晰、水印是否立体），若验钞机报警或人工识别（如触摸毛主席头像是否有凹凸感）仍存疑，标记为可疑币；第二步，告知客户：礼貌说明“这张纸币可能存在问题，我们需要进一步确认”，避免引起冲突；第三步，联系银行：若客户要求退回，可请其一同到附近银行网点，由银行工作人员鉴定（根据《中国人民银行假币收缴鉴定管理办法》，金融机构是法定鉴定机构）；若客户不配合，需拒绝收取并解释原因（“根据规定，我们无法接收可疑纸币，建议您到银行兑换后再来办理”）；第四步，内部登记：若确认为假钞（银行出具《假币收缴凭证》），需在《假币收缴登记簿》中记录金额、冠字号码、来源（如某客户交款），并将假钞交银行处理（出纳不得自行留存假钞）。整个过程需保持冷静，避免与客户发生争执，同时保留监控录像（如有）作为证据。7.请描述你使用财务软件（如用友、金蝶）处理出纳业务的具体流程，你认为软件操作中最容易出错的环节是什么？以金蝶KIS为例，出纳业务流程如下：①现金收款：收到现金后，在“现金管理-收款单”模块录入，选择客户、金额、摘要（如“收A公司货款”），关联原始凭证（扫描上传），保存后提供收款凭证；②现金付款：根据审批通过的付款申请单，在“现金管理-付款单”录入，选择供应商、金额、付款方式（现金），经财务主管审核后，系统自动登记现金日记账；③银行收款：收到银行回单后，在“银行存款-收款单”导入网银交易流水，匹配系统中的应收款记录（如与销售发票关联），确认后提供收款凭证；④银行付款：录入付款信息（账号、金额、用途），系统自动校验付款人信息（如账号与供应商备案账号是否一致），发送U盾审批（需主管二次确认），付款成功后下载电子回单并关联凭证；⑤对账：月末在“现金管理-现金对账”模块，系统自动匹配现金日记账与凭证，差异项自动标记（如未录入的收付款）；“银行存款-银行对账”模块导入银行对账单，与系统日记账逐笔核对，提供余额调节表。最易出错的环节是“银行付款的账号校验”：若供应商变更银行账号但未及时更新备案信息，出纳可能按旧账号付款，导致款项打错；或录入账号时因数字相似（如“6”和“9”）输错，需特别注意。建议设置“付款前二次核对”流程：录入账号后，调用系统中备案的供应商信息自动比对，若不一致则弹出预警；付款前打印付款单，与原始审批单的账号、金额、收款人再次人工核对，确认无误后再提交。8.企业有一笔50万元的货款需通过电汇支付，你会如何完成整个付款流程？分七步操作：①审核付款依据：检查是否有经审批的《付款申请单》（需包含供应商名称、账号、金额、合同编号），是否附合同复印件（核对付款条款“验收后支付100%”）、验收单（证明已符合付款条件）；②录入付款信息：登录企业网银（需插入制单U盾），选择“电汇”功能，录入收款方名称（与合同一致）、账号（需与供应商提供的加盖公章的收款账户确认书一致）、开户银行（精确到支行）、金额（大小写一致）、用途（“付XX合同货款”）；③系统校验：网银系统自动检查收款账号与名称是否匹配（部分银行支持“账号反查名称”功能），若不匹配需联系供应商确认；④二次审批：提交后，由财务主管插入复核U盾登录网银，查看付款信息（重点核对金额、账号），确认无误后点击“确认付款”；⑤打印回单：付款成功后，下载电子回单（包含交易时间、流水号），在回单上标注“已付”并签字；⑥登记银行日记账：在财务软件中录入付款记录（日期、对方科目“应付账款”、金额、摘要），同步更新《银行存款日记账》；⑦资料归档：将付款申请单、合同复印件、验收单、电子回单装订在一起，按月移交会计存档。若付款当日因银行系统问题未到账，需联系银行查询原因（如账号错误、人行系统维护），并及时告知采购部门和供应商，避免影响业务合作。9.如果你在月末对账时发现现金日记账余额比实际库存多300元（短款），你会如何查找原因？分五步排查：第一步，核对当日凭证：从最后一笔业务倒查，检查是否有漏记的付款（如支付备用金未登记）或多记的收款（如将500元收据记成800元）；第二步，检查原始单据：逐笔核对收付款凭证与原始单据（如收据存根联、付款申请单），确认金额是否一致（如收据客户联是200元，记账联误写500元）；第三步，回忆关键操作：是否有“坐支”行为（如用收到的现金直接支付费用但未登记），或代其他部门保管现金未入账（如帮销售部暂存客户押金）；第四步，检查保险柜：是否有未入账的票据（如已收但未记账的现金支票），或现金被误放入其他抽屉（如与备用金混放）；第五步，外部因素：是否有现金被盗（检查保险柜锁具是否完好、监控是否异常），或支付时多给对方（如应支付700元，实际支付1000元）。若通过以上步骤找到原因（如支付运费时多付300元），需联系收款人追回（如对方为公司，可开具收据冲抵；如为个人，需补签《现金退款单》）；若确实无法查明原因，需提交书面报告说明情况，经财务经理审批后，短款由出纳赔偿（根据企业内部制度），并在账上做“其他应收款-出纳短款”处理。10.请说明你对“出纳与会计岗位不相容”的理解，实际工作中如何与会计协作？“不相容岗位分离”是内部控制的基本要求，出纳负责资金收付和日记账登记，会计负责账务处理和报表编制，二者不能由同一人担任，否则可能出现“既管钱又管账”的舞弊风险（如挪用资金后伪造凭证掩盖）。具体体现：①出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；②会计编制收付款凭证后，需由出纳以外的人员审核；③银行对账单由会计（而非出纳）取回并核对。与会计协作时需注意：①单据传递：出纳收到收付款原始凭证（如发票、收据）后，当日移交会计编制记账凭证，双方在《单据交接表》上签字确认（记录单据数量、金额、日期）；②对账协作：每日结束后，出纳提供《资金日报表》（现金、银行存款余额），会计核对报表金额与账面余额是否一致；月末出纳编制《银行存款余额调节表》，会计负责审核调节表的合理性（如未达账项是否超过3个月，是否存在长期挂账）；③问题沟通：若发现凭证金额与实际收付不一致（如会计将1000元记成100元），出纳需及时提醒会计更正，避免账务失真；④档案管理：出纳保管的票据存根（如支票存根）、银行回单，需按月整理后移交会计，由会计装订入记账凭证。11.企业要求出纳保管财务专用章和法人私章，你认为是否合理？若不合理，应如何改进？不合理。根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，印章管理需遵循“不相容岗位分离”原则，财务专用章与法人私章应分别由不同人员保管，避免一人同时掌握所有支付权限，降低资金被挪用的风险。实际工作中，常见的改进措施：①财务专用章由会计主管保管，法人私章由出纳保管（或反之），付款时需两人同时盖章；②若企业规模较小，可由财务经理保管其中一枚印章，出纳保管另一枚；③建立《印章使用登记簿》，记录每次用印的时间、用途、金额、批准人（如“2023年10月5日，付B公司货款5万元，财务经理张三批准”），用印后由保管人签字确认；④禁止将印章带离办公场所（如因特殊情况需外带，需经总经理审批并由两人同行）；⑤定期检查印章使用情况（如每月由审计部门抽查登记簿与付款凭证是否匹配）。若企业坚持由出纳保管两枚印章，出纳需主动提出风险，建议调整保管权限，若未被采纳，需在日常工作中更加谨慎（如每笔付款后拍照留存用印过程，作为自我保护的证据）。12.如果你发现公司某位老员工多次未按流程审批就申请现金借款（如直接找你预支差旅费），你会如何处理？分三步处理：第一步，坚守原则：礼貌拒绝，说明“根据公司财务制度，借款需填写《借款申请单》并经部门经理、财务经理审批后才能支付，这是为了保障您的权益（避免后续报销时因手续不全无法冲账）”；第二步，提供解决方案：若对方急需用钱，可引导其通过OA系统提交电子审批（部分企业支持移动端审批），或联系其部门经理电话确认（事后补签纸质单）；第三步，反馈上级：若老员工仍坚持违规，需向财务经理汇报，说明情况（如“李经理，销售部王师傅今天第三次未审批就来借款，我已解释制度要求，但他表示着急出差，是否需要您与他沟通？”），由上级协调解决。同时，在《现金日记账》中备注“王师傅X月X日借款申请未审批，已拒绝”，避免后续纠纷。长期来看，可建议财务部门组织制度培训（尤其是针对老员工），或在借款单上增加“未审批不得支付”的明显提示，从源头减少违规行为。13.请描述你使用Excel编制资金日报表的具体方法，你会设置哪些关键数据和公式？资金日报表需反映当日现金、银行存款的收支及余额，以及重要资金变动（如大额收款、付款）。编制方法：-表头：日期、编制人、复核人；-现金部分：列“昨日余额”“今日收入”“今日支出”“今日余额”（今日余额=昨日余额+今日收入-今日支出）；-银行存款部分：按账户分列（如基本户、一般户），每列包含“昨日余额”“今日收入（细分货款、其他）”“今日支出（细分货款、费用）”“今日余额”（公式同上）；-备注栏：记录大额收支（如“收C公司货款50万元，合同号2023-08”“付水电费3万元，发票号NO.12345”）、异常情况（如“基本户今日支出超预算10万元，已提示财务经理”）。关键公式：-今日收入合计：=SUM(今日现金收入,基本户收入,一般户收入)；-今日支出合计：=SUM(今日现金支出,基本户支出,一般户支出)；-银行账户余额校验：=VLOOKUP(账户名称,银行日记账!A:B,2,0)（匹配银行日记账余额，确保日报表与实际一致）；-预警设置：若某账户今日余额低于安全线（如5万元），用红色填充（条件格式：=今日余额<50000）。实际中，可将日报表与财务软件数据联动（如从金蝶导出当日收付款数据粘贴到Excel），减少手工录入错误。每日下班前发送给财务经理、总经理，重要资金变动需电话同步。14.若企业因业务扩张需要开设新的银行账户，作为出纳，你需要完成哪些具体工作？分六步办理：①收集资料：根据银行要求，准备营业执照正本、法人身份证、经办人身份证（需法人授权委托书）、公章/财务章/法人章、公司章程（部分银行需要）；②预约开户：联系目标银行（如企业主要合作银行），预约对公账户开户时间（通常需提前3个工作日）；③现场办理：携带资料到银行网点，填写《单位银行结算账户开户申请书》（注明账户性质“一般户”或“专用账户”），签署《银行结算账户管理协议》，留存印鉴卡（需加盖财务章+法人章，与预留印鉴一致）；④等待审核：银行将资料提交人民银行（若为基本户需人行核准，一般户备案即可），通常3-5个工作日完成；⑤领取账户：银行通知开户成功后，领取开户许可证（基本户）或备案表（一般户）、U盾（用于网银操作）、支付密码器（如有）；⑥后续处理：在财务软件中新增银行账户（设置账号、开户行、账户性质），更新《银行账户管理台账》（记录账号、开户行、负责人、联系电话），并将开户资料复印件移交会计归档；⑦告知相关部门：通知采购、销售等部门新账户信息（如收款账号变更），避免因信息不同步导致款项错汇。15.如果你在下班前发现当日现金日记账余额与实际库存相差1000元（长款），且反复核对仍未找到原因，你会如何处理？分四步处理：第一步，再次清点现金：换用不同的点钞方式（如手工逐张清点+验钞机复点），确认是否因点钞错误导致（如将10张100元误数成9张）；第二步，检查凭证记录：逐笔核对收付款凭证与日记账（如是否将2000元收款记成1000元，或漏记一笔1000元的收入）；第三步，联系相关人员：询问同事是否有未登记的现金交回（如销售退回的现金未及时通知出纳），或是否代他人保管现金未入账（如帮行政部暂存的备用金）；第四步，临时处理：若确实无法查明原因，需将长款存入保险柜（与库存现金分开存放），在《现金盘点表》中注明“长款1000元，原因待查”，并填写《异常情况报告》，详细描述核对过程（如核对了X笔收款、X笔付款，无漏记多记），提交财务经理。次日，需重点排查前一日的交易（如是否将前一天的收入误计入当日），或是否有客户多付款（如应支付5000元，实际支付6000元）。若3日内仍未找到原因，根据企业制度，长款需计入“营业外收入”（需总经理审批），并在账上做“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”转销处理。16.请说明你对“票据背书”的理解，实际工作中接收背书转让的票据时需要注意哪些问题？票据背书是指持票人在票据背面或粘单上记载有关事项并签章，将票据权利转让给他人的行为。背书需连续（前一手的被背书人是后一手的背书人），且不得附有条件（附条件的背书无效）。接收背书转让的票据时需注意：①背书连续性：检查票据背面“背书人签章”与“被背书人名称”是否一致（如第一背书人是A公司，被背书人应是B公司，第二背书人应为B公司，被背书人是C公司），若出现中断（如A公司直接背书给C公司，中间无B公司），该票据可能无法正常兑付；②背书签章合规性：背书人需加盖财务章+法人章（或公章+法人章），签章需清晰，不得重叠或模糊；③粘单使用：若票据背面空间不足，需使用粘单，粘单上的第一记载人（即接粘单的背书人）需在粘接处签章（骑缝章）；④票据状态：通过票据系统（如电子商业汇票系统ECDS）查询票据是否被质押、冻结或挂失止付（纸质票据需联系付款行查询）；⑤背书日期：虽非必须记载事项，但需注意是否在票据有效期内（如支票背书需在出票后10天内）。若接收的票据背书不连续，应要求前手补充背书或更换票据，避免到期无法收款。17.企业计划推行电子发票报销，作为出纳，你需要做哪些准备工作？分五步准备：①学习政策：了解最新电子发票管理规定（如《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》要求电子发票需保存原文件，不得仅保存纸质打印件）；②系统对接：与财务软件供应商沟通，确认是否支持电子发票验真（通过全国增值税发票查验平台接口）、查重（自动识别重复报销的发票），若不支持需升级系统；③流程优化：修订《报销管理制度》，明确电子发票报销步骤（如员工需将电子发票PDF文件上传至OA系统，系统自动查重验真，通过后提供报销单），规定不得同时提交电子发票和纸质打印件（避免重复报销）；④设备配置：为出纳配备电子发票专用存储设备（如企业云盘），设置访问权限（仅财务人员可查看），确保电子发票原件归档（保存期不少于30年）；⑤培训宣导：组织员工培训，讲解电子发票下载方法（如通过增值税发票综合服务平台）、报销注意事项（如避免篡改发票信息），演示OA系统操作流程（如上传、查重步骤）；⑥测试运行：选取1-2个部门试点电子发票报销，收集问题（如系统验真延迟、员工操作不熟练），优化后全面推广。18.如果你在操作网银时，突然遇到系统提示“交易异常，账户被锁定”，你会如何处理？分四步应对：第一步，保持冷静：立即停止操作，避免重复输入错误密码导致永久锁定；第二步，确认原因：联系银行客服（拨打银行官方客服电话，避免点击短信中的链接），提供企业账号和经办人信息，查询锁定原因（如连续输错密码、系统检测到异常登录IP）；第三步，解锁账户：若因密码错误锁定，需携带公章、法人身份证、经办人身份证到银行网点办理密码重置（部分银行支持网银管理员远程解锁）；若因异常登录锁定，需向银行说明情况（如“今日在公司固定IP操作，无异地登录”），提供登录日志（如有）作为证明，申请解除锁定；第四步，后续防范：修改网银登录密码（设置高强度密码：字母+数字+符号，定期更换），开启短信验证/指纹验证等双重认证，避免使用公共WiFi登录网银，定期检查账户交易记录（如发现非本人操作的交易，立即申请止付并报警）。同时，将情况汇报财务经理，说明处理过程及后续防范措施，避免影响企业资金支付。19.请描述你对“