国际结算实务试题及答案

国际结算实务试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.在国际结算中，银行通常不接受的提单是（）。A.清洁提单B.不清洁提单C.已装船提单D.指示提单答案：B解析：不清洁提单是指承运人在提单上对货物表面状况或包装有不良批注的提单，银行一般不接受不清洁提单，因为这可能意味着货物在运输过程中存在潜在风险。而清洁提单是货物表面状况良好、无不良批注的提单，已装船提单表明货物已装上指定船只，指示提单可以通过背书转让，这几种提单银行通常是接受的。2.以下属于顺汇的结算方式是（）。A.托收B.信用证C.汇款D.保函答案：C解析：顺汇是指资金的流动方向与支付工具的传递方向相同。汇款是由付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种支付工具，将款项支付给收款人的结算方式，其资金和支付工具传递方向一致，属于顺汇。托收是出口商委托银行向进口商收取货款，资金和支付工具传递方向相反，属于逆汇。信用证是银行根据进口商的申请向出口商开立的有条件的付款承诺，也是逆汇。保函是银行应申请人的要求向受益人开立的书面信用担保凭证，与顺汇逆汇概念无关。3.汇票的付款人在汇票上签名盖章，承诺到期付款的行为是（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：C解析：承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票上签名盖章，表明其同意按汇票上的记载承担付款责任。出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为，用于转让票据权利。保证是指票据债务人以外的第三人，为担保票据债务的履行所作的一种附属票据行为。4.托收业务中，委托人与代收行之间的关系是（）。A.委托代理关系B.债权债务关系C.没有直接关系D.雇佣关系答案：C解析：在托收业务中，委托人与代收行之间没有直接的委托代理关系。委托人是与托收行建立委托代理关系，托收行再委托代收行办理相关业务。代收行是根据托收行的指示行事，与委托人没有直接的法律关系。所以虽然代收行最终为委托人服务，但他们之间不存在直接关系。5.信用证的第一付款人是（）。A.开证申请人B.开证行C.通知行D.议付行答案：B解析：开证行是应开证申请人的要求向受益人开立信用证的银行，一旦信用证开立，开证行就承担了第一性的付款责任。只要受益人提交的单据符合信用证的规定，开证行就必须付款，而不论开证申请人是否愿意付款或有无能力付款。开证申请人是向银行申请开立信用证的人，是信用证的最终付款人，但不是第一付款人。通知行是受开证行委托，将信用证通知给受益人的银行，不承担付款责任。议付行是根据开证行的授权，买入或贴现受益人提交的符合信用证规定的汇票及/或单据的银行，其付款后可向开证行索偿。6.以下关于海运提单的说法，错误的是（）。A.是货物收据B.是运输契约的证明C.是物权凭证D.不可转让答案：D解析：海运提单具有货物收据、运输契约的证明和物权凭证三大功能。它可以证明承运人已收到货物，是承运人与托运人之间运输契约的证明，同时提单的合法持有人可以凭提单提取货物，并且提单可以通过背书等方式进行转让。所以“不可转让”的说法是错误的。7.国际保理业务适用于（）结算方式。A.汇款B.托收C.信用证D.以上都不是答案：B解析：国际保理业务是一种集贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保于一体的综合性金融服务。它主要适用于以赊销（O/A）、承兑交单（D/A）等商业信用为基础的托收结算方式。在这些结算方式下，出口商面临着进口商付款风险，而国际保理商可以为出口商提供信用担保和应收账款管理等服务。汇款主要是资金的转移，一般不涉及保理业务。信用证是银行信用，银行承担第一付款责任，出口商的风险相对较小，通常不需要保理服务。8.支票的出票人和付款人之间必须有（）。A.资金关系B.债权债务关系C.委托关系D.以上都不对答案：A解析：支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人必须在付款人处有足够的资金存款，付款人才会按照支票的要求付款，所以出票人和付款人之间必须有资金关系。委托关系也是存在的，但资金关系是更关键的前提条件。债权债务关系并非支票出票人和付款人之间的本质关系。9.以下属于银行信用的结算方式是（）。A.汇款B.托收C.信用证D.托收中的付款交单答案：C解析：信用证是银行根据进口商的申请向出口商开立的有条件的付款承诺，银行承担第一性的付款责任，属于银行信用。汇款和托收都是基于商业信用，汇款是付款人主动付款，托收是出口商委托银行向进口商收款，银行只起到代理的作用，付款与否取决于进口商的信用。托收中的付款交单也是基于进口商的商业信用，只有进口商付款后才能取得单据。10.汇票的抬头有三种，其中（）的汇票可以自由转让。A.限制性抬头B.指示性抬头C.来人抬头D.以上都可以答案：B解析：指示性抬头的汇票通常表述为“付给×××或其指定人”，这种汇票可以通过背书的方式进行转让，转让较为自由。限制性抬头的汇票通常表述为“仅付给×××”，这种汇票不得转让。来人抬头的汇票虽然也可以自由转让，但在实际业务中使用相对较少，且一些国家对来人抬头汇票的使用有一定限制。所以一般说可以自由转让的是指示性抬头的汇票。11.在信用证业务中，通知行的责任是（）。A.保证付款B.审核信用证的真实性C.对单据进行审核D.代开证行付款答案：B解析：通知行的主要责任是将信用证准确、及时地通知给受益人，并审核信用证的真实性。通知行不承担保证付款的责任，保证付款是开证行的责任。对单据进行审核是开证行、保兑行（如有）和议付行等的职责。代开证行付款也不是通知行的工作。12.托收业务中，如果付款人拒付，代收行应（）。A.立即将单据退回托收行B.制作拒绝证书C.保管好单据听候处理D.自行处理单据答案：C解析：当付款人拒付时，代收行应保管好单据听候托收行的进一步指示。代收行不能立即将单据退回托收行，因为可能还需要等待托收行的具体指令。制作拒绝证书不是代收行的常规做法，一般在特定要求下才会进行。代收行也不能自行处理单据，必须遵循托收行的指示。13.以下关于备用信用证的说法，正确的是（）。A.是一种支付方式B.是一种银行保函C.是一种商业信用D.开证行承担第二性付款责任答案：B解析：备用信用证是一种特殊形式的信用证，它在性质上类似于银行保函。当开证申请人未能履行其应尽的义务时，开证行将根据受益人提交的符合备用信用证规定的单据承担付款责任。它不是一种常规的支付方式，而是一种担保手段。备用信用证是银行信用，开证行承担第一性的付款责任，而不是第二性付款责任。14.国际结算中使用的票据主要有（）。A.汇票、本票和支票B.股票、债券和基金C.发票、提单和保险单D.以上都不是答案：A解析：在国际结算中，汇票、本票和支票是主要的票据工具。汇票是由出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票是出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。股票、债券和基金是金融投资工具，不是国际结算的票据。发票、提单和保险单虽然在国际贸易中也很重要，但它们不是票据。15.信用证规定“最迟装运期为6月30日，有效期为7月15日”，受益人于6月25日装船并取得提单，于7月10日向银行交单议付，银行（）。A.可以接受单据并付款B.可以拒绝接受单据C.需征求开证申请人意见后决定是否接受单据D.以上都不对答案：A解析：受益人在最迟装运期6月30日前完成了装船并取得提单，且在信用证有效期7月15日前于7月10日向银行交单议付，提交的单据符合信用证关于装运期和有效期的规定，所以银行可以接受单据并付款。银行根据信用证的规定独立审核单据，不需要征求开证申请人的意见。16.保理业务中，保理商提供的服务不包括（）。A.贸易融资B.销售分户账管理C.信用担保D.货物运输答案：D解析：保理商提供的服务主要包括贸易融资，即向出口商提供资金融通；销售分户账管理，对出口商的应收账款进行管理；信用担保，对进口商的信用风险进行担保。而货物运输是运输公司等物流企业的业务，不是保理商的服务内容。17.以下关于本票的说法，正确的是（）。A.本票有三个基本当事人B.本票的付款人是银行C.本票是自付证券D.本票可以是远期的也可以是即期的答案：C解析：本票是出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，所以本票是自付证券，只有两个基本当事人，即出票人和收款人，不存在付款人这一独立的当事人。本票可以是银行本票也可以是商业本票，并非付款人一定是银行。我国《票据法》规定，本票仅限于见票即付，不存在远期本票。18.在汇款业务中，汇出行在汇款时使用的头寸拨付方式不包括（）。A.主动贷记B.授权借记C.共同账户行转账D.现金支付答案：D解析：在汇款业务中，汇出行在汇款时使用的头寸拨付方式主要有主动贷记，即汇出行主动将款项贷记到汇入行在本行的账户；授权借记，即汇出行授权汇入行借记本行在汇入行的账户；共同账户行转账，即通过双方都在某一银行开立的账户进行转账。而现金支付不是汇款业务中常见的头寸拨付方式，汇款主要是通过银行账户之间的资金划转来完成的。19.信用证中规定的“软条款”是指（）。A.对受益人有利的条款B.对开证申请人有利的条款C.使信用证的生效、付款等具有不确定性的条款D.以上都不对答案：C解析：信用证中的“软条款”是指那些使信用证的生效、付款等具有不确定性的条款。这些条款往往使得开证行的付款责任处于一种不确定的状态，受益人可能因为无法满足这些条款的要求而难以获得付款。“软条款”通常对开证申请人有利，而对受益人不利，它可能使受益人在业务中处于被动地位。20.托收业务中，承兑交单（D/A）方式下，风险最大的是（）。A.出口商B.进口商C.托收行D.代收行答案：A解析：在承兑交单（D/A）方式下，代收行在进口商承兑汇票后就将单据交给进口商，进口商在汇票到期时才付款。如果进口商到期拒付，出口商就会面临钱货两空的风险，所以风险最大的是出口商。进口商是付款方，不存在类似的风险。托收行和代收行只是按照委托办理业务，一般不承担付款风险。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.国际结算的基本方式包括（）。A.汇款B.托收C.信用证D.保函答案：ABCD解析：汇款是付款人主动将款项交给银行，委托银行将款项支付给收款人的结算方式；托收是出口商委托银行向进口商收取货款的结算方式；信用证是银行根据进口商的申请向出口商开立的有条件的付款承诺；保函是银行应申请人的要求向受益人开立的书面信用担保凭证。这四种都是国际结算中常用的基本方式。2.汇票的必要记载事项包括（）。A.表明“汇票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.付款人名称答案：ABCD解析：根据票据法规定，汇票必须记载下列事项：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。这些事项是汇票有效的必要条件，缺少任何一项，汇票都无效。3.托收业务的当事人有（）。A.委托人B.托收行C.代收行D.付款人答案：ABCD解析：在托收业务中，委托人是委托银行办理托收业务的人，通常是出口商；托收行是接受委托人的委托，办理托收业务的银行；代收行是接受托收行的委托，向付款人收取款项的银行；付款人是根据托收指示向代收行付款的人，通常是进口商。所以这四个都是托收业务的当事人。4.信用证的特点包括（）。A.是一种银行信用B.是一种自足文件C.是一种单据业务D.开证行承担第一性付款责任答案：ABCD解析：信用证是银行信用，开证行承担第一性的付款责任，只要受益人提交的单据符合信用证规定，开证行就必须付款。信用证是一种自足文件，它独立于贸易合同，不受贸易合同的约束。同时，信用证业务是一种单据业务，银行只根据单据表面是否符合信用证规定来决定是否付款，而不涉及货物的实际情况。5.海运提单的作用有（）。A.货物收据B.运输契约的证明C.物权凭证D.保险凭证答案：ABC解析：海运提单具有货物收据的作用，证明承运人已收到货物；是运输契约的证明，证明承运人与托运人之间存在运输合同关系；还是物权凭证，提单的合法持有人可以凭提单提取货物。海运提单不是保险凭证，保险凭证是由保险公司出具的用于证明保险合同成立的文件。6.以下属于国际保理业务的优点的有（）。A.有利于出口商扩大出口B.为出口商提供资金融通C.减轻出口商的结算负担D.降低进口商的进口成本答案：ABCD解析：国际保理业务对出口商来说，有利于扩大出口，因为可以为进口商提供更宽松的付款条件；能为出口商提供资金融通，解决资金周转问题；还可以减轻出口商的结算负担，由保理商负责应收账款管理等工作。对于进口商来说，采用保理业务可以降低进口成本，因为不需要开信用证等，减少了相关费用和手续。7.本票与汇票的区别在于（）。A.本票是自付证券，汇票是委付证券B.本票只有两个基本当事人，汇票有三个基本当事人C.本票的付款人是银行，汇票的付款人可以是银行或企业D.我国本票仅限于见票即付，汇票可以是即期也可以是远期答案：ABD解析：本票是出票人自己承诺付款，是自付证券；汇票是出票人委托付款人付款，是委付证券。本票只有出票人和收款人两个基本当事人；汇票有出票人、付款人和收款人三个基本当事人。我国《票据法》规定本票仅限于见票即付，而汇票可以是即期汇票也可以是远期汇票。本票可以是银行本票也可以是商业本票，并非付款人一定是银行，所以C选项错误。8.在汇款业务中，根据汇款方式的不同，可分为（）。A.电汇B.信汇C.票汇D.托收汇答案：ABC解析：在汇款业务中，根据汇款方式的不同，可分为电汇，即汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报、电传或SWIFT给在另一国家的分行或代理行（即汇入行）指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式；信汇，是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的形式，指示出口国汇入行解付一定金额的款项给收款人的汇款方式；票汇，是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的汇款方式。不存在“托收汇”这种汇款方式。9.信用证业务中，可能涉及的银行有（）。A.开证行B.通知行C.议付行D.保兑行答案：ABCD解析：开证行是应开证申请人的要求向受益人开立信用证的银行；通知行是受开证行委托，将信用证通知给受益人的银行；议付行是根据开证行的授权，买入或贴现受益人提交的符合信用证规定的汇票及/或单据的银行；保兑行是应开证行的请求在信用证上加具保兑的银行。在信用证业务中，这些银行都可能参与其中。10.以下关于支票的说法，正确的有（）。A.支票的出票人必须是在银行开立支票存款账户的单位或个人B.支票可以用于支取现金，也可以用于转账C.支票的付款人是银行D.支票的提示付款期限为自出票日起10天答案：ABCD解析：支票的出票人必须在银行开立有支票存款账户，才能签发支票。支票分为现金支票、转账支票和普通支票，现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账，普通支票既可以支取现金也可以转账。支票的付款人是办理支票存款业务的银行或者其他金融机构。支票的提示付款期限为自出票日起10天，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。三、判断题（每题1分，共10分）1.汇票可以背书转让，本票和支票不可以背书转让。（）答案：错误解析：汇票、本票和支票都可以通过背书的方式进行转让。只要符合相关的票据法规定，它们的票据权利都可以通过背书来实现转移。2.托收业务中，银行对货物的灭失、损坏等不承担责任。（）答案：正确解析：在托收业务中，银行只是作为代理人，根据委托人的指示办理托收事项，其责任主要在于按照规定的程序处理单据和款项，对于货物的灭失、损坏等情况，银行不承担责任，这些风险由进出口双方根据贸易合同来承担。3.信用证是一种银行信用，所以开证行可以随意修改或撤销信用证。（）答案：错误解析：信用证虽然是银行信用，但一旦开立，未经受益人及有关当事人（如保兑行等）同意，开证行不得随意修改或撤销信用证。如果要修改或撤销信用证，必须遵循一定的程序和条件。4.海运提单是货物所有权的凭证，谁持有提单谁就拥有货物的所有权。（）答案：正确解析：海运提单具有物权凭证的作用，提单的合法持有人可以凭提单在目的港提取货物，意味着谁持有提单谁就拥有货物的所有权，提单可以通过背书等方式进行转让，从而实现货物所有权的转移。5.国际保理业务只适用于大型企业之间的贸易结算。（）答案：错误解析：国际保理业务不仅适用于大型企业之间的贸易结算，也适用于中小企业。它为企业提供了资金融通、应收账款管理和信用担保等服务，对于各种规模的企业在以赊销等商业信用为基础的贸易中都有一定的适用性。6.本票的出票人就是付款人。（）答案：正确解析：本票是出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，所以本票的出票人就是付款人，自己承担付款责任。7.在汇款业务中，电汇的速度最快，但费用也最高。（）答案：正确解析：电汇是通过拍发加押电报、电传或SWIFT等电子方式进行汇款，速度最快。但由于其使用了电子通信手段和银行的系统资源等，费用相对信汇和票汇来说是最高的。8.支票的提示付款期限比汇票的提示付款期限长。（）答案：错误解析：支票的提示付款期限为自出票日起10天，而汇票的提示付款期限根据不同情况有所不同，即期汇票的提示付款期限是自出票日起1个月，远期汇票的提示付款期限是自到期日起10天，所以一般情况下支票的提示付款期限比汇票短。9.信用证业务中，银行只审核单据的表面真实性，不审核单据的内容。（）答案：正确解析：在信用证业务中，银行遵循“单证相符、单单相符”的原则，只审核单据的表面是否符合信用证的规定，不负责审核单据的内容是否真实、货物是否与单据相符等实际情况，这是信用证业务作为单据业务的特点。10.托收业务中，付款交单（D/P）方式下，进口商在承兑汇票后即可取得单据。（）答案：错误解析：在付款交单（D/P）方式下，进口商只有在付款后才能取得单据。而承兑交单（D/A）方式下，进口商在承兑汇票后即可取得单据。四、简答题（每题10分，共30分）1.简述汇票、本票和支票的区别。答：（1）基本当事人不同-汇票有三个基本当事人，即出票人、付款人和收款人。出票人签发汇票，委托付款人向收款人支付款项。-本票只有两个基本当事人，即出票人和收款人。出票人自己承诺支付款项给收款人。-支票同样有三个基本当事人，出票人、付款人和收款人。出票人委托银行等金融机构作为付款人向收款人付款。（2）性质不同-汇票是委付证券，是出票人委托他人付款。-本票是自付证券，由出票人自己付款。-支票也是委付证券，但付款人必须是办理支票存款业务的银行或者其他金融机构。（3）付款期限不同-汇票可以是即期汇票，也可以是远期汇票，远期汇票需要承兑。-我国《票据法》规定本票仅限于见票即付。-支票一般也是见票即付。（4）票据行为不同-汇票的票据行为包括出票、背书、承兑、保证等。承兑是汇票特有的行为。-本票的票据行为有出票、背书、保证等，不存在承兑行为。-支票的票据行为有出票、背书等，一般也不存在承兑行为。（5）主债务人不同-汇票在承兑前，主债务人是出票人；承兑后，主债务人是承兑人。-本票的主债务人始终是出票人。-支票的主债务人是出票人。2.简述信用证的业务流程。答：信用证的业务流程一般包括以下几个主要步骤：（1）开证申请进口商（开证申请人）根据贸易合同向其所在地的银行（开证行）提出开证申请，填写开证申请书，并缴纳一定的保证金或提供其他担保。开证申请书是开证行开立信用证的依据。（2）开证开证行接受开证申请后，根据开证申请书的内容，向受益人（出口商）开立信用证，并将信用证发送给通知行。（3）通知通知行收到开证行发来的信用证后，审核信用证的真实性，然后将信用证通知给受益人。通知行一般是出口商所在地的银行，它只负责通知信用证，不承担付款责任。（4）交单受益人收到信用证后，按照信用证的要求备货、发货，并取得相关的单据。在规定的交单期内，受益人将符合信用证规定的单据提交给指定的银行（如议付行）。（5）议付（如果有）议付行根据信用证的规定，审核受益人提交的单据。如果单据符合要求，议付行买入或贴现受益人提交的汇票及/或单据，向受益人垫付货款。议付行议付后，有权向开证行索偿。（6）寄单索偿议付行（或受益人直接交单时的交单行）将单据寄送给开证行，向开证行索偿。开证行收到单据后，审核单据是否符合信用证的规定。（7）付款如果单据符合信用证规定，开证行向议付行或交单行付款。开证行付款后，通知开证申请人付款赎单。（8）赎单提货开证申请人向开证行付款，取得单据，然后凭单据在目的港提货。3.简述托收业务中出口商面临的风险及防范措施。答：（1）出口商面临的风险-进口商拒付风险：在托收业务中，银行只负责代收款项，不承担付款责任。如果进口商由于市场行情变化、资金短缺等原因拒付货款，出口商就会面临钱货两空的风险。特别是在承兑交单（D/A）方式下，进口商只需承兑汇票就可以取得单据，提取货物，到期拒付的可能性更大。-进口商国家风险：进口商所在国家可能发生政治、经济等方面的变化，如外汇管制、贸易政策改变、战争等，导致进口商无法付款或进口商付款后资金无法汇出。-货物损失风险：在货物运输过程中，可能会遇到自然灾害、意外事故等导致货物损失。如果进口商拒付货款，出口商不仅无法收回货款，还可能遭受货物损失。-进口商信誉风险：如果进口商信誉不佳，可能会故意挑剔单据的不符点，拖延付款或拒绝付款。（2）防范措施-做好进口商的资信调查：在与进口商签订合同前，通过银行、信用评级机构等渠道了解进口商的信誉、经营状况、财务状况等，选择信誉良好的进口商进行交易。-选择合适的托收方式：尽量选择付款交单（D/P）方式，避免使用承兑交单（D/A）方式，以降低风险。如果必须使用D/A方式，应控制交易金额和期限。-办理出口信用保险：出口商可以向出口信用保险公司投保，将进口商的信用风险转移给保险公司。当进口商拒付货款时，出口商可以从保险公司获得一定的赔偿。-加强货物运输保险：为货物办理足额的运输保险，以保障货物在运输过程中的安全。一旦货物发生损失，出口商可以从保险公司获得赔偿。-严格审核单据：出口商应严格按照合同和信用证（如果有）的要求制作和提交单据，确保单据的准确性和完整性，避免因单据不符而导致进口商拒付。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.我国A公司向美国B公司出口一批货物，采用信用证结算方式。信用证规定最迟装运期为8月15日，有效期为9月1日。A公司于8月10日将货物装船并取得提单，但在制单过程中发现提单上的货物描述与信用证规定略有不符。A公司于8月25日将单据提交给银行议付。银行经审核后发现单据不符，拒绝议付。此时，货物已到达美国港口，B公司要求A公司尽快解决单据问题以便提货。A公司应该如何处理？答：（1）A公司首先应立即与B公司取得联系，向其说明单据不符的情况，诚恳地请求B公司接受不符点，并指示开证行付款。因为B公司作为进口商，如果它愿意接受不符点，开证行通常会在B公司的指示下付款。（2）同时，A公司应仔