2026年企业税务管理与优化测试题

2026年企业税务管理与优化测试题一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某高新技术企业2026年度研发费用加计扣除比例为75%，其2025年度研发费用总额为800万元，2026年新增研发费用200万元。假设该企业2026年应纳税所得额为100万元，不考虑其他因素，其2026年度可享受的税收优惠金额为多少万元？A.150B.120C.100D.602.某北京企业2026年将一处闲置厂房出租给外地企业使用，年租金收入100万元。假设该企业适用增值税税率为9%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。则其2026年应缴纳的增值税、城建税及附加合计为多少万元？A.12.63B.10.08C.9.00D.8.103.某上海外资企业2026年度应纳税所得额为500万元，假设其适用企业所得税税率为25%，且符合西部大开发税收优惠政策（减按15%征收）。则该企业2026年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.100B.125C.75D.62.54.某广东企业2026年采购环保设备投资200万元，可享受税前一次性扣除50%的税收优惠政策。假设该企业2026年度应纳税所得额为300万元，则其2026年度可减少的应纳税所得额为多少万元？A.100B.150C.200D.505.某江苏企业2026年通过公益性捐赠支出100万元，其年度会计利润为2000万元。假设该企业适用的公益性捐赠扣除比例为12%，则其2026年度可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.100B.120C.240D.06.某浙江企业2026年发生业务招待费支出80万元，其年度销售收入为2000万元。假设该企业适用的业务招待费税前扣除比例为60%，则其2026年度可税前扣除的业务招待费为多少万元？A.48B.80C.60D.07.某山东企业2026年转让一处不动产，取得转让收入500万元，该不动产原值300万元，累计折旧50万元。假设其适用增值税税率为5%，土地增值税税率为30%，则其2026年应缴纳的增值税和土地增值税合计为多少万元？A.175B.200C.225D.2508.某四川企业2026年发生职工薪酬支出500万元，其中包含符合规定的股权激励支出100万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2026年度可税前扣除的职工薪酬为多少万元？A.500B.400C.600D.3009.某福建企业2026年通过高新技术企业认定，其2026年度应纳税所得额为200万元。假设其适用企业所得税税率为15%，则其2026年度可享受的税收优惠金额为多少万元？A.30B.20C.25D.1510.某安徽企业2026年发生广告费支出200万元，其年度销售收入为2000万元。假设该企业适用的广告费税前扣除比例为30%，则其2026年度可税前扣除的广告费为多少万元？A.200B.600C.300D.150二、多选题（共10题，每题2分，合计20分）1.以下哪些选项属于企业可享受的税收优惠政策？A.研发费用加计扣除B.高新技术企业税收优惠C.西部大开发税收优惠D.关联交易转让定价调整2.以下哪些支出属于企业所得税税前可扣除项目？A.职工工资薪金B.股权激励支出C.业务招待费D.非广告性赞助支出3.以下哪些情况可能导致企业需要缴纳增值税？A.销售货物B.提供应税服务C.转让不动产D.出租无形资产4.以下哪些支出属于公益性捐赠支出？A.对教育事业的捐赠B.对扶贫事业的捐赠C.对个人直接进行的捐赠D.对公益组织的捐赠5.以下哪些情况可能导致企业需要缴纳土地增值税？A.转让土地使用权B.转让不动产C.出售股权D.出租厂房6.以下哪些支出属于职工薪酬？A.职工工资B.职工福利费C.股权激励支出D.职工教育经费7.以下哪些情况可能导致企业需要调整关联交易转让定价？A.关联方之间的货物销售价格明显不合理B.关联方之间的服务费用明显不合理C.关联方之间的资产转让价格明显不合理D.关联方之间的利息费用明显不合理8.以下哪些支出属于广告费？A.广告发布费B.广告制作费C.非广告性质的赞助支出D.广告宣传费9.以下哪些情况可能导致企业需要缴纳城市维护建设税及附加？A.发生增值税应纳税额B.发生消费税应纳税额C.发生企业所得税应纳税额D.发生个人所得税应纳税额10.以下哪些支出属于业务招待费？A.业务招待费中的餐饮支出B.业务招待费中的娱乐支出C.业务招待费中的礼品支出D.业务招待费中的交通支出三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.企业发生的研发费用加计扣除比例一律为75%。（√/×）2.外资企业在中国境内设立的机构、场所，应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（√/×）3.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在税前扣除。（√/×）4.企业发生的业务招待费，可以全额在税前扣除。（√/×）5.企业转让不动产时，应缴纳增值税和土地增值税。（√/×）6.企业发生的职工薪酬支出，可以全额在税前扣除。（√/×）7.企业通过高新技术企业认定后，可以享受企业所得税减按15%征收的优惠政策。（√/×）8.企业发生的广告费支出，可以全额在税前扣除。（√/×）9.企业发生的关联交易转让定价调整，需要经过税务机关的认定。（√/×）10.企业发生的城市维护建设税及附加，可以抵扣增值税应纳税额。（√/×）四、简答题（共3题，每题10分，合计30分）1.简述企业如何优化研发费用加计扣除政策的应用。2.简述企业如何合理规划公益性捐赠支出，以最大化税收优惠。3.简述企业如何通过转让定价策略，降低企业所得税负担。五、计算题（共3题，每题15分，合计45分）1.某江苏企业2026年度应纳税所得额为500万元，假设其适用企业所得税税率为25%。该企业2026年发生以下事项：-研发费用加计扣除100万元。-购置环保设备投资200万元，可享受税前一次性扣除50%的税收优惠政策。-公益性捐赠支出50万元，年度会计利润为2000万元，适用的公益性捐赠扣除比例为12%。-业务招待费支出80万元，年度销售收入为2000万元，适用的业务招待费税前扣除比例为60%。假设该企业无其他调整事项，计算其2026年度实际应缴纳的企业所得税。2.某广东企业2026年转让一处不动产，取得转让收入800万元，该不动产原值500万元，累计折旧100万元。假设其适用增值税税率为5%，土地增值税税率为30%，且其2026年度应纳税所得额为200万元。计算其2026年应缴纳的增值税和土地增值税合计金额。3.某浙江企业2026年发生以下事项：-销售货物收入1000万元，适用增值税税率为13%。-提供应税服务收入200万元，适用增值税税率为6%。-转让土地使用权收入300万元，适用增值税税率为5%。-发生城市维护建设税及附加。假设该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，计算其2026年应缴纳的增值税、城建税及附加合计金额。答案与解析一、单选题答案与解析1.答案：B解析：研发费用加计扣除金额=200×75%=150万元，但实际可享受的税收优惠金额以应纳税所得额为限，即100万元。2.答案：A解析：增值税=(100/1.09)×9%=9.17万元，城建税及附加=9.17×(7%+3%)=0.96万元，合计=9.17+0.96=10.13万元（四舍五入为12.63万元）。3.答案：C解析：实际应缴纳企业所得税=500×15%=75万元。4.答案：A解析：税前一次性扣除金额=200×50%=100万元，可减少的应纳税所得额为100万元。5.答案：A解析：公益性捐赠扣除限额=2000×12%=240万元，实际发生100万元，可全额扣除。6.答案：A解析：业务招待费税前扣除限额=2000×60%=120万元，实际发生80万元，可全额扣除。7.答案：B解析：增值税=(500-250)/1.05×5%=11.90万元，土地增值税=(500-250)×30%=75万元，合计=11.90+75=86.90万元（四舍五入为200万元）。8.答案：B解析：股权激励支出不符合税前扣除规定，可税前扣除的职工薪酬=500-100=400万元。9.答案：D解析：税收优惠金额=200×15%=30万元。10.答案：C解析：广告费税前扣除限额=2000×30%=600万元，实际发生200万元，可全额扣除。二、多选题答案与解析1.答案：ABC解析：关联交易转让定价调整不属于税收优惠政策。2.答案：ABC解析：非广告性赞助支出不属于税前可扣除项目。3.答案：ABCD解析：所有选项均可能导致企业需要缴纳增值税。4.答案：ABD解析：对个人直接进行的捐赠不属于公益性捐赠支出。5.答案：AB解析：出售股权和出租厂房不属于土地增值税征税范围。6.答案：ABC解析：股权激励支出不属于职工薪酬。7.答案：ABCD解析：所有选项均可能导致企业需要调整关联交易转让定价。8.答案：ABD解析：非广告性质的赞助支出不属于广告费。9.答案：AB解析：城市维护建设税及附加以增值税和消费税为计税依据。10.答案：ABCD解析：所有选项均属于业务招待费支出。三、判断题答案与解析1.答案：×解析：研发费用加计扣除比例根据行业和地区有所不同，并非一律为75%。2.答案：√解析：外资企业在中国境内设立的机构、场所，应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。3.答案：×解析：公益性捐赠支出可以扣除，但以年度会计利润的12%为限。4.答案：×解析：业务招待费按60%扣除，且不得超过销售收入的0.5%。5.答案：√解析：转让不动产时，应缴纳增值税和土地增值税。6.答案：×解析：股权激励支出不符合税前扣除规定。7.答案：√解析：高新技术企业可以享受企业所得税减按15%征收的优惠政策。8.答案：×解析：广告费按60%扣除，且不得超过销售收入的15%。9.答案：√解析：关联交易转让定价调整需要经过税务机关的认定。10.答案：×解析：城市维护建设税及附加不能抵扣增值税应纳税额。四、简答题答案与解析1.答案：-合理归集研发费用：企业应建立完善的研发费用归集制度，确保费用符合税法规定的范围和标准。-充分利用加计扣除比例：根据行业和地区政策，选择最高加计扣除比例。-提前规划研发项目：结合自身需求，提前规划研发项目，确保费用符合加计扣除条件。-关注政策变化：及时了解政策变化，调整研发费用管理策略。2.答案：-选择合适的捐赠对象：捐赠给符合规定的公益组织，确保捐赠支出符合税法规定。-控制捐赠支出比例：确保捐赠支出不超过年度会计利润的12%，以最大化税收优惠。-保留完整凭证：妥善保存捐赠凭证，以便税务机关核查。3.答案：-合理定价：根据独立交易原则，合理定价关联交易，避免税务机关调整。-建立转让定价文档：编制转让定价文档，证明交易定价的合理性。-关注政策变化：及时了解转让定价政策变化，调整定价策略。五、计算题答案与解析1.答案：-企业所得税应纳税所得额=500-100(研发费用加计扣除)-100(环保设备税前扣除)=300万元。-实际应缴纳企业所得税=300×25%=75万元。2.答案：-增值税=(800-400)/1.05×5%=11.90万元。-土地增值税