2026年税务管理与国际税收认证题库

2026年税务管理与国际税收认证题库一、单选题（每题1分，共20题）1.根据《企业所得税法》，居民企业从境外取得的股息、红利所得，在免税前应如何处理？A.直接计入应纳税所得额B.减半计入应纳税所得额C.暂不征税，待汇回境内时纳税D.减免50%计入应纳税所得额2.某跨国公司在我国设立分支机构，其境内所得适用15%的优惠税率，境外所得适用25%的税率，合并申报时，境外所得应如何处理？A.按境外实际税率纳税B.暂不征税，合并后整体适用15%税率C.按我国25%税率补税D.境外所得单独适用15%优惠税率3.《税收征管法》规定，税务机关对纳税人隐瞒收入的行为，可采取以下哪项措施？A.直接罚款10万元B.要求限期改正并加收滞纳金C.没收全部非法所得D.责令停业整顿4.个人境外所得在境内预扣预缴时，适用税率为多少？A.境外实际税率B.境内统一税率20%C.境外所得减半税率D.境内所得减半税率5.某公司在中国境内有A、B两个子公司，A公司转让B公司股权，该交易在中国是否需缴纳企业所得税？A.需缴纳，按25%税率B.需缴纳，按15%税率C.不需缴纳，属于内部交易D.需缴纳，按20%税率6.《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.0%7.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，符合小型微利企业条件，其应纳税额为多少？A.0元B.10万元C.20万元D.50万元8.《个人所得税法》规定，居民个人的综合所得年度汇算清缴应在何时完成？A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.当年12月1日至12月31日D.次年1月1日至6月30日9.某外籍个人在中国境内工作，其取得的工资薪金所得，免征个人所得税的限额为多少？A.60万元/年B.50万元/年C.40万元/年D.30万元/年10.《企业所得税法》规定，企业研发费用加计扣除的比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%11.某公司从美国进口设备，关税税率为10%，增值税税率为13%，该设备的综合税率应为多少？A.23%B.15%C.10%D.5%12.《税收征管法》规定，纳税人未按期申报纳税的，每日加收滞纳金的利率为多少？A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%13.某企业在中国境内有分支机构，其境外所得在合并申报时，如何处理税负？A.境外所得单独纳税B.境外所得与境内所得合并纳税，统一适用25%税率C.境外所得暂不征税，合并后整体适用15%税率D.境外所得减半纳税14.《个人所得税法》规定，劳务报酬所得的预扣预缴税率为多少？A.20%B.30%C.40%D.50%15.某公司在中国设立子公司，其所得适用15%的优惠税率，但需满足哪些条件？A.注册资本超过1000万元B.高新技术企业认定C.境外上市D.境内上市16.《增值税暂行条例》规定，一般纳税人适用的增值税税率为多少？A.6%或9%B.13%C.3%或5%D.0%17.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，符合高新技术企业条件，其应纳税额为多少？A.45万元B.60万元C.75万元D.90万元18.《个人所得税法》规定，稿酬所得的预扣预缴税率为多少？A.20%B.30%C.40%D.50%19.某公司从香港进口原材料，关税税率为15%，增值税税率为13%，该材料的综合税率应为多少？A.28%B.22%C.18%D.15%20.《税收征管法》规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关可采取以下哪项措施？A.直接强制征收B.要求限期提供，逾期不提供可罚款C.没收全部财产D.责令停业整顿二、多选题（每题2分，共10题）1.《企业所得税法》规定，企业可税前扣除哪些费用？A.工资薪金支出B.职工福利费C.业务招待费D.资本性支出2.《个人所得税法》规定，哪些所得属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.股息红利所得3.《增值税暂行条例》规定，一般纳税人可抵扣哪些进项税额？A.购进原材料B.购进不动产C.购进服务D.资本性支出4.《税收征管法》规定，税务机关可采取哪些措施追缴偷税税款？A.罚款B.加收滞纳金C.没收违法所得D.追缴偷税税款并处罚款5.《企业所得税法》规定，企业境外所得可享受哪些税收协定优惠？A.增值税减免B.企业所得税税率优惠C.税收抵免D.预提所得税减免6.《个人所得税法》规定，哪些所得可享受专项附加扣除？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息7.《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人可享受哪些优惠政策？A.征收率优惠B.税负减半C.免税政策D.进项税额抵扣8.《税收征管法》规定，纳税人有哪些权利？A.要求解释税收政策B.申请复议C.提起诉讼D.要求听证9.《企业所得税法》规定，企业可享受哪些税收优惠？A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.研发费用加计扣除D.境外所得税收抵免10.《个人所得税法》规定，哪些所得需预扣预缴个人所得税？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.股息红利所得三、判断题（每题1分，共10题）1.《企业所得税法》规定，企业所得年度汇算清缴应在次年1月1日至3月31日完成。（×）2.《个人所得税法》规定，居民个人的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和股息红利。（√）3.《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人不得享受进项税额抵扣。（√）4.《税收征管法》规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关可强制征收。（×）5.《企业所得税法》规定，企业境外所得在境内可享受税收抵免。（√）6.《个人所得税法》规定，稿酬所得的预扣预缴税率为40%。（×）7.《增值税暂行条例》规定，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（√）8.《税收征管法》规定，纳税人拒不配合税务机关检查的，可罚款10万元。（×）9.《企业所得税法》规定，高新技术企业适用的优惠税率为15%。（√）10.《个人所得税法》规定，居民个人的综合所得年度汇算清缴应在当年12月1日至12月31日完成。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述《企业所得税法》中企业所得的免税规定。2.简述《个人所得税法》中专项附加扣除的具体内容。3.简述《增值税暂行条例》中一般纳税人和小规模纳税人的区别。4.简述《税收征管法》中纳税人有哪些权利和义务。五、计算题（每题10分，共2题）1.某公司2025年度应纳税所得额为500万元，符合小型微利企业条件，其应纳税额为多少？若符合高新技术企业条件，其应纳税额又为多少？（假设小型微利企业税收优惠为按20%的税率减半征收，高新技术企业税收优惠为按15%的税率征收）2.某个人2025年度工资薪金所得为100万元，劳务报酬所得为20万元，稿酬所得为10万元，股息红利所得为5万元，其应纳个人所得税为多少？（假设工资薪金适用税率20%，劳务报酬所得减按50%计入应纳税所得额，稿酬所得减按70%计入应纳税所得额，股息红利所得适用税率20%）答案及解析一、单选题1.C2.C3.B4.A5.C6.A7.A8.B9.A10.D11.A12.A13.C14.A15.B16.A17.A18.A19.A20.B解析：1.境外股息红利所得在免税前需满足税收协定优惠，暂不征税，待汇回境内时纳税。5.企业内部股权转让在中国需缴纳企业所得税，属于内部交易，但需满足特定条件。14.劳务报酬所得的预扣预缴税率为20%，其他所得如稿酬所得减按70%。19.香港与内地有税收协定，进口原材料可享受免税政策，综合税率为0。二、多选题1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.BCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD解析：3.一般纳税人可抵扣购进原材料、不动产和服务等进项税额，但资本性支出不可抵扣。6.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。9.企业可享受高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除、境外所得税收抵免等优惠。三、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×解析：1.企业所得年度汇算清缴应在次年3月31日完成。6.稿酬所得的预扣预缴税率为70%（减按50%计入应纳税所得额）。8.纳税人拒不配合检查的，可罚款，但罚款金额需依法确定，10万元可能过高。四、简答题1.《企业所得税法》中企业所得的免税规定：-符合条件的居民企业从境外取得的所得，可享受税收协定优惠，免税或减税。-符合条件的小型微利企业，所得可享受免税政策。-符合条件的高新技术企业，所得可享受15%的优惠税率。2.《个人所得税法》中专项附加扣除的具体内容：-子女教育：每年12000元。-继续教育：每年24000元。-大病医疗：医保报销后个人负担的6万元以内部分。-住房贷款利息：每年12000元。-住房租金：每月1500元（一线城市）或1000元（二线城市）。3.《增值税暂行条例》中一般纳税人和小规模纳税人的区别：-一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣。-一般纳税人适用6%、9%、13%等税率，小规模纳税人适用3%或5%的征收率。-一般纳税人需进行复杂的税务申报，小规模纳税人申报较简单。4.《税收征管法》中纳税人有哪些权利和义务：-权利：要求解释税收政策、申请复议、提起诉讼、要求听证。-义务：按时申报纳税、提供纳税资料、配合税务检查、依法缴纳税款。五、计算题1.小型微利企业应纳税额：500万元×2