财税会计考试题及答案

财税会计考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）A.销售图书B.销售钢材C.销售自来水D.销售食用植物油3.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.累进计税4.下列哪种税种属于流转税（）A.企业所得税B.房产税C.增值税D.车船税5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%6.税收法律关系的主体是（）A.征税对象B.纳税义务人C.税收法律关系的参加者D.税率7.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.13%8.下列各项中，不征收营业税的是（）A.销售不动产B.转让无形资产C.提供修理修配劳务D.提供运输劳务9.车船税的纳税地点为（）A.车船购买地B.车船使用地C.车船登记地D.纳税人所在地10.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.转让无形资产3.企业所得税的税率有（）A.25%B.20%C.15%D.10%4.下列哪些属于消费税的征税范围（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车5.个人所得税的应税项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得6.下列属于房产税纳税人的有（）A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人7.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照8.资源税的征税范围包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.盐9.城市维护建设税的计税依据包括（）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税10.下列可以免征增值税的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的一种重要形式。（）2.增值税一般纳税人与小规模纳税人的计税方法相同。（）3.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）4.消费税只在生产环节征收。（）5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）6.房产税的计税依据是房产的原值。（）7.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）8.资源税实行从量定额征收。（）9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而不同。（）10.企业发生的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税和营业税的区别。答案：增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务及进口货物征税，以增值额为计税依据；营业税是对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产征税。增值税是价外税，营业税是价内税。征收范围和计税方法不同。2.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。答案：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额含各种来源收入，扣除包括成本、费用等合理支出，目的是算出企业纯应税所得。3.简述消费税的作用。答案：消费税可调节消费结构，引导合理消费，抑制不良消费习惯。能增加财政收入，还可调节产业结构，促进资源合理配置，推动相关产业健康发展。4.简述个人所得税的征收模式。答案：个人所得税征收模式有分类征收、综合征收和混合征收。分类是将所得分类按不同税率征税；综合是汇总各项所得统一计税；混合融合两者，部分综合计税，部分分类计税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答案：税收筹划可降低企业税负，增加净利润和现金流，提高资金使用效率。能使企业合理安排经营活动，增强竞争力。还可帮助企业合规经营，防范税务风险，实现可持续发展。2.讨论当前我国税收制度存在的不足之处。答案：当前税收制度存在税种结构需优化，间接税比重偏大问题。税收征管存在漏洞，税务信息共享不足。地方税体系不完善，且部分优惠政策针对性、实效性待加强。3.讨论如何加强税收征管以提高税收收入。答案：加强税收征管，要完善征管信息系统，实现多部门信息共享，精准掌握税源。加强税务稽查，打击偷逃税行为。优化纳税服务，提升纳税人遵从度，降低征管成本。4.讨论增值税改革对企业的影响。答案：增值税改革降低企业税负，增加盈利能力。促进企业优化投资和生产结构，提升竞争力。推动企业规范财务管理，适应新税制，利于企业长远发展和经济转型升级。答案：一、单项选择题1.B；2.B；3.D；4.C；5.B；6.C；7.A；8.C；9.C；10.D。二、多项选择题1.ABC；2.ABC；3.A