酒店住宿业财务制度范本

PAGE酒店住宿业财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒店住宿业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店的经济效益和财务安全，为酒店的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于本酒店及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖酒店财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。二、财务机构与人员1.财务机构设置设立独立的财务部，负责酒店的财务管理工作。财务部下设会计核算、财务预算、资金管理、成本控制等岗位。2.人员配备与职责财务经理：全面负责财务部的管理工作，制定财务战略和计划，监督财务制度的执行，协调与其他部门的关系，参与酒店重大决策。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确和及时。出纳人员：办理现金收付、银行结算等业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账。预算人员：编制财务预算，监控预算执行情况，进行预算分析和调整。成本控制人员：负责成本核算、成本分析和成本控制，提出降低成本的措施和建议。三、会计核算1.会计政策与会计估计采用国家统一规定的会计制度和会计政策，结合酒店实际情况进行合理的会计估计。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据酒店业务特点进行明细核算。3.账务处理程序审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。按照记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。期末进行结账和编制财务报表。4.财务报表编制按照国家统一会计制度的规定编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应当数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。四、财务预算1.预算编制原则以酒店战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制内容收入预算：包括客房收入、餐饮收入、会议收入、其他收入等。成本费用预算：包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。利润预算：根据收入预算和成本费用预算编制利润预算。现金流量预算：预测现金流入和流出情况，合理安排资金。3.预算编制程序每年[具体时间]，各部门根据酒店年度经营目标和本部门实际情况，编制下一年度的预算草案。财务部对各部门的预算草案进行审核、汇总，提出调整建议。预算草案经酒店管理层审议通过后，报董事会批准。4.预算执行与控制各部门严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行过程中的重大差异，及时进行调整和报告。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请。财务部对申请进行审核，提出调整建议。预算调整方案经酒店管理层审议通过后，报董事会批准。五、资金管理1.资金筹集根据酒店发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等。对筹集的资金进行严格管理，确保资金安全和有效使用。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。按照预算安排使用资金，确保资金专款专用。加强对资金使用的监督和控制，防止资金浪费和挪用。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。加强现金收付的管理，确保现金收付的安全和准确。定期对现金进行盘点，做到账实相符。4.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户的管理，定期核对银行存款余额。严格遵守银行结算纪律，确保银行结算业务的正常进行。5.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。关注市场利率、汇率等变化，及时调整资金结构，降低资金成本和风险。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算。正确划分成本费用的界限，如营业成本与期间费用的界限、不同部门之间的成本费用界限等。2.营业成本管理客房成本：包括客房用品、水电费、洗涤费等，加强对客房用品采购、使用的管理，降低客房成本。餐饮成本：包括食材采购、调料、人工等，建立食材采购价格监控机制，优化菜单设计，控制餐饮成本。其他营业成本：根据不同业务特点，采取相应的成本控制措施。3.期间费用管理销售费用：包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等，合理控制销售费用，提高销售效果。管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等，加强对管理费用的预算控制和审批管理。财务费用：包括利息支出、手续费等，合理安排资金，降低财务费用。4.成本费用分析与控制定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。采取有效的成本费用控制措施，如成本定额控制、费用包干控制等。对成本费用控制效果进行考核和评价，奖优罚劣。七、收入管理1.收入确认原则按照国家统一会计制度的规定确认收入。客房收入按照客人实际入住天数和房价确认收入。餐饮收入按照客人实际消费金额确认收入。会议收入按照合同约定的金额和实际结算情况确认收入。2.收入核算与管理建立收入台账，详细记录各项收入的发生时间、金额、来源等信息。加强对收入的审核和监督，确保收入的真实性和准确性。及时办理收入结算，确保资金及时回笼。3.应收账款管理对挂账客户进行信用评估，建立信用档案。加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回欠款。对逾期应收账款采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。八、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收根据酒店经营需要，编制固定资产购置计划。按照规定的审批程序进行固定资产购置，确保购置的固定资产符合酒店要求。固定资产购置后，由相关部门进行验收，验收合格后方可入账。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。对清查和盘点中发现的问题，及时进行处理。建立固定资产清查和盘点档案。九、存货管理1.存货定义与分类存货是指酒店在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为原材料、库存商品、低值易耗品等类别。2.存货采购与验收根据酒店经营需要，编制存货采购计划。按照规定的审批程序进行存货采购，确保采购的存货符合质量要求和成本控制目标。存货采购后，由相关部门进行验收，验收合格后方可入库。3.存货核算与管理建立存货明细账，详细记录存货的收发存情况。按照先进先出法、加权平均法等方法进行存货核算。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。4.存货盘点与清查定期对存货进行盘点，盘点结果与存货明细账进行核对。对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因，按照规定进行处理。建立存货盘点和清查档案。十、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务策略。3.税务风险管理识别、评估和监控税务风险，制定相应的风险应对措施。加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。十一、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告应当数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。2.财务分析对财务报告进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现酒店经营中存在的问题，为管理层提供决策支持。定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。十二、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。