强化廉政建设财务制度

PAGE强化廉政建设财务制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司廉政建设，规范财务行为，确保公司财务活动合法、合规、透明，防止腐败现象发生，保障公司资产安全，维护公司良好形象，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在财务活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动在法律框架内进行。2.公正性原则：财务处理应公平、公正，不得偏袒任何个人或部门，保障各方合法权益。3.透明性原则：财务信息应及时、准确、完整地公开披露，接受内部监督和外部审计。4.廉洁性原则：严禁任何形式的贪污、受贿及不正当利益输送，保持财务人员廉洁自律。二、财务审批与授权（一）审批流程1.日常费用报销员工填写费用报销单，详细注明费用发生事由、金额、日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对报销凭证的合法性、合规性及金额准确性进行审核，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，交总经理最终审批。总经理审批通过后，财务部门方可予以报销。2.重大资金支出对于金额较大的投资、采购、项目支出等重大资金事项，由相关业务部门提出书面申请，详细说明项目背景、预算安排、预期收益等情况。财务部门对申请进行初步财务分析，评估资金需求及合理性。组织相关部门进行可行性论证，形成论证报告。按照公司决策程序，提交公司管理层或董事会审议批准。经批准后，严格按照审批意见执行，财务部门负责资金的支付与监控。（二）授权管理1.根据公司组织架构和职责分工，明确各级管理人员的财务审批权限。审批权限根据金额大小进行划分，确保重要事项得到适当层级的审批。2.审批权限应定期进行梳理和调整，以适应公司业务发展和管理要求的变化。3.严禁越权审批，如有特殊情况需越级审批，应经上级领导同意并记录备案。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门业务情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等主要内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体资源状况和经营目标，提出调整建议，形成公司年度财务预算方案。4.将年度财务预算方案提交公司管理层审议，经批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照下达的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向财务部门和管理层报告，共同研究解决方案。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化（如原材料价格大幅波动、市场需求突变等）、政策调整、公司战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，相关部门应提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等情况。3.财务部门对调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性，并提出审核意见。4.预算调整申请经公司管理层审批后执行。调整后的预算应及时下达各部门，并作为后续预算执行监控的依据。四、财务收支管理（一）收入管理1.公司各项收入应按照国家法律法规和相关政策规定及时足额收取，确保收入真实、准确、完整。2.业务部门负责收入的确认和催收工作，建立客户应收账款台账，定期与客户核对账目，及时跟踪款项回收情况。3.财务部门负责收入的核算和账务处理，按照规定开具发票，确保收入记录清晰、准确。同时，加强对收入资金的监控，确保资金及时足额入账。4.严禁截留、挪用、私设小金库等行为，对于违反规定的，将依法依规追究相关人员责任。（二）支出管理1.严格控制各项支出，确保支出符合公司预算安排和相关规定，杜绝不合理支出。2.费用支出应遵循“谁经办、谁负责”的原则，经办人员对支出的真实性、合法性、合理性负责。3.采购支出应按照公司采购管理制度执行，通过招标、询价、谈判等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。采购合同应明确双方权利义务，严格按照合同执行付款。4.对于涉及固定资产购置、工程项目建设等大额支出，应按照相关规定进行招投标、项目管理和验收，确保项目合规、质量达标、资金使用效益最大化。5.财务部门对支出凭证进行严格审核，确保凭证真实、合法、有效，对于不符合规定的支出不予报销。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司货币资金包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理。2.现金管理应遵守库存现金限额规定，确保现金收付安全、准确。每日现金收支应及时登记现金日记账，做到日清月结。3.银行存款管理应加强账户监控，定期核对银行账户余额，及时发现异常情况并采取措施处理。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。4.建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，确保账实相符。盘点结果应形成书面报告，如有差异应查明原因并及时处理。（二）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置后及时办理验收、入账手续。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、折旧情况等信息，并定期进行清查盘点。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和年限计提，确保折旧计算准确、合理。5.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并按规定进行处理。（三）流动资产（存货等）管理1.公司流动资产包括存货、应收账款、预付款项等，应加强管理，提高资产使用效率。2.存货管理应建立采购、验收、保管、领用、盘点等制度，确保存货数量准确、质量合格、账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。3.应收账款管理应加强信用评估和风险控制，及时催收款项。对于逾期账款，应采取有效措施进行追讨，降低坏账风险。4.预付款项管理应严格按照合同约定执行，加强对预付款项的跟踪和监控，确保预付款项安全。六、财务内部控制（一）岗位设置与职责分离1.根据财务业务流程和内部控制要求，合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.财务岗位主要包括财务负责人、会计、出纳、审计等，各岗位应严格履行职责，不得越权操作。3.会计人员负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作；出纳人员负责现金收付、银行存款收支等工作；审计人员负责对财务活动进行内部审计监督。（二）财务印章与票据管理1.公司财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等，应指定专人保管，严格按照规定用途使用。2.财务印章使用应履行审批手续，经授权人员签字同意后方可使用，并做好使用记录。3.票据管理包括发票、收据、支票等，应建立票据购买、领用、保管、核销制度。票据领用应登记签字，使用后及时核销，确保票据安全、完整。（三）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性、合规性等。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计计划和程序开展工作，出具审计报告，并对发现的问题提出整改建议。3.各部门应积极配合内部审计工作，对审计提出的问题及时整改落实，并将整改情况反馈给内部审计部门。4.鼓励员工对财务活动中的违规行为进行举报，公司设立举报奖励制度，对查证属实的举报给予奖励，并保护举报人合法权益。七、财务人员管理（一）任职资格与培训1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得国家规定的会计从业资格证书等相关资质。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，不断提高财务人员业务水平和综合素质。培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理、廉政教育等。3.鼓励财务人员参加各类专业考试和学术交流活动，提升专业能力和职业素养。（二）职业道德与廉洁自律1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、勤勉尽责、廉洁奉公。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，不得接受供应商、客户等利益相关方的贿赂、回扣、礼品等。3.加强对财务人员的廉洁自律教育，签订廉洁从业承诺书，定期开展廉政谈话，强化廉洁意识。（三）绩效考核与奖惩1.建立财务人员绩效考核制度，根据工作业绩、工作态度、专业能力等方面进行综合考核评价。2.绩效考核结果与薪酬、晋升、奖励等挂钩，对表现优秀的财务人员给予表彰和奖励，对违反财务制度、工作失误造成损失的人员进行相应处罚。八、信息化管理（一）财务信息系统建设1.建立先进、安全、稳定的财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资金管理、报表编制等业务的信息化处理。2.财务信息系统应符合国家法律法规和公司内部控制要求，具备数据加密、权限管理、审计跟踪等功能，确保财务信息安全。3.定期对财务信息系统进行维护和升级，优化系统功能，提高系统运行效率和数据处理准确性。（二）数据安全与保密1.加强财务数据安全管理，设置严格的用户权限，防止未经授权的访问和数据泄露。2.定期对财务数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。3.严格控制财务数据的对外提供，如需提供数据，应按照规定