企业事业单位财务制度

PAGE企业事业单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范企业事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展，维护国家财经法规和财务纪律。（二）适用范围本制度适用于本企业事业单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程。4.规范性原则：各项财务工作有章可循、规范操作。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，明确财务部门职责和岗位分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责：全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，协调内外部财务关系等。2.会计人员职责：按照国家会计准则和制度进行会计核算，编制财务报表，负责账务处理、税务申报等工作。3.出纳人员职责：办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券等，登记现金和银行存款日记账。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计政策与估计根据国家统一会计准则和制度，结合本单位实际情况，制定适合的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。（二）会计科目设置按照国家规定设置会计科目，确保会计信息的可比性和一致性。同时，根据单位业务特点，可增设必要的明细科目。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行严格审核，确保其真实性、合法性、完整性。2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，准确记录经济业务。3.账簿登记：按照记账凭证及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、及时。（四）会计档案管理建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表等会计档案进行妥善保管。会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.自有资金管理：合理规划自有资金的使用，确保资金安全和有效利用。2.融资管理：根据单位发展需要，合理选择融资渠道，如银行贷款、发行债券等。制定融资计划，控制融资成本和风险。（二）资金使用1.预算管理：编制年度资金预算，明确各项资金支出的额度和用途。严格按照预算控制资金使用，确需调整预算的，按照规定程序办理。2.支出审批：建立健全资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出实行集体决策。3.资金支付：按照审批后的支出申请进行资金支付，确保支付过程合法合规。（三）资金结算加强资金结算管理，规范银行账户管理，严格遵守银行结算纪律。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。（四）资金安全建立资金安全防范机制，加强对库存现金、有价证券等的保管和监控。设置必要的安全设施，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项：加强对应收账款、预付账款的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据单位实际需要和预算安排，合理购置固定资产。购置固定资产应严格履行审批程序。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：对符合无形资产定义的资产进行确认和计量，按照规定进行摊销。2.无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照规定程序进行，确保资产价值得到合理体现。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：核算产品生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用，按照规定进行明细核算。（三）成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的预算控制和分析考核。通过成本费用控制，降低单位运营成本。七、收入管理（一）收入分类本单位收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。（二）收入确认原则按照国家会计准则和制度的规定，准确确认收入的实现。确保收入的真实性和完整性。（三）收入核算与管理加强对各项收入的核算，及时足额收取收入款项。建立收入台账，对收入情况进行详细记录和分析。八、利润及利润分配管理（一）利润核算按照国家规定的会计核算方法计算单位利润，确保利润数据准确可靠。（二）利润分配根据国家法律法规和单位章程的规定，制定合理的利润分配政策。利润分配应兼顾单位发展和投资者利益。九、财务报告与分析（一）财务报告编制定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应内容完整、数据准确、报送及时。（二）财务分析开展财务分析工作，对单位财务状况、经营成果和现金流量等进行分析评价。通过财务分析，为单位决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期进行自查自纠，及时发现和纠正财务问题。（二）外部监督积极接受国家财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料。对外部