建账财务制度

PAGE建账财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息，为公司决策提供支持。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。收支平衡原则：合理安排公司收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。二、会计机构与会计人员1.会计机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作需要相适应的会计人员，明确各岗位的职责和分工。2.会计人员职责会计主管：负责组织和管理公司的财务工作，制定财务管理制度和工作流程，审核财务报表和重要财务事项，协调与外部相关部门的关系。会计：按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表，办理税务申报和缴纳等工作，确保财务数据的准确性和及时性。出纳：负责公司现金、银行存款的收付和保管，登记现金日记账和银行存款日记账，办理资金结算业务，定期盘点现金和核对银行账户余额。3.会计人员职业道德会计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，保守公司商业秘密。严禁会计人员参与任何形式的财务造假和违法违规行为。三、会计核算1.会计核算基础公司采用权责发生制作为会计核算基础，以人民币为记账本位币。会计凭证、账簿、报表等应使用中文记录。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务部门负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。4.会计账簿登记按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿。会计人员应及时、准确地登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。账簿记录应清晰、完整，不得涂改、挖补。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经财务部门负责人审核、公司负责人批准后对外报送。四、财务审批与报销制度1.财务审批原则分级审批原则：根据公司业务性质和金额大小，实行分级审批制度，明确各级审批权限。真实性原则：审批人员应对报销事项的真实性、合法性进行审核，确保报销凭证真实有效。合理性原则：审核报销费用是否符合公司规定的标准和实际需要，杜绝不合理支出。2.审批流程费用报销：报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司负责人审批。审批通过后，出纳予以报销。采购付款：采购部门填写采购申请单，经部门负责人审核后，报公司负责人审批。采购完成后，采购人员凭发票、验收单等相关凭证填写付款申请单，经部门负责人、财务部门审核后，报公司负责人审批。审批通过后，出纳办理付款手续。资金支出：涉及资金支出的其他事项，如投资、借款等，应按照公司相关规定履行审批程序，经财务部门审核、公司负责人批准后办理。3.报销标准差旅费：根据公司实际情况，制定差旅费报销标准，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。出差人员应严格按照标准报销差旅费，超标准部分自理。业务招待费：业务招待费应严格控制，按照公司规定的标准和审批程序报销。报销时应注明招待对象、事由等。办公用品及其他费用：办公用品等费用应按照公司采购管理制度进行采购和报销，报销时应提供发票和采购清单。五、货币资金管理1.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。库存现金应实行限额管理，每日终了，出纳应盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。现金支付应严格按照审批程序进行，出纳应认真审核付款凭证，确保支付金额准确无误。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更、撤销应经公司负责人批准。出纳应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。银行存款收付业务应严格按照审批程序进行，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.票据管理公司应加强对支票、汇票、本票等票据的管理，建立票据登记制度。票据的购买、保管、使用、核销等环节应严格按照规定办理。出纳应妥善保管票据，防止票据丢失、被盗。票据使用时应严格按照规定填写，确保票据内容真实、准确、完整。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照公司预算管理规定，履行审批程序。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、存货管理1.存货定义与分类存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别。2.存货采购存货采购应按照公司采购管理制度进行，签订采购合同，确保采购物资的质量和供应及时性。采购人员应及时办理验收入库手续，填写入库单。3.存货计价存货计价采用先进先出法、加权平均法等方法。存货发出时，应按照规定的计价方法计算发出存货的成本。4.存货盘点定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点结果如与账面记录不符，应及时查明原因，进行处理。盘盈、盘亏的存货应按照规定的程序进行审批，调整存货账面价值。八、成本费用管理1.成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算产品成本和期间费用。成本费用核算应按照规定的会计科目进行分类核算。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。各部门应严格控制成本费用支出，降低公司运营成本。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用升降原因分析等内容。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务申报应准确、完整，按时缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司实际情况和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制。及时关注税收政策变化，防范税务风险，避免因税务问题给公司带来损失。十、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，向公司管理层、股东、债权人等提供财务信息。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。2.财务分析开展财务分析工作，对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析评价。财务分析应采用科学的方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为公司决策提供依据。十一、财务监督与内部审计1.财务监督财务部门应加强对公司财务活动的监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实性、准确性。对发现的问题应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。2.内部审计公