银行财务制度规定

PAGE银行财务制度规定一、总则（一）目的本财务制度规定旨在规范银行的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障银行稳健运营，维护投资者和相关利益者的合法权益，确保银行财务活动符合国家法律法规及金融行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于银行总行及各分支机构，涵盖银行所有业务活动及财务事项，包括但不限于存款、贷款、结算、投资、中间业务等各类业务所涉及的财务收支管理。（三）基本原则1.合规性原则银行财务活动必须严格遵守国家法律法规、金融监管政策以及相关会计准则和财务制度，确保财务行为合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映银行的财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒重要财务信息。3.谨慎性原则在进行财务核算和决策时，应充分考虑各种风险因素，保持谨慎态度，合理计提资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。4.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效率，降低运营成本，实现银行经济效益最大化，同时兼顾社会效益，履行社会责任。5.权责发生制原则收入和费用的确认应当以权利和责任的发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务组织与职责（一）财务部门设置银行应设立独立的财务部门，配备专业的财务管理人员，财务部门应根据银行规模和业务需求进行合理分工，设置会计核算、财务管理、预算管理、财务分析、风险管理等岗位，明确各岗位职责。（二）财务部门职责1.会计核算负责银行日常财务核算工作，按照国家统一的会计准则和银行内部财务制度，准确记录和反映各项经济业务，编制财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。2.财务管理制定和执行银行财务管理制度，规范财务行为，加强资金管理、成本控制、资产负债管理等工作，确保银行财务活动有序进行。3.预算管理组织编制银行年度财务预算，分解预算指标，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整，为银行经营决策提供依据。4.财务分析收集、整理和分析银行财务数据及相关业务信息，撰写财务分析报告，为管理层提供财务决策支持，评估银行经营绩效和财务风险。5.风险管理参与银行风险管理工作，识别、评估和监测财务风险，制定风险应对措施，防范财务风险对银行造成损失。6.税务管理负责银行税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本，确保银行税务合规。7.财务档案管理负责银行财务档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保财务档案的完整性和安全性。（三）其他部门职责1.业务部门负责本部门业务活动的财务预算编制和执行，配合财务部门进行成本核算和控制，提供业务数据支持财务分析和决策。2.风险管理部门协助财务部门识别、评估和监测财务风险，提供风险评估报告和风险管理建议，共同制定风险应对措施。3.审计部门对银行财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见，确保财务信息真实、合规。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合银行年度经营目标，科学合理地编制财务预算。坚持全面性原则，涵盖银行所有业务活动和财务收支项目。注重准确性和可行性，充分考虑市场环境、业务发展趋势等因素，确保预算指标切实可行。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据本部门业务发展计划和经营目标，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并提交财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和准确性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，与各部门沟通协商后进行汇总，编制银行年度财务预算草案。预算草案审议与批准：银行年度财务预算草案提交行长办公会审议，经董事会批准后正式下达执行。（二）预算执行与监控1.分解预算指标：财务部门将批准后的年度财务预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。2.预算执行监控：各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门对预算执行情况进行实时监控，及时发现预算执行偏差，分析原因并采取措施进行调整。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或其他不可抗力因素，导致预算无法按原计划执行时，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核、行长办公会审议、董事会批准后进行预算调整。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期开展预算分析工作，对比预算执行情况与预算指标，分析差异原因，评估预算执行效果，为下期预算编制和经营决策提供参考依据。2.预算考核：建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、收入管理（一）利息收入1.存款利息收入按照国家规定的利率政策和存款合同约定，准确计算存款利息，及时足额支付给存款客户。加强存款利率管理，优化存款结构，合理控制存款成本，提高存款利息收入水平。2.贷款利息收入严格按照贷款合同约定的利率、期限和还款方式计算贷款利息收入，确保利息收入的准确性和及时性。加强贷款风险管理，做好贷款本息回收工作，对逾期贷款及时采取催收措施，减少贷款损失，保障贷款利息收入的实现。（二）中间业务收入1.结算业务收入规范结算业务收费标准，按照规定向客户收取结算手续费、工本费等费用，确保收费合规合理。加强结算业务管理，提高结算效率，拓展结算业务市场，增加结算业务收入。2.代理业务收入加强代理业务管理，明确代理业务范围、职责和收费标准，确保代理业务操作规范、风险可控。积极拓展代理业务领域，提高代理业务服务质量，增加代理业务收入。3.其他中间业务收入对银行卡业务、电子银行业务、理财业务等其他中间业务，按照相关规定和业务协议，合理收取费用，增加中间业务收入来源。加强中间业务产品创新和营销推广，提升中间业务收入占比。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等直接与业务经营相关的成本费用。利息支出应按照国家规定的利率政策和借款合同约定，准确计算并支付给债权人。手续费及佣金支出应按照业务协议和相关规定支付给合作机构或个人。业务及管理费包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务宣传费、固定资产折旧等，应严格控制各项费用支出，确保费用支出合理合规。2.营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款支出、捐赠支出等与业务经营无直接关系的支出。营业外支出应按照相关规定进行核算和管理，严格控制支出范围和标准。（二）成本费用控制1.建立成本费用管理制度明确成本费用控制目标、责任部门和控制措施，加强对成本费用的全过程管理。2.实行费用预算管理将成本费用纳入预算管理体系，严格按照预算控制费用支出，对超预算支出进行严格审批。3.加强成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用水平。4.优化业务流程通过优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和资源浪费，降低运营成本。（三）费用审批与报销1.费用审批流程各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，明确各级审批权限和审批责任。一般费用支出由部门负责人审核后报财务部门审批；重大费用支出需经行长办公会或董事会审议批准。2.费用报销要求费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，按照规定的报销标准和报销期限进行报销。财务部门对报销凭证进行审核，对不符合要求的报销凭证予以退回，确保费用报销合规合理。六、资产管理（一）流动资产1.现金及存放中央银行款项严格按照现金管理规定，加强现金库存管理，确保现金安全。合理安排存放中央银行款项，确保资金流动性和安全性，按照规定利率获取利息收入。2.存放同业款项对存放同业款项进行严格管理，选择信誉良好、经营稳健的金融机构进行存放。定期对存放同业款项进行核对和清理，确保资金安全，按照约定利率获取利息收入。3.拆出资金规范拆出资金业务操作，严格审查拆出资金对象的信用状况和资金用途。控制拆出资金规模和期限，确保拆出资金本息按时收回，防范拆出资金风险。（二）非流动资产1.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等管理流程。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。加强固定资产日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对闲置或不需用的固定资产及时进行处置，提高固定资产使用效率。2.无形资产对银行拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行登记和核算。按照规定的摊销方法和摊销期限对无形资产进行摊销，准确反映无形资产价值。加强无形资产保护和管理，充分发挥无形资产的经济效益。（三）资产减值准备1.减值准备计提原则根据谨慎性原则，对可能发生减值的资产计提减值准备，确保资产价值真实反映其可收回金额。2.减值准备计提范围包括贷款及垫款、债权投资、其他债权投资、应收款项类投资、固定资产、无形资产等各类资产。3.减值准备计提方法根据资产的性质和风险状况，采用单项计提或组合计提的方法计提减值准备。对于单项金额重大的资产，应单独进行减值测试；对于单项金额不重大的资产，可以按照类似信用风险特征进行组合计提减值准备。七、负债管理（一）存款负债1.存款业务管理制定科学合理的存款业务发展策略，优化存款结构，提高存款稳定性。加强存款产品创新，满足客户多样化的存款需求，提高存款市场竞争力。严格执行存款利率政策，规范存款业务操作流程，确保存款业务安全合规。2.存款风险管理加强存款风险监测，关注存款客户动态和市场资金流向，及时发现和防范存款风险。对大额存款客户进行重点监控，防范集中性存款风险。建立存款保险制度，按照规定缴纳存款保险费，保障存款客户资金安全。（二）非存款负债1.同业拆借规范同业拆借业务操作，严格遵守同业拆借市场规则和监管要求。合理控制同业拆借规模和期限，确保同业拆借资金按时足额归还，防范同业拆借风险。2.发行债券按照国家有关规定和监管要求，合理确定债券发行规模、期限和利率。加强债券发行管理，确保债券发行程序合规，募集资金使用合理。做好债券存续期管理，按时支付债券利息和本金，维护银行信用。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润总额银行利润总额按照以下公式计算：利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用+其他收益+投资收益（损失以“”号填列）+净敞口套期收益（损失以“”号填列）+公允价值变动收益（损失以“”号填列）信用减值损失资产减值损失+资产处置收益（损失以“”号填列）。2.净利润净利润=利润总额所得税费用。所得税费用按照国家税收法规规定计算缴纳。（二）利润分配1.利润分配原则按照国家法律法规和银行章程的规定进行利润分配。兼顾银行发展和股东利益，合理确定利润分配比例。保持利润分配政策的稳定性和连续性。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的[X]%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，由股东大会或董事会根据银行发展需要决定提取比例。向股东分配利润，按照股东持有的股份比例进行分配。九、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报告种类银行应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应按照国家统一的会计准则和审计准则编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制要求财务报告应真实、准确、完整地反映银行的财务状况、经营成果和现金流量。财务报告编制过程中应遵循一致性原则，确保各期财务数据可比。财务报告编制完成后，应进行严格审核，确保财务报告质量。（二）财务报告审计1.内部审计银行内部审计部门应对财务报告进行定期审计，检查财务报告编制的合规性、准确性和完整性，发现问题及时提出整改意见。2.外部审计银行应聘请具有资质的会计师事务所对年度财务报告进行审计，审计报告应作为银行年度财务报告的重要组成部分对外披露。（三）信息披露1.披露原则银行应按照法律法规和监管要求，遵循真实、准确、完整、及时的原则，定期对外披露财务信息。