四议三公开财务制度

PAGE四议三公开财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，维护股东、员工及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务管理的各个方面，确保无重大遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时提供财务信息，满足决策和管理需求。6.公开透明原则：按照“三公开”要求，定期公开财务信息，接受监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责财务管理工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和计划。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务信息的安全。协助财务负责人编制财务报表和财务分析报告。3.出纳人员办理现金收付、银行结算等业务，确保资金的安全和正常流转。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，对其工作表现、专业技能等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务审批与授权（一）审批流程1.费用报销审批经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件等信息。部门负责人审核，确认费用的合理性和必要性。财务部门审核，检查报销凭证的真实性、合法性和完整性，核对金额计算是否正确。公司/组织负责人审批，根据审批权限进行最终审批。2.采购付款审批采购部门提交采购申请，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算等。采购部门负责人审核采购申请的合理性。财务部门审核预算和资金安排，确认是否有足够资金支付。公司/组织负责人审批，重大采购项目需经相关决策机构审议通过。采购完成后，采购人员凭发票、验收单等办理付款审批，流程同费用报销审批。（二）授权管理明确各级管理人员的财务审批权限，根据金额大小、业务性质等进行分类授权。严禁越权审批，对于超出授权范围的事项，应按规定程序上报审批。四、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司/组织的战略目标和年度工作计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织的整体情况，编制年度预算方案。3.年度预算方案提交公司/组织管理层审议，经相关决策机构批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照下达的预算执行，确保各项收入和支出在预算范围内。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并向管理层报告。3.对于预算执行过程中因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经批准后进行调整。（三）预算考核建立预算考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。五、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，在满足收入确认条件时及时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置明细账簿，对各项收入进行详细核算，确保收入数据的准确记录。2.加强对收入的管理，建立收入台账，定期核对收入款项的到账情况。3.对于应收账款，应制定合理的催收政策，及时收回款项，减少坏账损失。六、成本费用管理（一）成本费用分类成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制1.各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。2.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进建议。3.对于重大成本费用支出项目，应进行专项评估和控制，确保资金使用效益。（三）成本费用核算按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，准确核算成本费用，确保成本费用数据的真实、准确。七、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，保证账实相符。（二）存货管理1.设置存货明细账，对存货的收发存进行详细记录。2.制定存货采购计划，合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。3.定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。（三）固定资产管理1.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。2.制定固定资产折旧政策，按照规定计提折旧。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对于固定资产的报废、出售等处置，应按规定程序进行审批。（四）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行分类核算，按照规定进行摊销。2.加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、递延所得税资产等，确保资产的合理核算和有效管理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司/组织负责人审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析公司/组织的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力。3.通过财务分析，发现问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进公司/组织的健康发展。九、四议三公开财务制度执行与监督（一）四议三公开内容1.四议党支部提议：党支部根据公司/组织发展实际，研究提出财务工作的意见和建议。“两委”商议：公司/组织管理层（“两委”）对党支部提议进行商议，形成初步方案。党员大会审议：党员大会对商议后的财务工作方案进行审议，充分发表意见。村民代表会议或职工代表会议决议：村民代表会议或职工代表会议对审议通过的方案进行表决，形成最终决议。2.三公开财务预算公开：定期公开年度财务预算方案，包括预算编制依据和各项预算指标。财务执行情况公开：按季度公开财务收支执行情况，包括收入、成本费用、资金使用等情况。财务决算公开：年度终了，公开财务决算报告，包括决算编制过程、主要财务指标完成情况等。（二）执行与监督机制1.各部门应严格按照四议三公开财务制度执行，确保财务工作的规范有序。2.成立监督小组（可由党员代表和职工代表组成），对财务制度的执行情况进行监督检查。3.定期对四议三公开