民办敬老院财务制度

PAGE民办敬老院财务制度一、总则（一）目的为了规范民办敬老院的财务行为，加强财务管理，保障敬老院的正常运营和发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本敬老院实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[民办敬老院名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、资产管理、成本核算、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映敬老院的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和内部控制制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现敬老院的可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责敬老院的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导敬老院的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。监督财务收支情况，防范财务风险，确保资金安全。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护敬老院的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.政府资助：积极争取政府部门的财政补贴、专项资金等资助。2.社会捐赠：接受社会各界的捐赠，用于敬老院的建设和发展。3.服务收费：按照规定收取老人的床位费、护理费、伙食费等服务费用。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）资金筹集管理1.建立健全资金筹集管理制度：明确资金筹集的渠道、方式、程序和审批权限，确保资金筹集合法合规。2.加强与政府部门和社会各界的沟通协调：及时了解政策动态，积极争取政府资助和社会捐赠。3.规范服务收费行为：按照物价部门核定的收费标准收取服务费用，做到明码标价，收费公开透明。（三）资金使用管理1.建立资金使用审批制度：明确资金使用的范围、审批流程和审批权限，确保资金使用合理合规。2.严格执行预算管理：根据敬老院的发展规划和年度工作计划，编制年度预算，经董事会批准后严格执行。3.加强资金支出控制：严格审核资金支出凭证，确保支出真实、合法、有效。对于重大支出项目，应进行可行性研究和集体决策。四、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合银行规定。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与债务人核对账目，确保应收账款及时收回。（二）固定资产1.固定资产购置根据敬老院的实际需要，编制固定资产购置计划，经董事会批准后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行招标采购，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经董事会批准后进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量：按照国家统一的会计制度规定，确认和计量无形资产。2.无形资产的摊销：对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产的处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。五、成本核算（一）成本核算对象以敬老院提供的各项服务为成本核算对象，分别核算床位费、护理费、伙食费等各项服务成本。（二）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本是指与提供服务直接相关的成本，如原材料、人工费用等；间接成本是指为组织和管理服务活动而发生的成本，如管理人员工资、办公费等。间接成本按照一定的分配方法分配计入各服务成本核算对象。（三）成本控制1.建立成本控制制度：明确成本控制的目标、范围和责任，制定成本控制措施和考核办法。2.加强成本预算管理：根据成本核算对象和成本项目，编制成本预算，经董事会批准后严格执行。3.定期进行成本分析：分析成本变动原因，采取有效措施降低成本，提高经济效益。六、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表及附注等财务报表。2.财务报告报送：财务报表编制完成后，应及时报送董事会、财政部门、税务部门等相关部门。（二）财务分析1.财务指标分析：计算和分析各项财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，评价敬老院的财务状况和经营成果。2.财务状况综合分析：结合敬老院的实际情况，对财务状况进行综合分析，找出存在的问题和不足，提出改进措施和建议。七、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度：明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置会计、出纳、资产管理等岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项经济业务经过授权审批。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。预算控制：根据敬老院的发展规划和年度工作计划，编制年度预算，经董事会批准后严格执行。运营分析控制：定期对敬老院的运营情况进行分析，及时发现问题和风险，采取有效措施加以解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和岗位的工作业绩进行考核评价，激励员工积极工作。（二）内部监督1.内部审计：设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对敬老院的财务收支、经济活动等进行内部审计，监督内部控制制度的执行情况。2.财务监督：财务部门应加强对各项财务活动的监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。（三）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查：按照国家有关规定，定期向财政部门、税务部门、审计部门等报送财务报表和相关资料，接受监督