学前班财务制度

PAGE学前班财务制度一、总则（一）目的为了加强学前班财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学前班各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学前班实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本学前班全体教职员工及涉及财务收支的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受全体教职员工及相关部门的监督。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持财务收支平衡，防范财务风险。二、财务管理职责（一）财务负责人职责1.全面负责学前班财务管理工作，制定和完善财务管理制度，并组织实施。2.组织编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责财务收支的审核与监督，确保各项收支合法合规。4.管理财务人员，组织财务人员业务培训，提高财务人员素质。5.协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，及时了解和掌握国家有关政策法规的变化。（二）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.负责财务数据的录入、整理和保管，定期进行财务档案归档。3.协助财务负责人编制财务预算和决算，进行财务分析。4.负责与银行、税务等相关部门的沟通与协调，办理有关财务手续。（三）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期编制资金收支报表，向财务负责人汇报资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务负责人组织各部门根据学前班发展规划和年度工作计划，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据学前班的招生计划、收费标准等因素进行预测；支出预算应根据人员经费、公用经费、专项经费等项目进行详细编制。3.各部门在编制预算时，应充分考虑各项业务活动的必要性和可行性，合理安排资金，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.财务负责人对各部门编制的预算草案进行审核，提出审核意见后报学前班领导审批。2.学前班领导根据学前班发展规划和实际情况，对预算草案进行审批。审批通过后的预算即为年度财务预算。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学前班发展规划变更、重大突发事件等原因，导致预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核后报学前班领导审批。审批通过后的预算调整方案应及时下达各部门执行。四、收入管理（一）收费标准1.学前班应严格按照物价部门核定的收费标准收取学费、保育费等各项费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费标准应在学前班显著位置进行公示，接受家长和社会的监督。（二）收费方式1.学前班收费应使用财政部门统一监制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。2.收费方式可以采用现金、银行转账等方式。采用银行转账方式收费的，应提供银行账号信息，方便家长缴费。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出审批1.学前班各项支出应严格按照审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出由部门负责人审核后报学前班领导审批。2.支出审批应严格按照预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出的，应按照规定的程序办理审批手续。（二）支出范围1.人员经费：包括教职工工资、奖金、福利等。2.公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、培训费、业务招待费等。3.专项经费：包括基本建设支出、设备购置支出、修缮支出等。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应符合国家有关规定和财务制度的要求。3.财务人员应按照规定的会计科目进行账务处理，不得随意变更会计科目或虚列支出。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理学前班应严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。库存现金不得超过规定的限额，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，账款相符。财务人员应定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理学前班应按照国家有关银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用银行账户。银行存款收支应及时入账，定期与银行核对账目，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理学前班应加强对应收账款的管理，及时催收应收账款，确保应收账款的及时收回。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，对长期未收回的应收账款应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产购置学前班购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。固定资产购置应通过政府采购等方式进行，确保购置过程的公开、公平、公正。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧的准确性和合理性。3.固定资产清查学前班应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。清查结果应形成清查报告，对清查中发现的问题应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得学前班取得无形资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。无形资产取得应通过合法途径进行，确保无形资产的合法性和有效性。2.无形资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产摊销的准确性和合理性。3.无形资产清查学前班应定期对无形资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括无形资产的数量、价值、使用状况等。清查结果应形成清查报告，对清查中发现的问题应及时进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.学前班应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部监督1.学前班应接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务信息和相关资料。2.对相关部门提出的监督检查意见，学前班应认真整改落实，并及时将整改情况反馈给相关部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及相关附表，以及财务情况说明书。3.财务报告应真实、准确、完整地反映学前班的财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。（二）财务分析1.财务部门应定期对学前班的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，以及对存在问题的原因分析和改进建议。3.财务分析报告应及时报送学前班领导，为领导决策提供参考。九、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务资料、财务审批文件等。2.财务档案应按照国家有关档案管理的规定进行整理、归档和保管。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后应按