农业扶贫公司财务制度

PAGE农业扶贫公司财务制度一、总则（一）目的为加强农业扶贫公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于农业扶贫公司及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司经济效益与社会效益的有机统一。4.监督性原则：加强内部财务监督，接受外部审计监督，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责组织领导公司的财务管理工作。2.会计人员：负责公司的会计核算、财务报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。3.出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算等工作，应具备会计从业资格证书，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家有关财务法律法规和政策，组织制定公司财务管理制度和财务战略规划。组织领导公司的财务管理、会计核算和财务监督工作，确保公司财务工作正常运转。负责公司财务预算的编制、执行和控制，定期对公司财务状况进行分析和评价，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保公司资金安全和合理使用。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。负责公司财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责公司财产物资的核算和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。负责公司财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务负责人编制公司财务预算，对预算执行情况进行跟踪和分析，及时反馈预算执行中的问题。负责与公司内部各部门的沟通协调，提供财务信息和财务支持。3.出纳人员职责严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，及时反映公司现金收支情况。协助会计人员进行财务核算，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有财务收支活动，包括经营活动、投资活动和筹资活动。3.准确性原则：结合公司实际情况，科学合理地预测各项收入和支出，提高预算的准确性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：公司财务管理部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算草案，并提交公司管理层审议。4.公司管理层审批：公司管理层对公司年度预算草案进行审批，形成正式的年度预算方案。5.下达预算指标：公司将审批后的年度预算方案分解为各项预算指标，下达给各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经公司管理层批准后实施。（五）预算调整1.预算调整的条件：当公司内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额等。财务管理部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见。公司管理层根据财务管理部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。财务管理部门根据公司管理层的审批意见，调整相关预算指标，并下达给各部门执行。（六）预算分析与考核1.预算分析：财务管理部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.预算考核：公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、收入管理（一）收入范围公司收入主要包括农业项目收入、扶贫专项资金收入、政府补贴收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.农业项目收入：按照合同约定的收款日期和金额确认收入。2.扶贫专项资金收入：按照实际收到的金额确认收入。3.政府补贴收入：按照相关政府部门的规定和要求确认收入。4.捐赠收入：按照实际收到的捐赠金额确认收入。（三）收入核算与管理1.公司应设置专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收款日期等信息。2.会计人员应按照收入确认原则，及时准确地进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。3.财务管理部门应加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）收入票据管理1.公司应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.票据管理人员应妥善保管票据，建立票据领用、使用、核销登记制度，确保票据安全。3.会计人员应按照规定对票据进行审核，确保票据内容真实、合法、有效。五、支出管理（一）支出分类公司支出主要包括农业项目支出、扶贫专项资金支出、人员费用支出、办公费用支出、差旅费支出、业务招待费支出等。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等信息，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核，最后由公司领导审批。2.重大支出审批程序：对于单笔金额较大或涉及重大事项的支出，由经办人提出申请，详细说明支出的原因、内容、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核，财务管理部门审核后提交公司管理层审议，最后由公司董事会审批。（三）支出核算与管理1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行支出核算，填制会计凭证，登记会计账簿。2.会计人员应严格审核各项支出的原始凭证，确保支出真实、合法、合规。对不符合规定的支出，不得报销入账。3.财务管理部门应加强对支出的管理，定期对支出情况进行分析和总结，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（四）费用报销标准1.人员费用支出：按照公司制定的薪酬福利制度执行。2.办公费用支出：根据公司实际需要，制定合理的办公费用标准，严格控制办公用品、水电费等支出。3.差旅费支出：按照公司制定的差旅费管理办法执行，明确出差标准、报销范围等。4.业务招待费支出：严格控制业务招待费支出，按照公司制定的业务招待费管理办法执行，明确招待标准、审批程序等。六、资产管理（一）资产分类公司资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。公司应严格遵守国家现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。2.应收账款：公司应加强对应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保应收账款及时收回。3.存货：包括农业产品、原材料、包装物等。公司应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。（三）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需要。3.固定资产折旧：公司应按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产计价：公司应按照国家有关规定，合理确定无形资产的计价方法。3.无形资产摊销：公司应按照国家有关规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。七、负债管理（一）负债分类公司负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债核算与管理1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行负债核算，填制会计凭证，登记会计账簿。2.会计人员应严格审核各项负债的原始凭证，确保负债真实、合法、合规。对不符合规定的负债，不得入账。3.财务管理部门应加强对负债的管理，定期对负债情况进行分析和总结，合理安排债务偿还，确保公司财务风险可控。（三）债务偿还1.公司应按照债务合同约定的还款期限和金额，及时偿还债务。2.财务管理部门应建立债务偿还台账，详细记录债务的偿还情况，确保债务偿还准确无误。八、成本费用管理（一）成本费用分类公司成本费用主要包括农业项目成本、扶贫专项资金成本、人员费用成本、办公费用成本、差旅费成本、业务招待费成本等。（二）成本费用核算方法1.农业项目成本：按照农业项目的实际发生成本进行核算，包括种子、化肥、农药、人工等费用。2.扶贫专项资金成本：按照扶贫专项资金的实际使用情况进行核算，确保专项资金专款专用。3.人员费用成本：按照公司制定的薪酬福利制度进行核算。4.办公费用成本、差旅费成本、业务招待费成本等：按照公司制定的费用报销标准进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，加强对成本费用的日常管理。2.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中的问题并采取措施加以解决。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应及时报送公司管理层、股东和相关政府部门。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对公司财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，发现公司财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平不断提高。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督